¿Qué significa el primer año fiscal extendido para su emp...

Al iniciar una empresa en los Países Bajos, muy a menudo se beneficiará de algunas ventajas y opciones para empresas emergentes. Durante los primeros cinco años de su empresa, por ejemplo, puede optar por la denominada deducción para principiantes ("starter deduction") hasta tres veces. Esto significa que obtendrá un descuento en su declaración de impuestos anual. Este es solo un ejemplo de los posibles beneficios financieros que los Países Bajos ofrecen a los emprendedores principiantes para motivar a la gente a crear una empresa. Otra opción es el primer ejercicio fiscal prorrogado, que también se creó especialmente para emprendedores principiantes. Significa que, durante el primer año de su empresa, no tendrá que elaborar las cuentas anuales ni presentar las declaraciones correspondientes a la Belastingdienst. En su lugar, puede optar por hacerlo un año más tarde. En este artículo, explicaremos algunas de las ventajas y desventajas del primer ejercicio fiscal prorrogado, lo que le facilitará elegir si esta es una opción viable que ayudará a su empresa emergente.

¿Qué es exactamente un primer ejercicio fiscal prorrogado?

Un ejercicio fiscal prorrogado es el primer ejercicio fiscal que puede extenderse más allá de la siguiente fecha de presentación de las cuentas anuales. Esto se realiza sobre la base de los estatutos sociales, que usted redacta al constituir la empresa. La razón principal para prorrogar el primer ejercicio fiscal es cuando constituye su empresa más tarde o a mediados de año, por ejemplo en agosto. Cada ejercicio fiscal abarca desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. Por lo tanto, si crea una empresa en agosto, solo le quedan un máximo de 5 meses antes de que termine el año. Esto significaría que ya tendría que elaborar sus cuentas anuales tras un periodo de 4 a 5 meses, lo cual suele ser insuficiente para determinar si su empresa funciona bien. Por ello, puede solicitar la prórroga del primer ejercicio fiscal. Esto significará que su primer ejercicio fiscal se extenderá 12 meses. Esto le permite esperar hasta el siguiente ejercicio fiscal antes de presentar las cuentas anuales, abarcando un periodo de hasta 17 meses.

Las cuentas anuales y el ejercicio fiscal

Probablemente sea mejor que explicemos con más detalle parte de la terminología que utilizamos, ya que no todo el mundo está familiarizado con los asuntos contables y fiscales relativos a las empresas holandesas. Especialmente si es un emprendedor extranjero, ya que no conoce las leyes holandesas tan bien como los residentes en los Países Bajos. El ejercicio fiscal es básicamente el periodo durante el cual se lleva a cabo la contabilidad completa de la empresa. Durante este periodo, debe elaborar las cuentas anuales de su empresa para mostrar sus datos financieros a la Belastingdienst. Las cuentas anuales contienen el balance de situación, que refleja la situación de la empresa en ese momento específico.

Además, las cuentas anuales contienen una cuenta de pérdidas y ganancias, con una visión general de la facturación anual total y los costes anuales en los que ha incurrido su empresa. Por último, las cuentas anuales deben contener una explicación de, entre otras cosas, las personas empleadas por su empresa. También deben indicar la manera en que se elabora el balance de situación. La extensión de esta explicación depende del tamaño de la empresa. Si desea saber más sobre la forma en que debe elaborar sus cuentas anuales, siempre puede ponerse en contacto con Intercompany Solutions para obtener información detallada. También podemos ayudarle con todo el proceso de su declaración de impuestos anual, para que pueda centrar su atención en asuntos importantes, como sus actividades comerciales diarias.

Más detalles sobre el ejercicio fiscal

Un ejercicio fiscal es el periodo sobre el cual se elabora el informe financiero. Este informe consiste en la preparación de las cuentas anuales, el informe anual y la presentación de declaraciones. El ejercicio fiscal suele durar 12 meses y en la mayoría de los casos transcurre de forma paralela al año natural. Cada año natural comienza el 1 de enero y termina el 31 de diciembre de cada año. Este se considera el marco temporal más claro para la mayoría de las empresas. Si decide desviarse del año natural, el ejercicio se denomina "ejercicio fiscal partido". Por esta razón, los emprendedores también deciden prorrogar el primer ejercicio fiscal, debido a que un ejercicio fiscal partido a veces es muy corto.

Cuando sabe que un ejercicio fiscal durará menos o más que un año natural regular, deberá presentar una solicitud a la Belastingdienst para gestionarlo. En general, la información sobre cuándo finaliza el ejercicio fiscal se incluye en los estatutos sociales de su empresa. Si desea ajustar la duración del ejercicio fiscal de alguna manera, debe tener en cuenta que los estatutos sociales también deben modificarse. Asimismo, debe tener en cuenta que no está permitido cambiar un ejercicio fiscal con el único fin de obtener una ventaja fiscal en una situación determinada. Asegúrese de tener siempre una razón sólida para modificar el ejercicio fiscal ordinario. Un primer ejercicio fiscal prorrogado es posible para una BV holandesa, pero también para una sociedad y una eenmanszaak.

¿El ejercicio fiscal difiere de un año natural regular?

Para casi todas las empresas es aconsejable mantener el año natural como ejercicio fiscal, pero para algunas organizaciones es más conveniente "cerrar libros" en un momento diferente. Por ejemplo, si dirige una empresa que suministra bienes y servicios a escuelas y universidades. Un año escolar es diferente de un año natural regular, ya que las escuelas comienzan cada año en agosto o septiembre y terminan en junio o julio. A menudo, cuando las escuelas vuelven a empezar, se eligen nuevas juntas directivas y se realizan cambios en instituciones y empresas. La junta directiva es responsable de la entrega adecuada de un informe anual, de modo que la nueva junta pueda comenzar bien informada sobre las finanzas. Por lo tanto, para las empresas que están muy involucradas en el sistema escolar, puede ser más beneficioso que el ejercicio fiscal transcurra de forma paralela al año académico.

Un ejercicio fiscal partido

Como ya comentamos brevemente anterioridad, un ejercicio fiscal partido es un año que contiene menos de 12 meses. Esto se debe al hecho de que se puede iniciar una empresa en cualquier momento durante un año natural. Si esto ha sucedido, hablamos de un ejercicio fiscal partido. El ejercicio fiscal comienza en el momento de la constitución y se extiende hasta el 31 de diciembre de ese mismo año. Cuando desea prorrogar el primer ejercicio fiscal, la prórroga siempre será un periodo de 12 meses consecutivos. Por lo tanto, el año será exactamente un año más largo de lo habitual; la cantidad de tiempo adicional depende de la fecha en que haya establecido su empresa. Esto puede ser un solo día (si constituyó su empresa el 30 de diciembre), pero también casi un año entero, por ejemplo, si fundó su empresa a finales de enero de ese mismo año. En tales casos, su primer ejercicio fiscal durará en realidad casi 2 años completos.

¿Cuándo solicitar un primer ejercicio fiscal prorrogado?

En general, se solicita un primer ejercicio fiscal prorrogado cuando hay un ejercicio fiscal partido. Ya explicamos este fenómeno en detalle anteriormente. El propósito principal de un ejercicio fiscal prorrogado radica en el hecho de que las empresas que solo han existido durante unos pocos meses no tengan que elaborar cuentas anuales y presentar declaraciones de inmediato. El ejercicio fiscal para estas empresas con un primer ejercicio fiscal prorrogado se extiende hasta el 31 de diciembre del año siguiente. Puede solicitar fácilmente un ejercicio fiscal prorrogado a través del sitio web de la Belastingdienst. Casi no existen requisitos para posponer este primer ejercicio fiscal. Si lo desea, Intercompany Solutions también puede ayudarle a prorrogar su primer ejercicio fiscal; simplemente póngase en contacto con nosotros para obtener más información y asistencia.

¿Cuáles son las ventajas y desventajas de un primer ejercicio fiscal prorrogado?

Una de las principales ventajas de un primer ejercicio fiscal prorrogado es el hecho de que se ahorra mucho trabajo durante las primeras etapas de la creación de su empresa. La elaboración de las cuentas anuales requiere mucho tiempo, el cual definitivamente puede dedicar a otras cosas cuando aún se encuentra en la fase inicial de su empresa. Además de ahorrar tiempo, también ahorra dinero, ya que no tiene que subcontratar su administración durante todo el primer año de su empresa. Esto ahorra considerablemente en costes de administración y en la preparación y auditoría de las cuentas anuales por parte de un contador. Las tasas del impuesto de sociedades en el año consecutivo también pueden ser una razón para optar por un ejercicio fiscal prorrogado. Durante los últimos años, el impuesto sobre sociedades en los Países Bajos ha fluctuado mucho. Dependiendo de cuándo finalice su ejercicio fiscal, esto puede significar que ahorre dinero porque tendrá que pagar menos impuestos. También existen ciertos tramos tarifarios con límites, pero en la práctica, no alcanzará estos límites en los primeros meses de apertura de su empresa. Por lo tanto, puede resultarle rentable optar por un primer ejercicio fiscal prorrogado cuando constituya su empresa durante la segunda mitad del año.

Una desventaja principal está directamente vinculada a la ventaja mencionada anteriormente sobre tipos impositivos posiblemente más bajos al prorrogar el ejercicio fiscal. Al igual que los tipos impositivos pueden bajar, inevitablemente también pueden subir. Por lo tanto, una desventaja de un primer ejercicio fiscal prorrogado es la incertidumbre sobre el posible importe del tipo del impuesto sobre la renta (o de sociedades) que se debe pagar. Si hay un aumento de impuestos al año siguiente, no solo tendrá que pagar más impuestos sobre los beneficios generados en ese año, sino también sobre los beneficios del año anterior, porque se "contabilizan" en el mismo año. Si tiene que pagar el impuesto de sociedades durante un ejercicio fiscal prorrogado y, por lo tanto, durante varios años, puede ocurrir que el tipo haya cambiado entretanto; si aumenta, pagará el tipo incrementado. Otra desventaja es que tiene que esperar más tiempo para elaborar la declaración de impuestos anual, lo que hace que tenga menos visibilidad sobre sus propios datos financieros. El éxito de una empresa se puede medir por sus beneficios durante el primer año. Si prorroga el primer ejercicio fiscal, simplemente tendrá que esperar un poco más antes de elaborar el informe.

¿Qué tipos de empresas pueden solicitar un primer ejercicio fiscal prorrogado?

Hay muchas entidades legales diferentes entre las que elegir en los Países Bajos, cada una con sus propios beneficios y desventajas en algunos casos. Según nuestra experiencia, la gran mayoría de los emprendedores eligen una BV holandesa, que equivale a una sociedad de responsabilidad limitada privada. Sin embargo, algunas personas también eligen una eenmanszaak o sociedades. Cada tipo de empresa holandesa está relacionada con un ejercicio fiscal. Sin embargo, solo puede solicitar un primer ejercicio prorrogado cuando haya establecido una BV holandesa, una sociedad colectiva o una eenmanszaak. Las demás formas jurídicas no pueden optar a un primer ejercicio fiscal prorrogado.

Intercompany Solutions puede ayudarle a optar por un primer ejercicio fiscal prorrogado

Un ejercicio fiscal prorrogado puede ser ventajoso para muchos emprendedores principiantes. Si constituye su empresa holandesa durante la última parte del año y prevé mantenerse por debajo del tramo de tipo futuro del 19% con sus beneficios acumulados, le aconsejamos que opte por un ejercicio fiscal prorrogado. Esto le facilitará mucho el primer año, también debido a que aplaza sus responsabilidades fiscales durante un tiempo. También le aconsejamos que invierta en un programa de contabilidad sólido, que rastreará automáticamente los datos para usted y su empresa. Asimismo, le permitirá consultar sus datos antes de presentar realmente la declaración de impuestos anual, lo que le permitirá obtener información sobre el éxito de su empresa.

Si desea incluir un ejercicio fiscal prorrogado en su administración, puede hacerlo fácilmente a través de este tipo de programas de contabilidad. ¿Tiene dudas o aún tiene preguntas? No dude en ponerse en contacto con uno de nuestros asesores o utilice el formulario de contacto en el sitio web para comunicarse con Intercompany Solutions. Nuestro objetivo es responder a su consulta lo antes posible, con soluciones claras y eficientes a sus preguntas. Por supuesto, también podemos encargarnos de parte de su trabajo, facilitándole el enfoque en su actividad comercial principal.

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¿Qué significa el primer año fiscal extendido para su empresa holandesa?