By Melvin van Esch, Co-founder, Intercompany Solutions
Published Aug 15, 2020 · Last reviewed 17 June 2025
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Lo primero que debe hacer es registrar su empresa en el Registro Mercantil a través de la Cámara de Comercio. La información de su empresa se transferirá automáticamente a las autoridades fiscales.
Al registrar la BV en la Cámara de Comercio, recibirá un número RSIN. Este número también figura en el extracto de la Cámara de Comercio.
¿Qué es un número de registro de empresa en los Países Bajos?
En los Países Bajos, a las empresas y sociedades se les asigna un RSIN (Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer), que sirve como número de identificación de la empresa. Este número vincula los datos de la empresa en varios sistemas gubernamentales. Además, las empresas registradas en la Cámara de Comercio neerlandesa reciben un número KvK (Handelsregister number), que es el número principal utilizado para la identificación pública y las transacciones comerciales.
Este número RSIN se convierte en el número fiscal de la BV. El número de IVA se deriva de este número, concretamente con la adición de NL y B01 al final. Sin embargo, este número debe activarse, y nosotros podemos realizar este proceso por usted.
¿Cuál es el formato de un número de IVA en los Países Bajos?
Un número de IVA neerlandés (btw-nummer) comienza con el código de país NL, seguido de 9 dígitos, la letra B y 2 dígitos de control. Formato de ejemplo: NL000099998B57. Los 9 dígitos no están vinculados a su número de servicio al ciudadano, y los dígitos de control se asignan de forma aleatoria.
Para evaluar si la BV es un empresario a efectos del IVA, se tienen en cuenta las siguientes cuestiones:
Un sujeto pasivo del IVA es cualquier persona que, en el desarrollo de una actividad económica, realice de manera regular e independiente, con o sin ánimo de lucro, un suministro de bienes o una prestación de servicios, independientemente de dónde se lleve a cabo dicha actividad económica.
La definición incluye 4 elementos esenciales:
Cualquier persona:
Persona física, persona jurídica o asociaciones en la medida en que lleven a cabo actividades económicas
Actividad económica:
Se contemplan todas las actividades del productor, comerciante o prestador de servicios (excepto las operaciones exentas).
Actividad ejercida regularmente:
Para ser sujeto pasivo, las operaciones enumeradas en el Código deben ser realizadas por él/ella de forma regular. Solo mediante la continuidad las acciones se convierten en una actividad. La realización regular de las acciones en forma de actividad no está claramente definida.
Determinar si una acción forma parte de una actividad regular o si es de naturaleza accidental se evalúa en función de los hechos.
Independiente:
La actividad debe realizarse de forma independiente y no bajo una relación laboral. No debe existir un vínculo de subordinación con otra persona.
Los criterios que utiliza la oficina fiscal para la evaluación del IVA pueden incluir:
- Las actividades de la empresa (y su riesgo de potencial uso indebido del IVA)
- ¿Dónde compra sus bienes la empresa?
- ¿Dónde vende sus bienes la empresa?
- ¿Tiene la empresa alguna actividad en los Países Bajos?
- ¿Tiene la empresa personal, directores u operaciones en los Países Bajos?
- ¿Dónde promociona la empresa sus productos o servicios?
Si la BV cumple con la evaluación del inspector fiscal, existe una obligación tributaria a efectos del IVA, y la Belastingdienst emitirá un número de IVA. Este número de IVA internacional es fundamental para las transacciones internacionales con otras entidades jurídicas dentro de la UE, ya que un número válido da lugar a una factura sin IVA (la denominada operación intracomunitaria). También es importante comprobar siempre la validez del número de IVA de su contraparte, ya que se aplica el tipo normal de IVA si el número no es válido. La validez de cualquier número de IVA de la UE, incluidos los números neerlandeses, se puede comprobar a través del sitio web oficial de validación del número de IVA VIES. Esto es esencial para el comercio intracomunitario, ya que el uso de un número no válido puede dar lugar a un tratamiento incorrecto del IVA.
¿Dónde utilizar el número de IVA?
Un número de IVA neerlandés debe constar claramente en todas las facturas emitidas por la empresa. Este es un requisito legal en virtud de la legislación sobre el IVA de los Países Bajos y es esencial tanto para las transacciones nacionales como para las transfronterizas (intracomunitarias) dentro de la UE. Sin un número de IVA válido en la factura, es posible que los clientes no puedan recuperar el IVA ni aplicar el tipo del 0% para entregas intracomunitarias. También deben presentar declaraciones de IVA ante la oficina fiscal local. Todas las facturas deben incluir cierta información sobre el IVA, como:
El número de IVA del cliente;
El número de identificación de IVA del vendedor;
Información sobre los artículos/servicios vendidos;
El importe del IVA (neto);
El tipo de IVA;
El importe del IVA charged;
El importe total, IVA incluido.
Por ejemplo, un número de IVA puede aparecer en una factura de la siguiente manera:
BTW-nummer verkoper: NL123456789B01
Asegúrese de que el número de IVA aparezca cerca de los datos de la empresa o en el encabezado de la factura para que sea fácilmente identificable durante las auditorías o verificaciones del IVA.
Registro de IVA para empresas extranjeras (empresas no establecidas)
Las empresas extranjeras sin un establecimiento permanente en los Países Bajos pueden solicitar un número de IVA neerlandés. Esto se hace a través de un proceso de registro independiente ante la Belastingdienst. Estas empresas se clasifican como "sujetos pasivos no establecidos" y pueden registrarse directamente presentando el formulario 'Opgaaf Startende Onderneming (for foreign companies)'. En este caso no se requiere el registro en la Cámara de Comercio.
Conclusión
Todo el proceso de solicitud de un número de IVA se puede completar en un plazo de 5 días hábiles. Nuestros especialistas contables y de IVA presentan y asesoran cientos de estas solicitudes de IVA al año. Nuestros especialistas le garantizan el mejor servicio posible para representar a su empresa ante las autoridades fiscales.
También debe tener en cuenta que, si su empresa se disuelve, también debe ponerse en contacto con las autoridades fiscales, ya que el número de IVA debe ser cancelado y la empresa será dada de baja.
Preguntas frecuentes
¿Cómo es un número de IVA neerlandés?
Un número de IVA neerlandés consta de 9 dígitos, seguidos de la letra 'B' y, a continuación, 2 dígitos. Por ejemplo: 123456789B01.
¿Cómo solicito un número de IVA neerlandés?
Para solicitar un número de IVA neerlandés, debe registrar su empresa en la Cámara de Comercio de los Países Bajos (KVK). Tras el registro, la KVK remitirá sus datos a la Belastingdienst, la cual evaluará su situación a efectos del IVA y emitirá un número de IVA si procede.
¿Necesitan las empresas extranjeras un número de IVA neerlandés?
Sí, las empresas extranjeras pueden necesitar un número de IVA neerlandés si realizan actividades comerciales en los Países Bajos sujetas al IVA neerlandés. Esto incluye actividades como la importación de bienes, la prestación de servicios a clientes neerlandeses o el mantenimiento de un establecimiento permanente en los Países Bajos.
¿Es un número de IVA lo mismo que un número de la Cámara de Comercio?
No, un número de IVA y un número de la Cámara de Comercio (KVK) son diferentes. El número KVK es el número de registro de su empresa emitido por la Cámara de Comercio de los Países Bajos, que confirma que su empresa está registrada oficialmente. El número de IVA lo emite la Belastingdienst y se utiliza a efectos fiscales.
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Fuentes
- EUR-Lex - Directiva del IVA 2006/112/CE
- Comisión Europea - Validación del número de IVA VIES
- Comisión Europea - Ventanilla única del IVA
- Comisión Europea - Fiscalidad y Unión Aduanera
- AFM - Autoridad Neerlandesa de los Mercados Financieros
- PwC Netherlands - Análisis y publicaciones fiscales
- Hoge Raad 2021, tipo de IVA y Directiva del IVA (ECLI:NL:HR:2021:456)
- Hoge Raad 2024, IVA, cuestiones prejudiciales sobre la evaluación (ECLI:NL:HR:2024:1177)
- Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
- De Brauw Blackstone Westbroek - Análisis jurídicos
- Belastingdienst - Tipos de IVA en los Países Bajos (21%, 9% y 0%)
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