Las leyes fiscales holandesas

Si reside en Holanda o recibe ingresos holandeses, debe cumplir con las leyes nacionales sobre impuestos. Como contribuyente residente (que vive en Holanda) o no residente (extranjero) que recibe ingresos holandeses, deberá pagar el impuesto sobre la renta en Holanda.

Tipos de ingresos holandeses sujetos a impuestos

Las leyes fiscales holandesas reconocen 3 tipos de ingresos sujetos a impuestos. Estos se clasifican en casillas (boxes). El Box 1 se refiere a los ingresos relacionados con la vivienda propia o el empleo, es decir, salarios, beneficios empresariales, pensiones, prestaciones periódicas y bienes inmuebles ocupados por el propietario. El Box 2 cubre los ingresos por participaciones sustanciales y el Box 3 representa los ingresos procedentes de inversiones y ahorros.

El sistema tributario en Holanda es bastante complejo y puede llegar a pagar hasta una cuarta parte de sus ingresos personales en impuestos, pero todas las tarifas dependen de la naturaleza del trabajo que realice y de su residencia, entre otros factores. Las personas sujetas a impuestos de acuerdo con las leyes holandesas deben presentar sus declaraciones en formato digital a principios de abril de cada año. Si resulta imposible cumplir con este plazo debido a circunstancias particulares, se puede conceder una prórroga previa solicitud.

Impuestos aplicados a residentes / no residentes en Holanda

En el formulario de declaración de impuestos, los residentes holandeses están obligados a declarar sus ingresos recibidos en todo el mundo, incluidas las cantidades que Holanda no puede gravar en virtud de regulaciones internacionales o nacionales. Los ingresos del trabajo, los beneficios empresariales y las ganancias de capital obtenidas en países extranjeros figuran en la lista de dichos ingresos. Los no residentes pueden elegir si desean recibir el mismo trato que los residentes con respecto a la tributación. Las personas con categoría de contribuyentes residentes deben declarar sus ingresos mundiales, permitiendo la opción de tributación de estos ingresos en otro país. Para evitar la doble imposición, Holanda ofrece un alivio fiscal (o crédito fiscal) sobre el impuesto adeudado. Un abogado holandés con experiencia puede asesorarle con respecto a las posibilidades más convenientes para su empresa.

Impuesto sobre sociedades en Holanda (CIT)

Las sociedades en Holanda y determinadas entidades establecidas en otros lugares que reciben ingresos de fuentes holandesas están sujetas al impuesto sobre sociedades (CIT). Las empresas con capital dividido en acciones, las cooperativas y otras entidades que realizan actividades comerciales están en la lista de tipos de empresas sujetas a tributación. Todas las empresas deben presentar sus declaraciones de impuestos cada año. El plazo de presentación es de cinco meses después del cierre del ejercicio correspondiente. Todos los impuestos deben pagarse dentro de los dos meses posteriores a la recepción de la liquidación.

El Impuesto sobre el Valor Añadido es, per se, un impuesto al consumo incorporado en el precio pagado por el cliente final por un servicio o producto determinado. En línea con la legislación de la UE, el IVA es aplicable a la prestación de bienes, servicios, importación y adquisición de bienes. Holanda tiene tres tipos de IVA diferentes: un tipo estándar del 21%, un tipo especial del 9% para medicamentos, alimentos, periódicos y libros, y un tipo del 0% para el comercio internacional que permite la exportación de mercancías exenta de IVA.

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Fuentes

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Boletín oficial del gobierno holandés
• EUR-Lex - Directiva sobre el IVA 2006/112/CE
• PwC Netherlands - análisis y publicaciones fiscales
• Hoge Raad 2021, tipo de IVA y la Directiva sobre el IVA (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, IVA, cuestiones prejudiciales sobre liquidación (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek - análisis jurídicos
• Belastingdienst - tipos del impuesto sobre sociedades (19% hasta EUR 200,000 y 25.8% por encima)
• Belastingdienst - tarifas de IVA en los Países Bajos (21%, 9% y 0%)