Los Países Bajos reducen el tipo del impuesto de sociedades

¿Sabía que los Países Bajos son uno de los cinco países de Europa que se encuentran entre los quince principales paraísos fiscales corporativos del mundo? ¿Y sabía que algunos de los cambios de 2021 en las tasas del impuesto de sociedades lo convertirán en un lugar aún más favorable para las empresas? Veamos qué podrían significar estos cambios para usted y su empresa.

Corporate tax rates in 2026

En 2026, la tasa del impuesto de sociedades sobre los beneficios de hasta € 200,000 es del 19%, y del 25,8% por encima de esa cantidad.

Ajuste de la tasa impositiva

A partir del 1 de enero de 2020, no se cobran intereses fiscales sobre el impuesto de sociedades si un empresario presenta la declaración antes del primer día del sexto mes posterior al período sobre el cual se liquida el impuesto (que suele ser el 1 de junio) y la declaración presentada es correcta.

Medidas anunciadas para el impuesto de sociedades a partir de 2021

El gabinete también prevé introducir tres medidas más para el impuesto de sociedades. Estas medidas se incluirán en el Plan Fiscal de 2021.

Aumento de la 'tasa' de la caja de innovación

Si las empresas obtienen beneficios de ciertas actividades innovadoras, tienen que pagar menos impuesto de sociedades sobre este beneficio. La 'tasa' de esta caja de innovación es actualmente del 7%. Esta aumentará al 9% a partir del 1 de enero de 2021.

Pérdidas por liquidación y cese menos deducibles

Las empresas pueden incurrir en pérdidas si cesa una operación comercial en el extranjero o una filial. En muchos casos, actualmente pueden deducir estas pérdidas del beneficio que obtienen en los Países Bajos. Este régimen de pérdidas por liquidación y cese se está ajustando. Las posibilidades de las empresas para deducir estas pérdidas se ven limitadas.

Se elimina el descuento si el impuesto de sociedades se paga de una sola vez

Actualmente, las empresas pueden recibir un descuento bajo ciertas condiciones si pagan el impuesto de sociedades de una sola vez. Este descuento desaparecerá a partir del 1 de enero de 2021.

Otros componentes fiscales del Acuerdo Nacional sobre el Clima también se incorporan en el Plan Fiscal de 2020. Estos comprenden un aumento de los impuestos sobre los combustibles fósiles, como el gas natural, pero impuestos más bajos sobre la electricidad. Además, la mayoría de las empresas estarán sujetas a un aumento en el recargo por energía renovable, mientras que los hogares particulares disfrutarán de una reducción en este recargo. Asimismo, la exención temporal del impuesto sobre la compra de vehículos eléctricos, que expira en 2021, se mantendrá vigente hasta 2025. Sin embargo, el impuesto por el uso privado de vehículos de empresa eléctricos aumentará gradualmente del cuatro al ocho por ciento.

No solo la oficina de impuestos ha cambiado ciertas regulaciones. Las empresas holandesas también han cambiado en cuanto a sus requisitos de presentación de informes fiscales.

Las empresas holandesas nunca han sido m ás transparentes en materia fiscal

Las empresas holandesas han dado grandes pasos en los últimos cinco años para mejorar la transparencia y la presentación de informes sobre un tema tan complejo y polémico como los impuestos.

Según Bob van der Made de PwC, el informe muestra claramente que las empresas holandesas nunca han sido más transparentes en materia fiscal que ahora. Las empresas obtuvieron una puntuación media del 43 por ciento en los seis principios de buen gobierno fiscal y Oikos. Esto es considerablemente superior al 25 por ciento registrado en 2015.

Van der Made afirmó que el Tax Transparency Benchmark ha "contribuido innegablemente a este resultado desde 2015 a través del enfoque equilibrado y objetivo de esta encuesta anual. La clasificación incluso ha sido considerada ahora por la dirección de algunas empresas como una referencia útil y de periodicidad anual para saber dónde se encuentran con respecto a la transparencia fiscal, la estrategia de sostenibilidad, el comportamiento socialmente responsable y la gobernanza fiscal".

Existe una clara necesidad de ponerse al día en la presentación de informes país por país y en la garantía fiscal por parte de terceros. En su veredicto final, el jurado también enfatizó que la mayoría de las empresas holandesas aún pueden realizar mejoras significativas en los componentes de informes país por país (dejando claro que las actividades comerciales se corresponden con los pagos de impuestos en los países pertinentes) y en la garantía fiscal por parte de terceros. (Esto implica que un contador o auditor verifique los procesos internos y la implementación de la estrategia fiscal para que una parte independiente pueda supervisarla).

Según Van der Made, el informe dejó claro que los informes país por país y la garantía fiscal por parte de terceros no son algo evidente para la mayoría de las empresas. También llamó la atención sobre las recomendaciones especiales del informe para las diversas partes interesadas, a saber: legisladores, políticos y autoridades fiscales, ONG, asesores fiscales, inversores y universidades.

La oficina de impuestos de los Países Bajos (fuente en holandés).

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• Directivas para combatir la elusión fiscal en Holanda

Fuentes

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Boletín oficial del gobierno holandés
• OCDE - precios de transferencia y orientación fiscal internacional
• Business.gov.nl - la caja de innovación (innovation box)
• PwC Netherlands - análisis y publicaciones fiscales
• Hoge Raad 2025, límites a la deducción de intereses (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, unidad fiscal y compensación de pérdidas (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• KPMG Netherlands - servicios y análisis fiscales
• Tribunal de Justicia de la UE, los casos daneses sobre beneficiario efectivo y abuso (C-116/16)
• Belastingdienst - tipos del impuesto de sociedades (19% hasta 200.000 EUR y 25,8% por encima)
• Belastingdienst - caja de innovación, tipo efectivo del 9% sobre el beneficio cualificado