Servicio: Cumplimiento corporativo

Si aspira a establecer una empresa neerlandesa, deberá informarse sobre ciertas obligaciones de cumplimiento. Cada empresa o sociedad que vaya a realizar negocios en los Países Bajos debe registrarse oficialmente en la Cámara de Comercio neerlandesa y, posteriormente, también en la Belastingdienst. Esto se debe a fines fiscales nacionales y a la correspondiente obligación de reportar y presentar declaraciones de impuestos, así como a diversas obligaciones de pago. En la práctica, esto deriva en una responsabilidad fiscal respecto al impuesto sobre la renta neerlandés, el impuesto sobre sociedades y el impuesto sobre el valor añadido (BTW neerlandés). En algunos casos, también se pueden aplicar retenciones en la fuente sobre dividendos e intereses. Con el fin de poder cumplir con estas leyes y reglamentos, se considera esencial un programa o estrategia de cumplimiento corporativo sólido y correcto para cualquier empresa neerlandesa exitosa.

¿Por qué es importante el cumplimiento corporativo?

El cumplimiento corporativo significa que usted se adhiere a las leyes de un determinado país en el que establece su empresa. Por ejemplo, toda empresa neerlandesa tiene la obligación legal de llevar una administración correcta. Deberá conservar todos los archivos administrativos durante un periodo mínimo de siete años, lo cual puede hacerse tanto en formato físico como digital. Si no cumple con estas leyes y reglamentos, puede esperar contramedidas como multas y sanciones. En situaciones muy extremas, también puede enfrentar acciones penales relacionadas con la evasión fiscal o la malversación de fondos. Además, si no lleva una administración correcta o se niega a presentar las declaraciones de impuestos, la Belastingdienst puede invertir la carga de la prueba respecto a la recaudación de impuestos. De este modo, la organización estimará sus impuestos basándose en la información de la que disponga. Intercompany Solutions puede asistirle en el mantenimiento de una administración sólida, sus declaraciones de impuestos y todo lo demás relacionado con el cumplimiento corporativo. De esta manera, evitará verse en una situación precaria.

Fiscalidad en los Países Bajos

En general, los Países Bajos son vistos como un país con una oficina tributaria muy eficaz y eficiente. El país está altamente regulado, con una infraestructura tecnológica moderna para complementar los asuntos gubernamentales. El cumplimiento de las leyes fiscales nacionales es bastante sencillo, ya que las leyes y reglamentos son claros y relativamente fáciles de comprender. Esto hace posible que cada sociedad y empresa neerlandesa cumpla con estos términos, si decide hacerlo. Explicaremos más sobre el cumplimiento fiscal en esta página, lo que le permitirá decidir si el cumplimiento es una posibilidad para su (futura) empresa.

¿Cuál es la definición de cumplimiento corporativo?

El cumplimiento, en general, se refiere a los métodos que una empresa o sociedad puede utilizar para garantizar que está cumpliendo con todas las leyes y reglamentos aplicables en relación con sus actividades comerciales en un determinado país. También dice algo sobre las formas en que una empresa sigue su propia estructura interna de cumplimiento. La definición real de cumplimiento se refiere a la acción de cumplir con las normas y/o estándares existentes. En el mundo empresarial, esto básicamente significa que usted dispone de procesos que garantizan que su empresa y todos sus empleados sigan todos los estándares, leyes, prácticas éticas y reglamentos que se aplican a su empresa y, en general, a toda la industria en la que opera.

¿Cuál es el propósito esencial del cumplimiento corporativo?

Se podría pensar que el cumplimiento corporativo consiste únicamente en seguir la ley de un país determinado, pero en realidad va un poco más allá. En un estudio reciente, se demostró que casi el 70% de todas las empresas u organizaciones afirman que ciertos esfuerzos de cumplimiento pueden ayudar a reducir problemas tales como:

• Gastos legales
• Problemas regulatorios
• El tiempo total de resolución de tareas administrativas y multas

Por lo tanto, el cumplimiento no se trata solo de obedecer las leyes vigentes. También es una salvaguarda para prevenir efectos innecesarios cuando una empresa no obedece las leyes y reglamentos vigentes (por accidente). Por lo tanto, se puede decir que el cumplimiento también consiste en la prevención, en contraposición a simplemente obedecer la ley. Una estrategia de cumplimiento sólida evitará eficazmente cualquier problema, facilitándole la realización de negocios en los Países Bajos de manera fluida y sin esfuerzo.

La diferencia entre el cumplimiento externo e interno

Cuando hablamos de cumplimiento fiscal, nos referimos a las condiciones externas que deben cumplirse. Pero cualquier empresa también puede tener una estrategia o estructura de cumplimiento interno. En esencia, casi todas las empresas gestionan una combinación de cumplimiento interno y externo (regulatorio). El cumplimiento interno se orienta más a mantener un cierto nivel de calidad o un estándar comercial que desea que su empresa alcance. El cumplimiento corporativo está orientado a reducir los riesgos de cumplimiento con la ayuda de funciones de cumplimiento. Un riesgo de cumplimiento es básicamente cualquier cosa que pueda poner en riesgo a su empresa.

5 tipos de funciones de cumplimiento

El cumplimiento corporativo está orientado a prevenir y reducir ciertos riesgos empresariales. Estos se pueden identificar en 5 funciones de cumplimiento independientes:

1.      Identificación de riesgos

El primer y más importante enfoque del cumplimiento corporativo es la identificación de amenazas y riesgos potenciales para su empresa. Lo ideal es que esto ocurra antes de que sucedan. Si su programa de cumplimiento está bien pensado, podrá identificar cualquier problema de cumplimiento antes de que ocurra y lograr solucionarlo antes de que realmente suceda algo. Un ejemplo muy sencillo: recibió una carta de la Belastingdienst en la que se indica que su declaración anual de impuestos se ha presentado con retraso. La identificación de este riesgo le impulsará a presentar la declaración de impuestos.

2.      Prevención de riesgos

Una vez que pueda identificar los riesgos, podrá establecer medidas preventivas para evitar posibles problemas. Esto se puede lograr implementando ciertos mecanismos de control para proteger a su empresa de riesgos identificables. Un ejemplo muy sencillo: establecer un plazo límite cada vez que deba presentar una declaración de impuestos. Esto le permitirá presentar sus declaraciones de impuestos a tiempo, por lo que no tendrá que recibir recordatorios en el futuro.

3.      Monitoreo de riesgos

Para aprender de los errores del pasado y trabajar de manera más eficiente, su programa de cumplimiento corporativo también debe incluir el monitoreo de riesgos. Al rastrear, analizar y monitorear los riesgos potenciales, puede probar si su programa actual es efectivo. El monitoreo de riesgos también le permite probar si los pasos de identificación y prevención de riesgos están funcionando bien. Un ejemplo muy sencillo: después de 3 multas, decide contratar a un tercero para que monitoree y le asista con sus obligaciones fiscales.

4.      Resolución de riesgos

Una vez que conoce los riesgos potenciales, también es muy importante implementar estrategias para resolverlos si surgen. Incluso la mejor estrategia puede dejar espacio para que un riesgo se filtre, por lo que es importante que sepa cómo manejar los riesgos. Un ejemplo muy sencillo: se ha implementado una nueva legislación que le obliga a cambiar la forma en que gestiona su administración. Esto le impulsa a cambiar su estrategia de cumplimiento.

5.      Asesoramiento sobre riesgos potenciales

Si no está muy familiarizado con las regulaciones de cumplimiento, le aconsejamos firmemente que busque la asistencia de un tercero como Intercompany Solutions. Podemos examinar su empresa y su situación general para ofrecerle un asesoramiento personalizado sobre la estrategia de cumplimiento corporativo más adecuada. Si desea que su departamento de cumplimiento funcione sin problemas, debe utilizar las cinco funciones de cumplimiento. Estas trabajan juntas para garantizar la menor cantidad posible de riesgos para su empresa.

Descripción general de los impuestos neerlandeses

Existe una serie de impuestos oficiales en los Países Bajos, que se aplican tanto a personas físicas como a personas jurídicas. Estos impuestos neerlandeses se dividen en impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos son aquellos como el impuesto sobre la renta, que se pagan directamente a la Belastingdienst. Los impuestos indirectos son impuestos como los impuestos sobre consumos específicos y el impuesto sobre vehículos de motor.

Impuestos directos

Cuando usted paga sus impuestos directamente a la Belastingdienst, estos se consideran impuestos directos. Paga impuestos directos sobre sus ingresos, beneficios y capital. Los impuestos directos neerlandeses son los siguientes:

• Impuesto sobre la renta
• Impuesto sobre la nómina
• Impuesto sobre sociedades
• Impuesto sobre dividendos
• Impuesto sobre sucesiones
• Impuesto sobre donaciones
• Impuesto sobre el juego
• Impuesto sobre ganancias de capital

Impuestos indirectos

Cuando no es usted quien paga los impuestos directamente a la Belastingdienst, sino otra persona, estos se denominan impuestos indirectos. Por ejemplo, los impuestos que están incluidos en los precios y tarifas de productos y servicios. Por esta razón, los impuestos indirectos también se denominan impuestos que incrementan los costes, como los impuestos gravados sobre productos como el alcohol y el combustible. Los impuestos indirectos neerlandeses son los siguientes:

• Impuesto sobre las ventas (BTW / IVA)
• Impuestos sobre consumos específicos
• Impuestos sobre turismos y motocicletas (bpm)
• Impuesto sobre vehículos de motor (mrb)
• Impuesto sobre vehículos de transporte pesado (bzm)
• Impuesto sobre transmisiones patrimoniales
• Impuesto sobre seguros
• Impuesto sobre alquileres
• Impuesto bancario
• Impuesto medioambiental
• Impuesto de importación
• Declaración de exportación [1]

¿Cómo le afecta esto cuando es propietario de una empresa neerlandesa?

Si es propietario de una empresa en los Países Bajos, se presupone que tiene ingresos o patrimonio de fuentes neerlandesas. Por lo tanto, también se le presupone sujeto a varios impuestos. Los impuestos más directos son el impuesto sobre la renta neerlandés y el BTW (IVA), pero como explicamos anteriormente, hay más impuestos que debe tener en cuenta.

Por lo general, la Belastingdienst tiene acceso a todo tipo de datos personales a través de diferentes organismos gubernamentales, pero cada propietario de empresa sigue siendo el único responsable de presentar una declaración de impuestos anual y trimestral correcta. Si desea asegurarse de que esto se haga correctamente, le aconsejamos que busque a un tercero especializado al que pueda delegar con seguridad sus responsabilidades fiscales. Intercompany Solutions cuenta con muchos años de experiencia en servicios tales como:

• Asesoramiento sobre impuestos neerlandeses
• Mantenimiento de una administración correcta
• Presentación de todas las declaraciones de impuestos periódicas
• Asistencia a propietarios de empresas con su programa de cumplimiento
• Apertura de cuentas bancarias
• Registro ante la Belastingdienst

Tenga en cuenta que todas las sociedades que están sujetas a los impuestos neerlandeses deben cumplir con normas y reglamentos muy específicos. Esto también está directamente vinculado a su país de origen y a cualquier posible tratado fiscal que exista entre su país natal y los Países Bajos. Nuestros asesores financieros pueden asistirlo con cualquier pregunta, problema o consulta que pueda tener sobre el tema. Ellos se ocupan a diario de asuntos fiscales y de cumplimiento complejos y, por lo tanto, pueden informarlo de manera correcta y sustancial. No dude en ponerse en contacto con nosotros en cualquier momento para obtener asesoramiento o un presupuesto claro.

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[1] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/belasting-betalen/overzicht-rijksbelastingen

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• Directivas para combatir la evasión fiscal en Holanda

Fuentes

• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• European Commission - taxation and customs union
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - legal and tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)