Registro UBO

El 27 de septiembre de 2020, los Países Bajos introdujeron nuevas regulaciones sobre el Beneficiario Final (UBO). Las regulaciones son un cambio requerido debido a las nuevas regulaciones de la UE relacionadas con la lucha contra la elusión fiscal y la transparencia corporativa.

¿Qué es un UBO?

Un UBO es un "Ultimate Beneficiary Owner" (Beneficiario Final), es decir: la persona que realmente tiene el control, la propiedad o una posición de autoridad sobre la empresa. El UBO se puede calificar de la siguiente manera:

• Una persona con más del 25% de las acciones de la empresa
• Una persona con más del 25% de los derechos de voto de la empresa
• Una persona que controla (realmente) la empresa (incluso si no posee ninguna acción)

El último criterio tiene como objetivo incluir escenarios en los que una persona tiene el control sin poseer ninguna de las acciones. Piense en un inversor comercial que ha proporcionado financiación a la empresa, pero bajo la estricta condición de que las decisiones importantes solo se tomarán con la aprobación de este inversor.

Otro ejemplo podría ser el escenario de un accionista fiduciario (nominee shareholder). El accionista fiduciario se observa a menudo en paraísos fiscales offshore, en los que un abogado o agente de la empresa posee las acciones en representación del cliente (el propietario "real"). La legislación neerlandesa no permite este tipo de estructuras fiduciarias.

¿Cuál es el objetivo de la nueva legislación?

Bajo la nueva legislación, es un requisito contar con acceso público a las estructuras de acciones y de control de las empresas. El objetivo final es combatir la elusión fiscal, el fraude, el blanqueo de capitales y la corrupción.

¿Qué empresas están obligadas a registrarse en el nuevo registro de UBO?

• Todas las sociedades anónimas (NV) y sociedades de responsabilidad limitada (BV) que no coticen en bolsa
• Todas las demás fundaciones, cooperativas y otras entidades privadas

Con la excepción de

• Empresas que cotizan en bolsa
• Empresarios individuales / empresas unipersonales (eenmanszaak)
• Empresas públicas

Los datos que serán "públicos" o que se podrán solicitar son los siguientes

• Nombre y apellidos
• Mes y año de nacimiento
• Nacionalidad
• Estado de residencia
• Naturaleza y % del interés económico del UBO

La parte pública del registro de UBO solo se puede consultar por el nombre de la empresa. No es posible realizar búsquedas en el registro de UBO por el nombre de la persona. Solicitar datos del registro tendrá un costo.

El registro de UBO se asegurará de cumplir con las directrices del RGPD (el reglamento europeo de protección de datos), así como con la más estricta Ley General de Protección de Datos neerlandesa.

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Fuentes

• Faillissementswet (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Boletín oficial del gobierno neerlandés
• OECD - Precios de transferencia y orientación fiscal internacional
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Netherlands - Análisis y publicaciones fiscales
• Hoge Raad 2026, compensación en caso de quiebra (art. 54 Fw) (ECLI:NL:HR:2026:390)
• Hoge Raad 2023, clasificación de una relación laboral (ECLI:NL:HR:2023:292)
• KPMG Netherlands - Servicios y análisis fiscales
• Reglamento de la UE sobre insolvencia 2015/848 (EUR-Lex)
• Belastingdienst - tipos del impuesto sobre sociedades (19% hasta 200.000 EUR y 25,8% por encima)