Registro de una empresa ante la Belastingdienst

Si planea establecer una sucursal en los Países Bajos o está interesado en iniciar una empresa holandesa, deberá seguir algunos pasos estandarizados para alcanzar este objetivo. Uno de estos pasos implica registrar su empresa o sucursal ante las autoridades fiscales nacionales. Esto le permitirá enviar facturas a los clientes, pagar y recibir el IVA y realizar todas las demás actividades financieras vinculadas a la propiedad de un negocio. En este artículo encontrará algunos datos de interés sobre la Belastingdienst (autoridad fiscal holandesa), así como información práctica sobre el procedimiento de registro y los impuestos holandeses.

El sistema fiscal holandés

Los Países Bajos son bien conocidos por ser un país con un sistema fiscal muy competitivo, que estimula activamente el emprendimiento (extranjero) y a los inversores. Especialmente a las multinacionales con comercio global, ya que el régimen fiscal holandés permite una transición fluida para hacer negocios con toda la Unión Europea. Aunque las tasas impositivas y las obligaciones coinciden con las normas de la UE, los holandeses son reconocidos como innovadores competitivos que siempre intentan facilitar oportunidades de negocio saludables. Por lo tanto, los tipos del impuesto sobre sociedades son relativamente bajos en comparación con muchos países vecinos.

Junto al régimen fiscal nacional, los Países Bajos también forman parte de una amplia red de convenios fiscales. El país cuenta con convenios fiscales bilaterales con una asombrosa cantidad de más de 90 países diferentes. Esto proporciona a los residentes fiscales holandeses una gran cantidad de beneficios, ya que facilita enormemente los negocios internacionales y, en particular, dentro de la Unión Europea. Debido a que los Países Bajos son un Estado miembro de la UE, usted disfruta de las ventajas del libre comercio y la libre circulación dentro de todos los Estados miembros.

Beneficios y características del sistema fiscal holandés

El sistema fiscal holandés ofrece varias características positivas para su empresa en el extranjero, tales como:

La mencionada pertenencia a la UE, que incluye el libre comercio internacional de bienes y servicios
En caso de ausencia de un convenio fiscal con un determinado país, usted se beneficia de la exención unilateral de la doble imposición
No existe retención en la fuente sobre el pago de regalías e intereses salientes
El régimen de exención de participación (participation exemption)
El régimen de unidad fiscal
La denominada práctica de acuerdos fiscales (ruling practice) holandesa, que permite obtener certeza por adelantado sobre futuras inversiones y transacciones
Ciertas facilidades de compensación de pérdidas en caso de pérdidas fiscales

¿Qué impuestos tiene que pagar en los Países Bajos?

Si planea establecer un negocio en los Países Bajos, tendrá que pagar impuestos al igual que en cualquier otro país. En los Países Bajos se pagan impuestos sobre la renta, los activos y el patrimonio. En el sistema fiscal holandés, los diferentes tipos de ingresos se dividen en tres casillas (boxes) independientes con sus propios tipos específicos:

La renta imponible procedente de beneficios, empleo y propiedad de bienes inmuebles, como salarios, pensiones, prestaciones sociales y el valor 'WOZ' de su vivienda
La renta imponible procedente de participaciones sustanciales
La renta imponible procedente de ahorros e inversiones

Si resulta ser un contribuyente no residente, podría ser elegible para solicitar la deducción personal básica en el Box 3 cuando determine los rendimientos de ciertas inversiones y ahorros con sede en los Países Bajos. Esto podría reducir la tasa impositiva en situaciones específicas. En los Países Bajos, los impuestos se retienen mensualmente de los salarios de todos los empleados. Una vez que finaliza el año, se presentan las declaraciones de impuestos para declarar el monto exacto de ingresos y activos. Luego se liquidan las discrepancias y usted recibe una notificación fiscal definitiva con la cantidad que debe pagar o recibir. A menudo, el importe retenido durante el año anterior es en su mayor parte correcto.

Diversos impuestos nacionales en los Países Bajos

En los Países Bajos, la legislación fiscal nacional está en manos del Ministerio de Finanzas. La Belastingdienst liquida y recauda todos los impuestos obligatorios. Esto incluye el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre sociedades, el impuesto sobre sucesiones, el impuesto sobre donaciones y el impuesto sobre transmisiones patrimoniales. Además de cobrar directamente a las personas físicas, el gobierno holandés cobra también diversos impuestos indirectos:

Impuestos medioambientales
Impuestos al consumo
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
Impuestos de importación
Impuestos especiales
Impuestos sobre transacciones jurídicas, como la compra de propiedades
Impuestos sobre automóviles y motocicletas
Impuesto sobre vehículos de transporte de mercancías pesadas

El IVA holandés (BTW)

El BTW (que significa Belasting Toegevoegde Waarde) es el equivalente holandés del impuesto sobre el valor añadido (IVA). Este impuesto sobre las ventas se aplica siempre que venda o compre servicios o bienes. El sistema de IVA holandés tiene tres tarifas preestablecidas:

El tipo general del 21%, denominado también tarifa alta, que se aplica a casi todos los servicios y actividades habituales
El tipo reducido del 9%, que se aplica a la venta de la mayoría de los productos comunes, como alimentos, libros, medicamentos, etc. Puede encontrar una lista más detallada en este artículo
El tipo del 0%, que se aplica a determinados bienes y servicios totalmente exentos de impuestos. Esto puede abarcar, por ejemplo, actividades internacionales dentro de la UE y otras actividades relacionadas con transacciones transfronterizas.

¿Quién debe pagar impuestos en los Países Bajos?

En general, todos los residentes holandeses están obligados a pagar impuestos. Esto incluye a empleados, propietarios de empresas e inversores. Sus circunstancias personales determinarán si califica como residente holandés o no, por lo que deberá definir su situación en los Países Bajos si desea conocer el importe exacto de los impuestos que debe pagar. Esto puede incluir si reside o no en el país, dónde trabaja y dónde se encuentran su hogar y su familia. Existen aproximadamente cuatro categorías en las que puede situarse, las cuales describimos a continuación.

1. Contribuyentes residentes

Si se le considera contribuyente residente en los Países Bajos, tendrá que pagar impuestos sobre la totalidad de sus ingresos a nivel mundial. Por lo tanto, en este caso no importa realmente de dónde provengan sus ingresos; todos los impuestos deben pagarse a la Belastingdienst. Todas las variedades de ingresos (como el empleo, los ingresos empresariales y las inversiones) se consideran imponibles.

2. Contribuyentes no residentes

Si no es un contribuyente residente, no tendrá que pagar impuestos sobre todos sus ingresos, sino únicamente sobre los ingresos que realmente puedan sujetarse a gravamen en los Países Bajos. Esto puede incluir ingresos por empleo, si su empleador es una empresa holandesa, pero también beneficios empresariales, ciertas prestaciones, la titularidad de participaciones sociales e ingresos derivados de la propiedad de bienes inmuebles en los Países Bajos. En algunos casos, los ingresos obtenidos fuera del país también pueden ser imponibles.

3. Contribuyentes no residentes cualificados

Usted entra en esta categoría si no vive en los Países Bajos, pero paga impuestos sobre la mayor parte de sus ingresos anuales. Esto se aplica generalmente si es residente de un país de la UE, de un Estado miembro del EEE, de uno de los municipios de ultramar de los Países Bajos o de Suiza. En este caso, está obligado a pagar impuestos holandeses sobre más del 90% de sus ingresos totales a nivel mundial. La ventaja es que esto también le permite disfrutar de beneficios como deducciones fiscales y mínimos exentos de impuestos.

4. Contribuyentes parcialmente no residentes

Se le puede considerar contribuyente parcialmente no residente si viene a vivir y trabajar a los Países Bajos y también cumple los requisitos para beneficiarse del régimen de la 30% ruling para empleados entrantes. En este caso, la Belastingdienst lo considerará contribuyente no residente a efectos del impuesto sobre la renta. Si elige esta opción, pagará menos impuestos en los Países Bajos. Sin embargo, esto lo excluirá de ciertos beneficios. Para estar 100% seguro de su situación, le aconsejamos consultar con un especialista sobre la mejor opción para usted. Intercompany Solutions puede informarle sobre todo lo que necesita saber.

Tipos del impuesto sobre sociedades en los Países Bajos

Todas las empresas establecidas en los Países Bajos están sujetas al impuesto sobre sociedades holandés. En 2026 se aplica un tipo del 19% si la base imponible anual es de 200.000 euros o menos. Si obtiene un beneficio superior a 200.000 euros, se aplica un tipo del impuesto sobre sociedades del 25,8%. En algunos casos, puede solicitar una exención para poder acceder a tipos impositivos más bajos. Las empresas no residentes tienen una obligación tributaria limitada con respecto a los ingresos de fuente holandesa. Si también suministra bienes o servicios desde los Países Bajos, deberá cobrar el IVA. Deberá declarar el IVA repercutido cuatro veces al año (trimestralmente), mientras que la declaración del impuesto sobre sociedades se envía una vez al año.

Importación y exportación de mercancías en los Países Bajos

Si opta por establecer una empresa o filial en los Países Bajos que importe y exporte mercancías de todo el mundo, deberá tener en cuenta que tendrá que pagar tanto aranceles de importación como el IVA. Esto ocurre especialmente cuando se importan mercancías desde fuera de la UE. En casos especiales, también es posible que deba pagar otros gravámenes, como el impuesto al consumo y los impuestos especiales.

Los aranceles de importación son impuestos que gravan las mercancías importadas a los Países Bajos. La Belastingdienst recauda este arancel y luego transfiere las sumas recaudadas a la UE. Los Estados miembros también pueden retener una parte de los derechos de importación para cubrir los costes de recaudación. Si importa mercancías desde un Estado miembro, no tiene que pagar aranceles de importación. Sin embargo, aún tendrá que pagar el IVA. El tipo de IVA en este caso será el mismo que el tipo de IVA holandés aplicable a los servicios o bienes específicos.

Si decide importar o exportar productos sujetos a impuestos especiales, tendrá que pagar dichos impuestos especiales. Los productos sujetos a impuestos especiales son productos como el tabaco y las bebidas alcohólicas. Si importa bebidas no alcohólicas, tendrá que pagar el impuesto al consumo. Existen otros gravámenes adicionales que evitan que ciertos productos ingresen al mercado europeo a precios muy bajos; esto abarca (entre otros) gravámenes sobre determinados productos industriales y agrícolas.

Obligación tributaria en los Países Bajos

Si es propietario de una entidad corporativa establecida en los Países Bajos y que también reside allí, básicamente siempre estará sujeto al impuesto sobre sociedades holandés. Si posee una sucursal en los Países Bajos de una empresa extranjera, también estará sujeto al impuesto sobre sociedades, ya que su empresa cuenta con un establecimiento en el país. Las sociedades no residentes que tienen sucursales en los Países Bajos no se rigen por ninguna norma especial, ni existe ningún impuesto especial asignado a ellas. Sin embargo, no se impone ningún impuesto holandés sobre la remesa de beneficios por parte de la sucursal a su sede central en el país de origen.

La obligación tributaria se limita a los beneficios obtenidos por una sucursal que califique como establecimiento permanente. Esto significa que las actividades de carácter meramente auxiliar o de apoyo están exentas de la definición de establecimiento permanente. Por lo tanto, estas no están sujetas al impuesto sobre sociedades holandés. En consecuencia, las sucursales y filiales holandesas reciben intrínsecamente el mismo trato que cualquier otra empresa de propiedad holandesa. Su sucursal holandesa estará sujeta a todos los impuestos sobre sus beneficios mundiales y otras ganancias de capital, ya sea que esté constituida en los Países Bajos o que sea dirigida desde los Países Bajos.

Como extranjero, puede resultar bastante complicado adentrarse sin más en todas las normas y regulaciones fiscales de los Países Bajos. Siempre es mejor buscar la ayuda de un profesional para saber exactamente cuál es su situación y cuáles son sus obligaciones. Si no paga impuestos, presenta declaraciones incorrectas u oculta información, esto puede acarrear multas muy elevadas para usted y su empresa. Por ello, siempre aconsejamos buscar asistencia profesional cuando planee establecer una empresa, filial o sucursal holandesa. Intercompany Solutions puede ayudarle en cada paso de todo el proceso.

Lea aquí para obtener más información sobre los requisitos contables en los Países Bajos.

Intercompany Solutions puede registrar su empresa en los Países Bajos

Si desea registrar su empresa ante las autoridades fiscales holandesas, primero deberá registrar su empresa en la Cámara de Comercio de los Países Bajos (KVK). Seguimos un procedimiento fijo para cada nueva empresa; puede encontrar más información sobre nuestra forma de trabajar en este artículo. Una vez que su empresa tenga un número de la Cámara de Comercio (KVK), también quedará registrada automáticamente ante las autoridades fiscales holandesas. Si tiene alguna pregunta o desea recibir más información, no dude en ponerse en contacto con nosotros.

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