¿Pueden las autoridades fiscales identificar a los propietarios de criptomonedas?

Las ganancias de capital procedentes de transacciones en criptomonedas como Bitcoin son cada vez más gravables en países de todo el mundo. Por lo tanto, los contribuyentes tienen la obligación de incluir las transacciones de criptomonedas en sus declaraciones anuales de impuestos. El incumplimiento puede acarrear sanciones graves. Esto plantea la cuestión de si las autoridades fiscales son capaces de identificar adecuadamente a los propietarios de criptomonedas para cobrar las deudas tributarias.

El problema del anonimato

La principal preocupación relacionada con la tributación de las criptomonedas es su trazabilidad: el dinero virtual se obtiene, gasta y negocia a menudo en Internet con total anonimato. Además, técnicas adicionales de anonimización, como redes privadas para el comercio virtual y servicios de mezcla, brindan protección de los datos personales, haciendo que las transacciones sean prácticamente indetectables.

La búsqueda de soluciones

Algunos países están tomando medidas para identificar a los propietarios de criptomonedas en un intento de resolver el problema del anonimato. El siguiente texto analiza las medidas adoptadas por China, donde se realizan la mayoría de las transacciones en Bitcoin (el 95 por ciento del comercio mundial para 2017).

Con el objetivo de combatir las transacciones ilícitas en Bitcoin, el gobierno de China ha adoptado recientemente regulaciones que exigen a las plataformas de intercambio y operadores locales seguir la nueva política del Banco Central Nacional con verificación obligatoria de los datos de las cuentas personales. De este modo, se exige oficialmente a los usuarios de Bitcoin que faciliten información específica sobre sus transacciones, incluidos los datos de inicio de sesión, información de la cuenta, descripción de las fuentes de financiación e historial de transacciones. Estas regulaciones permiten a las autoridades chinas recopilar más detalles sobre las personas que intercambian criptomonedas, incluido Bitcoin, para determinar sus fuentes de capital y mitigar el riesgo de acciones ilegítimas con dinero virtual.

Vigilancia del tráfico de Internet

Algunos países no disponen de estrategias ni políticas integrales destinadas a hacer que los operadores de Bitcoin respeten las obligaciones fiscales correspondientes y a frenar el blanqueo de capitales mediante monedas virtuales. Por ello, las autoridades locales confían en que la gente declare voluntariamente sus ingresos procedentes de transacciones con Bitcoin incluyéndolos en sus declaraciones anuales de impuestos. Tal es el caso de los contribuyentes en EE. UU., que están obligados a llevar registros de las transacciones de criptomonedas y declarar cualquier ingreso generado. Sin embargo, hasta ahora, el nivel de declaración es comparativamente bajo. Por ejemplo, en EE. UU. solo 802 personas declararon sus ingresos por transacciones en criptomonedas en sus declaraciones de impuestos anuales de 2015.

Cuando no se cumple la expectativa de declaración voluntaria, las organizaciones gubernamentales pueden recurrir a la intercepción del tráfico de Internet para identificar a los usuarios de Bitcoin involucrados en transacciones de criptomonedas. Este método funciona especialmente cuando los usuarios:

1. mencionan en línea datos personales como el nombre o la dirección de Bitcoin;

2. intercambian Bitcoin por otras monedas. El cambio de divisas requiere a menudo la verificación de la identidad, como copias de documentos de identificación personal y extractos bancarios. Por lo tanto, estas transacciones podrían utilizarse para rastrear el tráfico de Bitcoin en ambas direcciones: saliente y entrante;

3. utilizan Bitcoin para realizar pagos. La compra de bienes y servicios en línea requiere la mayoría de las veces datos de contacto, por ejemplo, la dirección de entrega (cuando la entrega no es digital). Por lo tanto, las autoridades fiscales pueden identificar a los receptores de estos bienes; y

4. utilizan monederos de Bitcoin sin opciones para ocultar la dirección IP.

Conclusión

Como se ha descrito anteriormente, el uso anónimo del dinero virtual plantea numerosos problemas relacionados con la recaudación de impuestos. Cada vez son más los países que adoptan gradualmente medidas para resolver este asunto. En 2017, después de que el gobierno de China aplicara regulaciones específicas, el Parlamento y el Consejo de la UE prepararon una propuesta orientada a identificar a los propietarios de criptomonedas. El documento señala que las autoridades responsables deben vigilar las monedas virtuales, ya que el anonimato constituye un obstáculo y no un activo para la Comunidad.

Lea aquí en caso de estar interesado en iniciar un negocio de criptomonedas en los Países Bajos.

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Fuentes

• AFM - Autoridad Holandesa de los Mercados Financieros
• De Nederlandsche Bank (DNB)
• OCDE - precios de transferencia y orientación fiscal internacional
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Países Bajos - información y publicaciones fiscales
• Hoge Raad 2025, criptoactivos en box 3 (ECLI:NL:HR:2025:683)
• Hoge Raad 2021, comercio y minería de bitcoin para el IVA (ECLI:NL:HR:2021:294)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• KPMG Países Bajos - servicios e información fiscal
• Tribunal de Justicia de la UE, Hedqvist sobre intercambio de bitcoin e IVA (C-264/14)
• Belastingdienst - tipos del impuesto sobre sociedades (19 % hasta 200 000 EUR y 25,8 % por encima)