Las nuevas regulaciones sobre criptomonedas en los Países Bajos

Países Bajos ha implementado nuevas regulaciones sobre criptomonedas a corto plazo para todas las plataformas de intercambio (exchanges) y custodios de monederos. La nueva ley regula a las empresas que realizan comercio de criptomonedas y a los proveedores de monederos. Según la nueva ley, estas empresas tendrán que presentar una notificación al banco central indicando que realizan estas actividades.

Nota: No se trata de una ''licencia de criptomonedas'', sino de un ''requisito de registro''.

Las plataformas de intercambio son todas aquellas empresas de comercio de monedas virtuales, corredurías e intermediarios que compran y/o venden criptomonedas a clientes. Tales como Bitstamp, Kraken, Bitonic y otras plataformas similares.

Los proveedores de monederos son aquellos que pueden almacenar, transferir o gestionar los fondos de los clientes; esto solo es aplicable si usted posee las claves privadas de los clientes. (Las claves privadas son un código que otorga al titular pleno acceso y propiedad sobre la criptomoneda).

Situación regulatoria en Países Bajos antes del 21 de noviembre de 2020

Antes de que la nueva norma entrara en vigor el 21 de noviembre de 2020, las plataformas de intercambio de criptomonedas y los proveedores de monederos en Países Bajos no requerían ningún registro ni licencia del banco central.

Aunque seguía siendo muy recomendable y necesario seguir prácticas bien estructuradas de conoce a tu cliente (KYC) y contra el blanqueo de capitales al actuar como corredor, comprar o vender criptomonedas, solo recientemente se convirtió en un requisito oficial en Países Bajos.

¿Qué significan las regulaciones para el proceso práctico de incorporación de clientes?

Los custodios de monederos y las empresas de comercio de monedas virtuales deben identificar a sus clientes y gestionar el riesgo de blanqueo de capitales mediante el seguimiento y la notificación de transacciones sospechosas.

El proceso de identificación del cliente será comparable a lo que algunas plataformas de intercambio de criptomonedas occidentales reguladas ya solicitan actualmente a sus clientes: una copia del pasaporte, un selfie con el pasaporte, un comprobante de domicilio, algunas declaraciones o pruebas sobre el origen de sus ingresos, y declarar qué tipo de transacciones realizará y con qué motivo, según los límites que desee desbloquear. Se puede elaborar una guía práctica para esto.

Algunas plataformas solucionan esto utilizando nuevas soluciones digitales de incorporación (onboarding) para poder aceptar rápidamente a los clientes. Los clientes pueden ser identificados mediante una videoconferencia en directo en la que un empleado de cumplimiento verifica el pasaporte y lo compara con la persona que lo sostiene. De este modo, se confirma la identidad del cliente. Para límites de operación más elevados, se pueden solicitar documentos adicionales.

Algunas plataformas requieren que el cliente cargue documentos para que sean inspeccionados por un miembro del personal de cumplimiento. Durante ciertos períodos de gran actividad en el mercado de criptomonedas, el tiempo de incorporación puede tardar hasta 2 semanas en algunas plataformas.

Resumen rápido de los requisitos propuestos para el registro en el Banco Central Neerlandés:

• Completar un formulario de notificación de su actividad
• Enviar todos los documentos legales de la empresa, identificación y currículums de los propietarios
• Enviar un plan de negocios y un manual de cumplimiento
• Contar con gerentes / directores de demostrable integridad e idoneidad
• Contar con una estructura empresarial transparente
• El regulador supervisará y evaluará la integridad y podrá suspender el registro

Para ver la lista completa, consulte este documento, páginas 19-20 para obtener un resumen.

Requisitos de cumplimiento (al menos):

• Contar con un procedimiento de cumplimiento para la identificación y supervisión de clientes
• Notificar transacciones inusuales
• Hacer que el personal de cumplimiento realice una capacitación anual
• Elaborar un perfil de riesgo basado en el sector para identificar clientes y transacciones de mayor riesgo
• Identificar a los clientes y garantizar que sus fondos sean de origen legal

El proceso es relativamente sencillo y debería tener una alta tasa de éxito siempre que todos los documentos y expedientes se presenten de manera adecuada.

El Banco Central Neerlandés ha compartido un formulario de solicitud de registro, así como una indicación de las tasas de registro: 5000 € para una empresa nueva.

El Banco Central cobrará los costes totales de supervisión a toda la industria de criptomonedas aplicable en Países Bajos. El coste real se basará en un porcentaje sobre su facturación. En este caso, el Banco Central se puede comparar con un regulador financiero como la Comisión de Bolsa y Valores (Securities and Exchange Commission).

La mayor crítica por parte de la industria de las criptomonedas es que la propuesta actual probablemente favorecería a las plataformas más grandes y perjudicaría a las más pequeñas. Es posible que las plataformas más pequeñas no puedan asumir todos los costes adicionales de registro y cumplimiento.

Preguntas frecuentes sobre el registro de criptomonedas

1. ¿Qué ocurre si abro una empresa de criptomonedas que no es una firma de comercio o intercambio? Si no opera, intercambia criptomonedas por dinero (fiduciario) ni custodia fondos de clientes, es muy probable que no esté regulado.
2. ¿Cuál es el plazo de un registro en el Banco Central Neerlandés si quiero iniciar una plataforma de intercambio o un corredor de criptomonedas en Países Bajos?

No podemos predecir el tiempo de tramitación por parte del organismo gubernamental. Sin embargo, en general, todo el proceso puede tardar entre 6 y 12 meses. 3. Si tengo una empresa como Shapeshift o un intercambio descentralizado, ¿necesito estar regulado?

Actualmente no existe ningún requisito de regulación si solo intercambia monedas virtuales por monedas virtuales. (Banco Central Neerlandés Enlace) 4. ¿Tienen experiencia con estas solicitudes?

Debido a que Intercompany Solutions se especializa en derecho corporativo, colaboramos con un bufete de abogados especializado para las solicitudes de licencias de criptomonedas. Nuestra firma puede ayudar con todos los asuntos hasta el momento de la solicitud, tales como: constitución de la empresa, asesoramiento sobre la documentación y asistencia con los requisitos de cumplimiento y contabilidad.

¿Cómo puede Intercompany Solutions ayudar a su empresa de criptomonedas?

Contamos con años de experiencia en la industria de las criptomonedas y hemos asesorado y ayudado a (grandes) empresas extranjeras de criptomonedas a constituir una empresa de criptomonedas en Países Bajos. Podemos ayudarle con todos los procedimientos prácticos e información regulatoria para que su negocio de criptomonedas en Países Bajos sea un éxito.

También podemos ayudarle con:

1. Constitución de la empresa y todos los requisitos

2. La solicitud de la licencia de criptomonedas (Esta parte la gestiona una firma socia especializada en derecho financiero).

3. Asistencia en la redacción de una política de cumplimiento y AML según lo requerido para la licencia de criptomonedas

4. Asistencia en la redacción y organización de la documentación interna, el plan de negocios y los requisitos de registro

5. Ofrecerle una consulta con uno de nuestros abogados financieros

Otras fuentes:

1. Moneda virtual y quinta directiva contra el blanqueo de capitales Enlace

2. La ley entró en vigor el 10 de noviembre de 2020 Enlace

3. MiCA entró en vigor en junio de 2023 Enlace

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Fuentes

• AFM - Autoridad Neerlandesa de los Mercados Financieros
• De Nederlandsche Bank (DNB)
• OCDE - orientación sobre precios de transferencia e impuestos internacionales
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - análisis y publicaciones fiscales
• Hoge Raad 2025, criptoactivos en box 3 (ECLI:NL:HR:2025:683)
• Hoge Raad 2021, comercio y minería de bitcoin a efectos del IVA (ECLI:NL:HR:2021:294)
• De Brauw Blackstone Westbroek - información legal
• Tribunal de Justicia de la UE, Hedqvist sobre intercambio de bitcoin e IVA (C-264/14)
• Belastingdienst - tipos del impuesto sobre sociedades (19 % hasta 200 000 EUR y 25,8 % por encima)