Sistema del IVA en Países Bajos: Tarifas, Reglas y Regist...

Los Países Bajos utilizan un sistema de impuesto al valor agregado (IVA), denominado Belasting toegevoegde waarde (BTW) en holandés. Este sistema es muy similar al utilizado en otros países de la Unión Europea. No todas las transacciones están sujetas al IVA, pero en Países Bajos es muy habitual cobrar este impuesto al valor agregado. El tipo impositivo general es del 21% y se aplica a (casi) todos los bienes y servicios prestados por las empresas en Países Bajos.

¿Cuál es la tasa de IVA en los Países Bajos?

El sistema neerlandés de IVA (Impuesto al Valor Agregado) aplica tres tasas: el 21% como tasa general, el 9% para artículos de primera necesidad como alimentos, medicamentos, libros y servicios de peluquería, y el 0% para ciertas transacciones internacionales como exportaciones y entregas intracomunitarias dentro de la UE. Las empresas en los Países Bajos deben registrarse a efectos del IVA si es necesario y aplicar la tasa correcta en función de sus bienes o servicios.

Si se importan productos desde fuera de la UE, también puede aplicarse esta tasa de IVA. Los Países Bajos también utilizan una tasa impositiva reducida especial. Esta tasa fue del 6% durante muchos años y se aplica a bienes y servicios específicos, por ejemplo, productos alimenticios, medicamentos, arte, antigüedades, libros, entradas a museos, zoológicos, teatros y deportes. Esta tasa se incrementó al 9% a partir de 2019.

El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto de base amplia sobre el consumo que utilizan todos los países de la UE, incluidos los Países Bajos. Al ser un impuesto sobre el consumo, la carga de su pago recae sobre el consumidor final de los bienes o servicios. Aunque todos los países de la UE aplican el IVA, cada país miembro puede tomar decisiones sobre qué gravar y con qué niveles de tasas. El IVA en los Países Bajos se considera un impuesto indirecto porque primero se paga al vendedor de los bienes o servicios. A continuación, el vendedor paga el impuesto a las autoridades fiscales.

Más información sobre la tasa de IVA en los Países Bajos

La tasa del impuesto al valor agregado en los Países Bajos es bastante sencilla. Sin embargo, existen algunas excepciones que pueden dificultar la comprensión de cada pequeño detalle. Si quiere asegurarse de que está haciendo todo correctamente, lo mejor sería contratar a un consultor que pueda guiarle a través del proceso. Intercompany Solutions, por ejemplo. Podemos ayudarle a constituir su empresa en los Países Bajos. Ofrecemos soluciones corporativas para inversores y empresas de todo el mundo, y prestamos servicios a clientes internacionales interesados en la formación de empresas y servicios corporativos. Ayudamos a los emprendedores en todos los aspectos de la creación de su empresa. Lea más sobre la creación de una empresa en los Países Bajos.

Las diferentes tasas de IVA en los Países Bajos

Los Países Bajos cuentan con varias tasas de IVA y una lista de bienes y servicios exentos de IVA. La tasa general principal de IVA en los Países Bajos es del 21% y se mantiene así desde 2012. Esta tasa se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Existe una tasa especial de IVA del 9% que se aplica a un subgrupo de bienes considerados de primera necesidad. Estos bienes incluyen alimentos y bebidas (excepto alcohol), ganado destinado a fines agrícolas, necesidades médicas (como medicamentos con receta), la mayoría de los materiales de lectura y semillas para uso agrícola y hortícola. Los materiales adquiridos para la renovación de viviendas a veces también tributan a esta tasa, dependiendo de la antigüedad de la vivienda. También hay algunos servicios que tributan a esta tasa reducida del 6%. Entre ellos se encuentran los servicios de peluquería, los alquileres vacacionales, los espectáculos públicos considerados artísticos (obras de teatro y actuaciones musicales) y la mayoría de los servicios de transporte.

Se aplica una tasa de IVA del 0% a los artículos que no se consumen en los Países Bajos. Si se envían y consumen fuera de la UE, no se aplicará ningún IVA. Del mismo modo, si los bienes son adquiridos por una entidad jurídica dentro de otro país de la UE, dicha entidad es responsable de cobrar el IVA al consumidor final en el país en el que opere. Sin embargo, si los bienes se envían a un consumidor final en otro país de la UE, deberá cobrar el IVA en los Países Bajos.

Exenciones de IVA en los Países Bajos

Los Países Bajos también tienen una serie de exenciones; las exportaciones visibles se encuentran entre ellas. Estas tienen una tasa del cero por ciento. Si se aplican exenciones de IVA, no tiene que pagar el impuesto y tampoco puede deducirlo. Existe una lista de servicios que están completamente exentos de IVA en los Países Bajos. Al estar exentos, el Estado no cobra ningún impuesto sobre ellos. Estas exenciones incluyen los servicios médicos prestados por un médico o enfermero, los servicios bancarios, el asesoramiento y los servicios de seguros, los servicios de cuidado infantil y los servicios educativos.

Los servicios periodísticos también están exentos de IVA, pero solo si el servicio prestado por el periodista se considera propiedad intelectual y se limita a las ideas originales de ese periodista. Determinar qué está exento de IVA y qué no puede ser complicado, por lo que se recomienda consultar siempre con un asesor local para determinar su situación específica respecto al IVA. No es posible solicitar la devolución del IVA repercutido sobre los costes e inversiones relacionados con los bienes y servicios sujetos a las exenciones de IVA. Los bienes y servicios exentos de IVA son: el alquiler o la venta de bienes inmuebles (siempre que el edificio tenga más de 2 años), los servicios sanitarios, el cuidado infantil, los servicios de atención y asistencia a domicilio y otros temas similares.

¿Existen otras exenciones fiscales en los Países Bajos?

Estas no son las únicas exenciones fiscales en los Países Bajos. Otras exenciones fiscales corresponden a organizaciones y clubes deportivos, servicios prestados por instituciones socioculturales, servicios financieros y seguros, servicios prestados por compositores, escritores y periodistas, educación y actividades de recaudación de fondos. También existe un régimen agrícola aplicable a los agricultores y ganaderos, silvicultores y horticultores. Todos los bienes y servicios prestados por estos empresarios también están exentos de IVA. Este régimen se denomina 'Landbouwregeling'. Todas las demás exenciones fiscales en Países Bajos pueden solicitarse a la oficina tributaria holandesa.

Compras libres de impuestos

Un tema que requiere especial atención es el de las compras libres de impuestos. Si desea ofrecer bienes a clientes que desean comprar libre de impuestos, deberá tomar algunas medidas y precauciones adicionales. Por ejemplo, deberá comprobar su documento de identidad o pasaporte para asegurarse de que estos clientes residen fuera de la UE. Otro requisito es que los bienes que venda salgan de la UE con el cliente. En caso de que cobre el IVA, puede devolvérselo al cliente en una fase posterior. Puede lograrlo facilitando a su cliente una factura en la que también conste el número de documento de identidad del cliente. Tendrán que hacer firmar este documento por la aduana para su exportación. Una vez firmada la factura, pueden devolvérsela y usted podrá reembolsar el IVA que pagaron.

Tasa de IVA para empresarios extranjeros

Si hace negocios en los Países Bajos, pero su empresa está establecida fuera de los Países Bajos, tendrá que hacer frente a la normativa neerlandesa. Si el servicio o producto que ofrece se presta en los Países Bajos, por lo general tendrá que pagar el impuesto al valor agregado aquí. Sin embargo, en la práctica, el impuesto a menudo se invierte (inversión del sujeto pasivo) a la persona que recibe el servicio o producto. Si esto no es posible, tiene que pagar el impuesto al valor agregado en los Países Bajos. La inversión del sujeto pasivo del IVA es posible si su cliente es un empresario o una entidad jurídica establecida en los Países Bajos. En ese caso, puede excluir el impuesto de su factura e indicar 'VAT reverse-charged' (IVA con inversión del sujeto pasivo). Se le permite deducir el impuesto soportado sobre cualquier coste relacionado con esta transacción.

Registro del IVA en los Países Bajos

Si su empresa suministra bienes y servicios para el consumo en los Países Bajos o en la UE, debe registrarse a efectos del IVA. Una vez registrado, está obligado a presentar declaraciones anuales del IVA y a realizar pagos periódicos a la hacienda pública del IVA que haya cobrado. Estas presentaciones del IVA ahora se pueden realizar de forma electrónica. Los pagos se pueden realizar de forma mensual o trimestral. Algunas empresas más pequeñas que recaudan muy poco IVA pueden realizar una única declaración y pago anual del IVA, en lugar de pagar periódicamente a lo largo del año. Debe consultar con un asesor para determinar si sus pagos de IVA son lo suficientemente bajos como para optar a un pago único anual.

En los Países Bajos, las empresas deben registrarse a efectos del IVA si su volumen de negocios anual supera el umbral de €20,000. Esto se aplica tanto a las empresas nacionales como a las extranjeras que suministren bienes o servicios en los Países Bajos. Las empresas por debajo de este umbral generalmente no están obligadas a registrarse a efectos del IVA, pero pueden optar por el registro voluntario si lo desean.

En función de la cuantía de la obligación del IVA, las empresas deben presentar sus declaraciones del IVA de forma mensual o trimestral ante las autoridades fiscales neerlandesas. Las empresas más pequeñas con obligaciones de IVA más bajas pueden optar a presentar una declaración anual de IVA en su lugar. La oficina tributaria neerlandesa determina la frecuencia de presentación en función del importe del IVA adeudado.

Entregas intracomunitarias y el mecanismo de inversión del sujeto pasivo

Si una empresa suministra bienes a otro país de la UE, la transacción se considera una entrega intracomunitaria. En este caso, no se cobra el IVA neerlandés y el comprador es responsable de pagar el IVA en su país de origen. Esto se gestiona a través del mecanismo de inversión del sujeto pasivo, en el que el destinatario de los bienes contabiliza el IVA en su propio país.

Por ejemplo, si vende un producto por €100 sin IVA y se aplica el IVA estándar del 21%, el importe del IVA sería de €21. El precio total con IVA incluido sería de €121, que es el importe que el cliente paga en última instancia.

Póngase en contacto con nuestro asesor neerlandés para obtener más detalles sobre cuestiones relativas al IVA en los Países Bajos. Podemos asesorarle sobre las exenciones fiscales y sobre lo que debe hacer para optar a ellas. También podemos ayudarle con la presentación de las declaraciones de impuestos anuales y a registrar su empresa a efectos del IVA en los Países Bajos.

Preguntas frecuentes

¿Cuáles son las tasas actuales de IVA en los Países Bajos?

Las tasas actuales de IVA en los Países Bajos son del 21% para bienes y servicios generales, del 9% para ciertos bienes y servicios, y del 0% para exportaciones y transacciones intracomunitarias dentro de la UE. Las tasas están en consonancia con la normativa de IVA de la UE y pueden estar sujetas a cambios.

¿Qué bienes y servicios tributan al 9% en los Países Bajos?

En los Países Bajos, ciertos bienes y servicios tributan a una tasa reducida del 9%. Esto incluye productos alimenticios, medicamentos, libros, transporte público y ciertos servicios relacionados con el turismo y el ocio. Se aplican condiciones específicas, por lo que es esencial comprobar si se reúnen los requisitos.

¿Qué califica para un IVA del 0% en los Países Bajos?

El 0% de IVA se aplica a los bienes y servicios que se exportan fuera de la Unión Europea o se venden a países de la UE en determinadas condiciones. Además, ciertos servicios internacionales, como el transporte de mercancías y pasajeros, también están sujetos a un IVA del 0%.

¿Cómo gestionan las empresas extranjeras el IVA neerlandés?

Es posible que las empresas extranjeras que vendan bienes o presten servicios en los Países Bajos deban registrarse a efectos del IVA en el país. Si su volumen de negocios supera determinados umbrales, deben cobrar el IVA neerlandés sobre las ventas realizadas dentro del país. El IVA sobre las importaciones también es aplicable. Las empresas extranjeras pueden recuperar el IVA pagado por los gastos relacionados con sus operaciones en los Países Bajos.

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Sistema del IVA en Países Bajos: Tarifas, Reglas y Registro (2025)