El IVA en los Países Bajos: cómo funciona (21 %, 9 %, 0 %)

¿Es usted propietario de una empresa con sede en un país distinto de los Países Bajos? ¿Suministra servicios o bienes a los Países Bajos? Si es así, podría ser clasificado como un empresario extranjero a efectos del IVA. Es posible que deba presentar una declaración del impuesto sobre la cifra de negocios en los Países Bajos y que también deba pagar el IVA en los Países Bajos. ICS puede proporcionarle más información sobre las últimas regulaciones del IVA en los Países Bajos, así como sobre el cálculo del IVA, la presentación de declaraciones del IVA, el pago del IVA y cómo deducir o solicitar una devolución del IVA.

¿Qué es el IVA en los Países Bajos?

En los Países Bajos, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se cobra sobre la mayoría de los bienes y servicios. La tasa estándar de IVA es del 21%. Se aplica una tasa reducida del 9% a productos de primera necesidad como alimentos, medicamentos y libros, mientras que se aplica una tasa del 0% al comercio internacional y a exenciones específicas.

Ejemplo de cálculo del IVA

Para ilustrar cómo se calcula el IVA, si un producto tiene un precio sin IVA de 100 €, el IVA añadido a la tasa estándar del 21% sería de 21 €, lo que sitúa el precio total con IVA en 121 €. Si el producto está sujeto a la tasa reducida de IVA del 9%, el IVA añadido sería de 9 €, lo que hace que el precio total con IVA sea de 109 €.

Todas las empresas deben registrarse a efectos del IVA si su facturación supera el umbral aplicable. En los Países Bajos, el umbral de registro del IVA para pequeñas empresas es de 20.000 € de facturación anual. Si la facturación de su empresa supera esta cantidad, debe registrarse a efectos del IVA ante la Autoridad Fiscal Neerlandesa (Belastingdienst).

Registro de IVA para propietarios de empresas extranjeras

En determinados casos, un empresario extranjero que deba gestionar el IVA neerlandés puede optar por registrarse a efectos del IVA ante las autoridades fiscales neerlandesas.

Esta es una posibilidad, por ejemplo, si un empresario no desea ofrecer garantías bancarias, tal como se exige para la Representación Fiscal General. Otro beneficio es el hecho de que este procedimiento es más sencillo de tramitar que un permiso de Representación Fiscal General.

Existen ciertas desventajas para un ciudadano no neerlandés al registrarse a efectos del IVA en los Países Bajos. Esto se debe a que los empresarios extranjeros no tienen derecho a un permiso en virtud del Artículo 23 (Inversión del sujeto pasivo del IVA), ya que este solo se aplica a las personas que viven en los Países Bajos como empresarios o están establecidas allí. Dado que el IVA no se puede transferir, es un hecho que siempre debe pagarse.

IVA en recibos extranjeros

En primer lugar: todos los gastos deben realizarse para su empresa para poder ser deducidos. Si es así: puede deducir los costes.

En cuanto al IVA: en el caso de hoteles fuera de los Países Bajos, se aplicará el IVA del país del hotel.

Por ejemplo, si se hospeda en un hotel en Alemania, se aplicará el IVA alemán. No puede deducir este IVA alemán en su declaración de IVA neerlandesa. Existen posibilidades de solicitar la devolución de este IVA ante las autoridades fiscales alemanas, pero se aplica un umbral y es un proceso que consume mucho tiempo.

Por lo tanto, esto solo resulta interesante cuando se trata de grandes cantidades. Los costes del hotel se pueden deducir, por supuesto, de los beneficios en los Países Bajos. En el caso de los billetes de avión no se aplica IVA. Puede deducir los costes de los beneficios (si se trata de un viaje de negocios).

Sería conveniente consultar con sus proveedores cuándo es posible que no le cobren IVA. Si tiene un número de IVA activo en los Países Bajos, pueden verificarlo en el registro VIES de la UE y comprobar que se les permite facturarle al 0% con inversión del sujeto pasivo. Para otros países fuera de la UE, se aplican otras normas.

Transacciones nacionales de IVA vs. Entregas intracomunitarias

Las transacciones nacionales de IVA se refieren a la venta de bienes y servicios dentro de los Países Bajos y están sujetas a las tasas estándar de IVA. En cambio, las entregas intracomunitarias son transacciones entre empresas ubicadas en diferentes países de la UE. Por lo general, estas entregas tienen una tasa del 0% a efectos del IVA, siempre que el comprador esté registrado a efectos del IVA en otro país de la UE.

Cómo solicitar un número de IVA neerlandés

Cuando los empresarios extranjeros desean solicitar un número de IVA neerlandés, solo tienen que presentar unos pocos documentos, pero primero deben completar un formulario de solicitud de las autoridades fiscales. Tan pronto como se les proporciona el número de IVA neerlandés, el empresario extranjero está legalmente capacitado para comerciar en cualquier país de la Unión Europea.

Para esto se requiere una administración adecuada del IVA, y es aquí donde una empresa como ICS puede brindar una valiosa ayuda. Una empresa internacional puede optar por encomendar esta gestión a una oficina de administración con sede en los Países Bajos. La Administración Tributaria y de Aduanas realiza controles estrictos, especialmente al reclamar la devolución del IVA, por lo que es de extrema importancia asegurarse de que la documentación correcta esté siempre en orden. Si la administración se subcontrata a un despacho contable, esta oficina no es responsable de las actividades en las que participe la empresa extranjera en los Países Bajos.

¿Desea asistencia para solicitar un registro de IVA para empresarios extranjeros? Los experimentados especialistas en IVA de ICS le ayudarán en el proceso.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la tasa de IVA en los Países Bajos?

La tasa estándar de IVA en los Países Bajos es del 21%. Esto se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. También existen tasas reducidas de IVA para categorías específicas de productos y servicios.

¿Cuándo se aplican las tasas de IVA del 9% y del 0% en los Países Bajos?

En los Países Bajos, la tasa reducida de IVA del 9% se aplica a bienes y servicios esenciales como alimentos, medicamentos, libros y ciertas actividades culturales. La tasa de IVA del 0% se aplica a ciertas exportaciones, servicios de transporte internacional y entregas intracomunitarias de bienes y servicios.

¿Las empresas extranjeras deben registrarse a efectos del IVA neerlandés?

Sí, las empresas extranjeras que suministran bienes o servicios en los Países Bajos o a clientes neerlandeses pueden estar obligadas a registrarse a efectos del IVA neerlandés. Si una empresa extranjera supera el umbral del IVA o realiza entregas sujetas a impuestos, debe cumplir con las leyes del IVA neerlandesas y registrarse ante la Autoridad Fiscal Neerlandesa (Belastingdienst).

¿Cuál es el umbral del IVA en los Países Bajos?

El umbral del IVA en los Países Bajos se refiere al límite de ventas para pequeñas empresas. Si su empresa genera menos de 20.000 € de facturación anual, puede optar a la exención para pequeñas empresas (kleineondernemersregeling). Esto le permite evitar el cobro del IVA en sus facturas, pero tampoco podrá deducir el IVA de sus gastos.

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Fuentes

• EUR-Lex - Directiva del IVA 2006/112/CE
• Comisión Europea - Validación del número IVA VIES
• Comisión Europea - Ventanilla única del IVA (One Stop Shop)
• Comisión Europea - Fiscalidad y unión aduanera
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Países Bajos - Análisis y publicaciones fiscales
• Hoge Raad 2021, tasa de IVA y la Directiva del IVA (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, IVA, cuestiones prejudiciales sobre la liquidación (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - Análisis legales y fiscales
• Belastingdienst - Tarifas de IVA en los Países Bajos (21%, 9% y 0%)
• Belastingdienst - presentación de la declaración del IVA y pago o devolución del IVA