Servicio de impuesto de sociedades

Cada empresa holandesa debe lidiar con los impuestos y la obligación de cumplir con las leyes fiscales holandesas, así como con las posibles leyes fiscales extranjeras si realiza negocios a nivel internacional. Cuando se poseen varias empresas en diferentes países, también se estará sujeto a las leyes y regulaciones fiscales extranjeras, además de las leyes holandesas aplicables. Esto puede crear situaciones confusas si no se tiene conocimiento sobre qué leyes se aplican en cada escenario. Si desea asegurarse de que su empresa cumpla con todas las leyes y regulaciones aplicables, es aconsejable buscar el asesoramiento de un tercero profesional. Intercompany Solutions puede ayudarle con cualquier asunto fiscal que afecte a su empresa. Por lo tanto, ofrecemos una amplia gama de servicios de impuestos corporativos para empresarios que desean establecer una empresa holandesa o que ya poseen un negocio en los Países Bajos. A continuación, explicaremos el alcance completo de nuestros servicios de impuestos corporativos en esta página.

Asesoramiento sobre el impuesto sobre sociedades en general

Intercompany Solutions asesora a una amplia gama de clientes nacionales e internacionales sobre diversos temas relacionados con los impuestos, tales como:

Tributación nacional holandesa
Tributación internacional
Cumplimiento del impuesto sobre sociedades
Informes fiscales
Declaraciones de impuestos
Gestión de riesgos fiscales
Acuerdos fiscales (tax rulings) nacionales e internacionales
Due diligence
Precios de transferencia
Asuntos fiscales legales

Otras áreas en las que participamos activamente incluyen (entre otras) la constitución de empresas, inversiones, estructuración corporativa, fusiones y adquisiciones y reorganizaciones empresariales. Debido a nuestros muchos años de experiencia en estos campos, aportamos valor añadido a su empresa manteniéndonos siempre al día sobre las nuevas leyes y regulaciones, tanto a nivel nacional como internacional. Ya hemos ayudado a miles de empresarios sobre las posibilidades de poseer un negocio exitoso en los Países Bajos, y continuaremos haciendo lo mismo para cada nuevo cliente. Somos capaces de analizar la posición fiscal de su empresa, ofrecerle asesoramiento sobre la estrategia fiscal más eficaz para su caso y ayudarle a encontrar soluciones adecuadas cuando algo salga mal. Para poder informarle sobre lo que hacemos, explicaremos el concepto del impuesto sobre sociedades a continuación.

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¿Qué es el impuesto sobre sociedades?

Cuando usted es propietario de una sociedad de responsabilidad limitada pública o privada, debe pagar el impuesto sobre sociedades sobre los beneficios de dicha empresa. Estas empresas también son llamadas "personas jurídicas" por la Belastingdienst. Por cada "entidad" que se constituya en los Países Bajos, está legalmente obligado a presentar una declaración anual del impuesto sobre sociedades. El impuesto sobre sociedades se calcula en función del importe imponible que obtenga en cualquier ejercicio financiero. Por lo tanto, el impuesto sobre sociedades se gravan sobre los beneficios de las empresas gestionadas por personas jurídicas, como las BV y las NV. En algunos casos, otras formas jurídicas, como cooperativas, fundaciones y asociaciones, también deben pagar el impuesto sobre sociedades, pero solo si, y en la medida en que, gestionen un negocio que realmente genere beneficios.

¿Cuáles son las tasas actuales del impuesto sobre sociedades?

En los Países Bajos, la tasa del impuesto sobre la renta de las personas físicas es más alta que las tasas del impuesto sobre sociedades. Esto hace que tener una BV holandesa sea una solución lucrativa, especialmente si planea generar más de 200,000 euros en beneficios anuales. Tenga en cuenta, sin embargo, que también paga impuestos sobre los dividendos. Si desea saber cuál sería la opción más rentable para usted, no dude en ponerse en contacto con Intercompany Solutions para recibir asesoramiento personalizado. Además, el impuesto sobre la renta tiene ciertas deducciones para los empresarios que el impuesto sobre sociedades no tiene. En resumen, siempre se trata de calcular cada situación individual cuando la elección de una BV holandesa se basa únicamente en la obtención de beneficios fiscales. Las tasas actuales del impuesto sobre sociedades en los Países Bajos (2026) son las siguientes:

Base imponible	Tasa
< 200,000 euros	19%
> 200,000 euros	25,8% [1]

Tabla de tasas de 2026

Asesoramiento sobre el impuesto sobre sociedades

Cuando desee estar seguro de la variedad exacta de impuestos que tendrá que pagar una vez que constituya una empresa holandesa, es aconsejable informarse muy bien sobre todos los impuestos nacionales existentes, así como sobre los tratados fiscales que los Países Bajos han firmado con otros países. Tener conocimiento sobre esto puede ahorrarle una cantidad considerable de dinero. Como ya se ha indicado anteriormente, las empresas con forma jurídica de NV o BV están obligadas a pagar el impuesto sobre sociedades, pero en determinadas circunstancias las fundaciones, asociaciones, sociedades y empresas extranjeras que están activas en los Países Bajos también están obligadas a hacerlo. Intercompany Solutions cuenta con una amplia experiencia en el asesoramiento y la redacción de documentos sobre el impuesto sobre sociedades de todo tipo de empresas.

Preferimos conocer bien a nuestros clientes para poder ofrecerles un asesoramiento a medida en todo momento. Nuestro equipo permanente de especialistas fiscales está siempre al tanto de lo que sucede y, por lo tanto, puede anticiparse a los cambios (futuros) en la legislación y las regulaciones. También estamos involucrados con muchas corporaciones a nivel internacional, lo que significa que podemos proporcionar a las empresas internacionales un sólido asesoramiento sobre la legislación fiscal por país. Podemos asumir y ejecutar las declaraciones del impuesto sobre sociedades en todos los países de manera impecable. De esta manera, usted sabe exactamente dónde se encuentra su empresa.

¿Qué tipo de asesoramiento sobre el impuesto sobre sociedades ofrecemos?

Las leyes fiscales se consideran altamente complejas, en parte debido a las numerosas facilidades especiales y disposiciones antiactividades abusivas. Cada país necesita protegerse contra la evasión fiscal de las empresas, de ahí la gran cantidad de disposiciones fiscales existentes. En esencia, se requiere conocimiento experto para trabajar con estas leyes y regulaciones. Para cualquier empresa holandesa, es importante tener una buena idea de todas las posibles consecuencias fiscales por adelantado. Podemos encargarnos de toda la declaración anual del impuesto sobre sociedades por usted. Además, también podemos proporcionar servicios específicos o asesoramiento sobre el tema. Algunos ejemplos de nuestros servicios en este campo son:

Declaraciones del impuesto sobre sociedades
Optimización de la posición fiscal de su empresa
Estructuración corporativa
Orientación sobre el control fiscal
Asesoramiento internacional y precios de transferencia
Establecimiento y apoyo a actividades en el extranjero
Asesoramiento sobre la mejor entidad jurídica a elegir
Asesoramiento para convertir una eenmanszaak en BV o viceversa
Asesoramiento sobre planificación fiscal
Adquisiciones corporativas
Asesoramiento sobre deducciones por inversión
Solicitud de deducciones por Investigación y Desarrollo (I+D)

Asesoramiento sobre informes fiscales y declaraciones periódicas de impuestos

Cuando paga impuestos en un país determinado, también estará expuesto a la obligación de informar sobre todos los ingresos que genera su empresa a las autoridades fiscales nacionales. Si tiene ingresos procedentes de varios países, debe tener en cuenta que es muy posible que tenga que presentar informes fiscales en varios países simultáneamente. Esto significa que puede ser una tarea difícil para cualquier empresario internacional ordenar su situación financiera si no tiene conocimientos sobre impuestos. En general, todo propietario de una empresa en los Países Bajos debe presentar varias declaraciones de impuestos digitales con carácter anual, como las siguientes:

Declaración anual del impuesto sobre sociedades
Declaración anual del impuesto sobre la renta ordinario
Declaración de IVA anual, mensual o trimestral
Impuestos sobre la nómina anuales, semestrales, mensuales o cada cuatro semanas
Impuestos especiales (excise duty)
Impuesto sobre el consumo
Suministros intracomunitarios

Si no presenta las declaraciones de impuestos necesarias a tiempo, primero recibirá un aviso. Si no presenta las declaraciones de impuestos o no paga los impuestos de manera constante, puede esperar consecuencias como multas elevadas e incluso penas de cárcel. Por lo tanto, asegúrese siempre de que su administración financiera sea correcta y esté actualizada, lo que le facilitará el cumplimiento de todas sus obligaciones. Intercompany Solutions puede asesorarle para aclarar el alcance de las obligaciones de información, la clasificación de las mismas, el cumplimiento de obligaciones específicas de información y ayudarle a crear los archivos locales y principales requeridos. No dude en ponerse en contacto con nosotros si tiene preguntas sobre este tema.

¿Cómo presentar una declaración de impuestos desde el extranjero?

Cuando posee una empresa holandesa, hay muchas fuentes de información sobre las que debe educarse. Un factor muy importante es la fuente de sus beneficios. Como propietario o director de una empresa, es importante observar cómo se obtienen internacionalmente los beneficios de su empresa y dónde se generan. Por ejemplo, las estructuras fiscalmente atractivas pueden garantizar que la carga fiscal de su empresa se reduzca significativamente, en términos de beneficios de su empresa, pero también con respecto a las regalías y dividendos. Cuando su empresa tiene que hacer frente a normas fiscales extranjeras, es esencial que conozca todas las leyes y regulaciones nacionales e internacionales relevantes, así como los tratados entre países. Debe hacerse algunas preguntas para saber dónde se encuentra su negocio, tales como:

¿Su empresa tiene que hacer frente a normas fiscales extranjeras?
¿En cuántos países está establecida su empresa?
¿Existe un tratado entre su país de origen y el país en el que posee una empresa?
¿Está abriendo una sucursal en el extranjero o estableciendo una empresa extranjera como resultado de exportaciones o asociaciones internacionales?
¿Su empresa forma parte de una estructura internacional y desea saber qué consecuencias tiene la nueva legislación fiscal para su empresa?

Se debe hacer una distinción y se debe determinar si el propietario de una empresa está sujeto a impuestos en su país de residencia o en el extranjero. Por lo tanto, es útil analizar la potestad tributaria de los países si usted vive en los Países Bajos pero tiene una participación en una empresa en el extranjero, o si tiene una nacionalidad extranjera, vive en el extranjero y, por lo tanto, está sujeto a impuestos en el extranjero pero tiene un interés sustancial en una empresa holandesa. La distinción que deberá hacer es la capacidad de aplicar, anular o aplicar parcialmente las disposiciones de nuevos tratados internacionales. La aplicación de las obligaciones de los tratados internacionales se deja básicamente a cada país individual, ya que delibera internamente bajo su estructura constitucional principal. Por lo tanto, no existe ninguna garantía de que todos los Estados involucrados apliquen plenamente las obligaciones del tratado. Por ello, deberá averiguar por país si un determinado tratado está implementado, parcialmente implementado o no implementado en absoluto. Esto hace que las cuestiones fiscales internacionales sean muy complejas para los empresarios que no tienen conocimientos, experiencia o formación financiera o fiscal.

¿Vive en un país extranjero y también paga el impuesto sobre la renta en los Países Bajos gravado sobre (casi) la totalidad de sus ingresos? Entonces vale la pena comprobar si es un contribuyente extranjero cualificado. ¿Cumple con estas condiciones? En ese caso, tiene derecho a las mismas deducciones, créditos fiscales y capital exento de impuestos que un residente de los Países Bajos. [2] Intercompany Solutions estará encantado de utilizar nuestro conocimiento y red internacional para ayudarle con sus problemas fiscales internacionales. Nuestros asesores fiscales siguen de cerca los acontecimientos y la nueva legislación en el campo del derecho fiscal internacional. Podemos explicarle de manera clara la legislación modificada y nueva, ya se trate de legislación sobre Sociedades Extranjeras Controladas (CFC) o de desarrollos en el ámbito del impuesto sobre sociedades nacional e internacional, impuesto sobre dividendos, precios de transferencia y disposiciones antiactividades abusivas. Si se siente seguro al poder contar con un especialista fiscal experto para sus consultas fiscales internacionales, entonces Intercompany Solutions es el socio para su empresa. Podemos ayudarle con el cumplimiento de ciertas obligaciones de información internacional obligatorias, tales como:

Estándar Común de Presentación de Informes (CRS)

Reglas contra la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS)

Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA)

Asesoramiento sobre el cumplimiento del impuesto sobre sociedades

Cuando establece una empresa en cualquier parte del mundo, puede esperar estar obligado a cumplir con las leyes y la legislación fiscal vigentes en cualquier país. Esta obligación también se conoce como cumplimiento fiscal (del impuesto sobre sociedades). Esto es esencialmente un requisito en casi todos los países y jurisdicciones del mundo. La mayoría de las leyes y normas fiscales son extensas y abundantes, y a menudo están interconectadas con deducciones y créditos fiscales internacionales. El hecho de que estas leyes sigan cambiando y añadiéndose hace que sea complicado mantenerse al día sobre las cantidades exactas que deberá pagar como dueño de un negocio. Intercompany Solutions cuenta con muchos años de amplia experiencia en el manejo del trabajo de cumplimiento del impuesto sobre sociedades de varias empresas nacionales e internacionales. También podemos ayudarle a cumplir con las obligaciones de presentación de informes y los plazos estrictos, para que no tenga problemas con las autoridades fiscales nacionales o internacionales.

Combinamos nuestra experiencia corporativa con el conocimiento de muchas industrias prósperas, al tiempo que añadimos flexibilidad para poder adaptarnos siempre a las necesidades de su empresa. Esto nos permite abordar una gran variedad de necesidades de cumplimiento del impuesto sobre sociedades. Ofrecemos transparencia mediante la combinación de diferentes servicios de cumplimiento, incluidas las opciones de subcontratación. Esto le permite cumplir con todas las obligaciones fiscales de manera eficiente. Puede hacernos cualquier pregunta que tenga sobre el cumplimiento fiscal internacional, la cual nos esforzaremos por responder lo mejor posible.

Varias formas de medir el cumplimiento del impuesto sobre sociedades

En esencia, la mayoría de las empresas y corporaciones se adhieren a las normas fiscales vigentes y, por lo tanto, pagan la cantidad correcta de impuestos. Sin embargo, siempre habrá empresas y corporaciones que intenten evadir las leyes fiscales para su propio beneficio. Por lo tanto, las multas y los castigos por evasión fiscal son elevados, y siempre se debe estar atento a este asunto. Los países y sus autoridades fiscales nacionales utilizan una gran variedad de enfoques para respaldar su compromiso de cumplimiento con las corporaciones y grandes empresas, lo que también incluye acciones correctivas y preventivas. Una vez que una empresa o corporación se marca como motivo de preocupación, esa empresa será monitoreada y asistida con los problemas de cumplimiento existentes. Las autoridades fiscales generalmente adaptan su interacción con las corporaciones en función de varios factores que les permiten comprender los asuntos corporativos de la empresa, tales como:

El tamaño de la empresa
Las elecciones que hace la empresa y el comportamiento que muestra con respecto a las leyes fiscales
La transparencia de las acciones de una empresa
La cantidad y el nivel de riesgo que asume la empresa
La posible relación de la empresa o corporación con personas de alto patrimonio, fideicomisos y sociedades

Intercompany Solutions puede gestionar sin esfuerzo todos los asuntos de cumplimiento del impuesto sobre sociedades en los que esté involucrada su empresa. Puede elegir qué servicios se adaptan mejor a su negocio, en función de sus deseos y necesidades individuales. Ofrecemos una variedad de servicios dirigidos al cumplimiento fiscal, tales como:

Registro ante la Belastingdienst
Revisión de sus estados financieros
Obtención de una prórroga para la presentación
Presentación de todas las declaraciones de impuestos necesarias
Tareas administrativas con respecto al devengo anual del impuesto sobre sociedades
Asesoramiento sobre plazos de presentación y pago de impuestos
Informes fiscales
Correspondencia con la Belastingdienst sobre asuntos pendientes de cumplimiento del impuesto sobre sociedades para su empresa
Gestión de objeciones y apelaciones, así como evaluaciones
Creación de informes complementarios
Consolidaciones fiscales
Respaldo de todas las declaraciones de impuestos con cálculos y calendarios
Cálculo de capital y deducciones fiscales
Obtención de ciertos créditos y devoluciones
Planificación del cumplimiento del impuesto sobre sociedades
Gestión de la tasa fiscal efectiva de su empresa

Asesoramiento sobre gestión de riesgos fiscales, legislación fiscal y tax rulings

Además de gestionar sus responsabilidades fiscales diarias, también es muy importante realizar una evaluación de riesgos fiscales e implementar ciertos procedimientos de gestión de riesgos fiscales para su empresa. Esto implica minimizar e incluso excluir los riesgos fiscales, pero también mantenerse informado sobre las modificaciones legislativas y resoluciones fiscales nacionales e internacionales recientes. Minimizar los riesgos fiscales generalmente gira en torno a una estrategia sólida de cumplimiento fiscal, ya que esto elimina eficazmente los riesgos fiscales por sí mismo. Pero, ¿qué sucede cuando presenta una declaración de impuestos fuera de plazo? ¿O cuando pierde una parte de su administración? ¿O si paga con retraso el IVA que le debe al gobierno holandés? Tales preguntas se responden de antemano cuando implementa una estrategia de riesgo fiscal, lo que le facilita mucho omitir tales riesgos en primer lugar.

Minimizar y excluir riesgos fiscales

Cuanto más grande sea su empresa, más tiempo y esfuerzo tendrá que dedicar a prevenir y minimizar los problemas y riesgos fiscales (de cumplimiento). Esto se debe a que los beneficios más grandes inevitablemente también crean sumas más grandes que deben pagarse a las autoridades fiscales involucradas. Las grandes empresas también tienen un nombre que mantener. El riesgo reputacional para estas empresas es alto. La mejor manera de evitar cualquier problema es consultar con las autoridades fiscales a tiempo sobre cualquier problema que haya surgido. Minimizar los riesgos fiscales lógicamente también causa menos estrés a los empresarios, lo que facilita centrarse en los objetivos comerciales. Excluir los riesgos fiscales solo es posible en los casos en que hay suficiente dinero para pagar por adelantado, por lo que para los nuevos empresarios esto es más difícil. La exclusión al 100% es muy raras veces posible. Las normas pueden interpretarse de manera diferente y esto puede crear falta de comunicación y conclusiones erróneas. Intercompany Solutions se complace en analizar con usted cómo puede minimizar sus riesgos fiscales corporativos. Nuestros expertos pueden brindarle un asesoramiento sólido y minucioso, para que no tenga que perder el sueño por el estrés. Nos aseguramos de que su situación financiera se monitoree y gestione correctamente.

Dado que somos un equipo de profesionales legales y fiscales con experiencia, podemos ofrecerle asesoramiento sobre el alcance y nivel actual de cualquier riesgo fiscal al que su empresa pueda ser vulnerable, así como posibles soluciones para mitigar dichos riesgos. En los Países Bajos, es realmente posible obtener de antemano un alto nivel de certeza con respecto a asuntos fiscales. Por ejemplo, puede optar por obtener certeza previa sobre su posición fiscal en una transacción que su empresa ha iniciado o prevé. O bien, puede mitigar los riesgos presentando una declaración de impuestos 100% correcta. Intercompany Solutions tiene muchos años de experiencia negociando con la Belastingdienst, lo que le facilita mantener una posición firme con su negocio dentro de su nicho específico. En muchos casos, vemos que el inspector fiscal a veces interpreta mal los hechos relevantes y las circunstancias aplicables. En general, usted, como propietario de una empresa, es responsable de proporcionar a las autoridades fiscales toda la información necesaria. Si no hace esto, o no entrega toda la información relevante, esto puede hacer que el inspector fiscal tenga una falta de información.

Esto puede dar lugar a multas injustas, de ahí la importancia de contar con un socio que pueda comunicarse fácilmente con dichas organizaciones por usted. Intercompany Solutions puede ayudarle a evitar situaciones complicadas que a veces terminan incluso en los tribunales. Cuando nos subcontrata sus actividades financieras, nos aseguramos de que esté adecuadamente representado de una manera profesional y neutral. Esto garantiza que su posición fiscal sea respetada y que la situación se mantenga bajo control en todo momento. No dude en ponerse en contacto con nosotros para obtener más información sobre su solicitud específica.

Explicación de algunos riesgos fiscales bien conocidos

Hay algunos problemas estándar que pueden surgir y que pueden meter a su empresa en problemas si no gestiona estos problemas de manera eficiente y correcta. El riesgo más conocido es, por supuesto, una declaración o pago de impuestos fuera de plazo. Especialmente con los impuestos sobre la nómina y el impuesto sobre las ventas (IVA), esto ocurre con regularidad. Para estos impuestos, todas las declaraciones y pagos deben realizarse exactamente a tiempo. Si no puede hacer esto, las multas entran en juego de inmediato. Si se olvida de presentar o pagar una vez por accidente, no es un gran problema. Sin embargo, si esto sucede más a menudo, se impondrán multas y, si no las paga de manera constante, hay muchas posibilidades de que las autoridades fiscales busquen contacto activamente. Esto se hace mediante recordatorios y citaciones. En el caso del impuesto sobre sociedades, esto es ligeramente menos crítico. En ese caso, primero presenta una declaración, tras lo cual se impone la liquidación. Ese es el único momento en que el impuesto puede y debe pagarse. Las multas siguen aquí con menos regularidad, debido a que es un proceso anual y no regresa cada mes. Es útil verificar cuidadosamente dentro de la empresa cómo funcionan todos los procesos fiscales. ¿Quién es responsable de los cálculos, declaraciones y pagos? ¿Dónde llegan las notificaciones de las autoridades fiscales? Si estos procesos están claros, le ahorrará mucho trabajo e investigación adicionales.

Otro riesgo bien conocido es tener una estructura empresarial compleja. Múltiples holdings tienen una estructura compleja de empresas subyacentes, a veces con sucursales en varios países. Esto a menudo conduce a complicaciones para los impuestos, como la cuestión de qué entidad jurídica elige y qué tipo de consecuencias tendrá esto para su declaración de impuestos. Cuando establece una estructura de holding con múltiples sociedades de responsabilidad limitada subyacentes (BV holandesas), debe tener en cuenta que tendrá declaraciones adicionales de impuestos sobre la nómina, declaraciones de IVA y declaraciones del impuesto sobre sociedades para cada BV independiente. Esencialmente, esto significa: más normas que vigilar. Por lo tanto, vea si la estructura podría ser lo más simple posible. Siempre es mejor centrarse en los costes futuros para mantener la estructura.

Un tercer riesgo implica el IVA en los suministros transfronterizos de bienes y servicios. Tan pronto como los bienes o servicios cruzan una frontera nacional, usted como empresa debe tener en cuenta otros requisitos y una tasa diferente a la del 21% de IVA holandés actual. Estos requisitos también pueden diferir por entrega, por ejemplo, cuando se invierte el sujeto pasivo del IVA, 0 por ciento de IVA para una entrega o exportación intracomunitaria y entregas ABC simplificadas (que incluyen 3 o más empresas en diferentes naciones). Además, estos requisitos pueden variar por entrega y/o país y/o proveedor. En el caso de los suministros transfronterizos, cada empresario debe probar que los bienes realmente han cruzado la frontera. Y con frecuencia ese no es el caso. Otro error común es que una factura tenga el número de IVA incorrecto, lo que significa que un suministro intracomunitario al proveedor no coincide con el suministro intracomunitario que indica el cliente. Dichas circunstancias también deben analizarse cuidadosamente con las facturas entrantes, ya que las cosas salen mal con regularidad. Es por eso que un inventario de todos los flujos de bienes y servicios con partes extranjeras, o con bienes que realmente van al extranjero o provienen del extranjero, es absolutamente necesario. Así que asegúrese de configurar un sistema informático actualizado que muestre siempre la cantidad exacta de bienes disponibles y en tránsito. Coincidir los flujos reales de mercancías con los sistemas informáticos también permite detectar posibles fraudes en carrusel, lo que también puede afectar a una parte de buena fe. Si necesita ayuda con tales problemas, no dude en ponerse en contacto con Intercompany Solutions para obtener ayuda y asesoramiento.

Asesoramiento sobre due diligence

Otro factor importante, al comprar o invertir en una empresa, es una investigación de due diligence. Durante una investigación de due diligence, se analiza cuidadosamente una empresa o individuo en busca de circunstancias económicas, legales, fiscales y financieras. Esto incluye, por ejemplo, cifras de facturación, estructura de la empresa y también posibles relaciones con delitos económicos, como el fraude fiscal y la corrupción. Dicha investigación es necesaria tan pronto como una empresa mantiene relaciones con socios comerciales, o cuando se necesita adquirir otra empresa. La definición de socio comercial es: "cualquiera que mantenga contacto comercial con una empresa y no sea un empleado o cuerpo de la misma". No importa el tamaño o la importancia de la relación comercial, esto incluye proveedores, clientes, representantes de ventas, subcontratistas, socios y asesores en empresas conjuntas, así como intermediarios y pequeños proveedores de servicios. Al llevar a cabo una investigación de due diligence, las organizaciones pueden mapear todos los posibles riesgos y oportunidades con respecto a una determinada transacción u objetivo. De esta manera se evitan sorpresas negativas. Qué forma de due diligence se aplique dependerá de la situación en cuestión y del alcance de los riesgos.

El propósito de una investigación sólida de due diligence

Las investigaciones de due diligence se llevan a cabo para una gran variedad de propósitos. Una de las razones principales para iniciar un proceso de due diligence es cuando una empresa quiere comprar otra empresa. Para el comprador, el primer propósito de una investigación de due diligence es obtener más información sobre la empresa que se va a comprar. El comprador intentará determinar si la empresa vale el precio de compra y qué riesgos están asociados con la adquisición propuesta de la empresa. Junto a esto, el comprador tiene la obligación de investigar. Este deber de investigación se opone al deber de notificación del vendedor. Aunque la obligación de notificar en principio precede al deber de investigación, el comprador aún puede incumplir su deber de investigación si no lleva a cabo suficiente investigación. En ese caso, corre el riesgo, entre otras cosas, de no poder recuperar ningún daño del vendedor. Por lo tanto, siempre recomendamos encarecidamente realizar due diligence para limitar sus propios riesgos tanto como sea posible. ¡Siempre es mejor prevenir que curar!

Esto garantizará que el comprador no confíe ciegamente en las comunicaciones del vendedor y, por lo tanto, elija investigar todos los asuntos que son (o parecen) importantes a primera vista. Por otro lado, si el comprador recibe cierta información durante la investigación de due diligence, pero no nota los riesgos, esto puede afectar su posición legal más adelante. Por lo tanto, el examen debe llevarse a cabo de manera profesional. En general, aconsejamos a los empresarios que busquen a terceros especializados para que los asistan con una investigación de due diligence. Esto excluirá todos los riesgos, ya que un profesional sabe exactamente dónde buscar posibles riesgos futuros.

Además de lo mencionado anteriormente, periódicamente hay asuntos que son de especial interés para el comprador, pero de los cuales el vendedor no siempre tiene que asumir el interés. Esto significa que el vendedor podría no comunicar estos asuntos. Por lo tanto, es importante que el comprador haga las preguntas correctas durante la investigación y también sepa cómo hacer las preguntas correctas. Esto acentúa la importancia que el comprador asigna a ciertas características de la empresa que desea comprar. La extensión que debe tener una investigación de due diligence dependerá a menudo del tipo de empresa que se compre, el tamaño de ambas empresas, el nicho de ambas empresas, la ubicación geográfica de las empresas y la importancia financiera de la transacción. Una investigación generalmente involucra al menos aspectos legales, financieros, fiscales y comerciales de una empresa.

Puntos especiales de interés en los que enfocarse durante una investigación de due diligence

Cuando inicia un proceso de due diligence, debe tener en cuenta que necesitará acceso a un conjunto amplio y variado de recursos, y no todos estos recursos son recursos gratuitos en línea. Esto hace que la due diligence sea una actividad bastante compleja. Para un análisis exhaustivo, hay varias fuentes especiales que deberá consultar, algunas de las cuales explicaremos a continuación con más detalle.

Listas de vigilancia y listas negras

En una investigación de due diligence, definitivamente debe realizar un escrutinio frente a listas relevantes de la Interpol, la Oficina Federal de Investigaciones de EE. UU. (FBI) y listas de búsqueda nacionales y regionales del país donde se encuentra la empresa o individuo, como la AIVD holandesa. Estas listas contienen los nombres de personas que están relacionadas con delitos internacionales o terrorismo.

Las listas relacionadas con delitos contienen información sobre las personas que se caracterizan por estar en riesgo, lo que incluye a delincuentes convictos y nombres de la delincuencia organizada. Ejemplos de estas listas son 'FBI Most Wanted Terrorists' e 'Interpol Most Wanted'. Si desea asegurarse de que está haciendo negocios con personas "limpias", consultar tales listas es imprescindible.

Personas Expuestas Políticamente

La razón por la que debe consultar esto se debe al hecho de que se puede asumir que las personas expuestas políticamente corren un mayor riesgo de estar expuestas a actividades criminales como soborno, blanqueo de capitales, corrupción u otros delitos (económicos y fiscales). Esto se debe a su posición de influencia, ya sea en el gobierno o en otra gran corporación u organización. Tenga en cuenta que se hace una distinción entre personas expuestas políticamente a nivel internacional y nacional (como jefes de gobierno, políticos prominentes y altos mandos militares), y personas que ocupan o han ocupado un cargo importante en una organización internacional (directores, altos directivos) y sus subordinados directos. Si un cliente potencial o socio comercial se identifica como una persona expuesta políticamente, debe garantizar una gestión de riesgos eficaz a través de un proceso exhaustivo de due diligence.

Listas de sanciones

Las listas de sanciones incluyen países, entidades e individuos contra los cuales se han tomado sanciones nacionales o internacionales, por ejemplo a través de conflictos, terrorismo, violaciones de derechos humanos y otras violaciones graves. Esto significa que estos países o entidades están violando acuerdos de derecho internacional. Estas sanciones pueden ser el resultado de varias fuentes, como resoluciones del Consejo de Seguridad de las Naciones Unidas, decisiones de otros organismos de cooperación internacional y regulaciones de gobiernos nacionales. Ejemplos de sanciones son: embargos comerciales, embargos de armas, congelación de saldos bancarios, prohibiciones de entrada y la limitación de relaciones diplomáticas o militares. Las listas de sanciones importantes incluyen las de las Naciones Unidas, la Unión Europea, la Oficina de Control de Activos Extranjeros de EE. UU. (OFAC) y el Departamento del Tesoro del Reino Unido.

Otras fuentes de datos que podrían ser de importancia

Además de las listas mencionadas anteriormente, también hay otras fuentes que puede consultar. Un ejemplo es una visión general de los procedimientos legales. En las visiones generales de los procedimientos legales, encontrará información sobre demandas en las que la persona física o jurídica en cuestión pueda haber estado involucrada. Esto puede decirle mucho sobre sus intenciones y cómo se han comportado en el pasado. También puede consultar noticias recientes, ya que los artículos de noticias actuales y archivados pueden desempeñar un papel útil para verificar la reputación o el estado oficial de las personas físicas y jurídicas. Sin embargo, debe considerar las noticias como complementarias a las fuentes "tradicionales" para la investigación de due diligence. Por último, pero no menos importante: siempre debe consultar su perfil de empresa. Este contiene información sobre el establecimiento formal de la empresa en cuestión, la estructura de la empresa, las relaciones de propiedad y sus mecanismos de control. En los Países Bajos, puede consultar esto a través de la Cámara de Comercio Holandesa (KVK).

Intercompany Solutions puede ayudarle a llevar a cabo una due diligence siempre que necesite más información sobre otra empresa o persona. ¿Desea adquirir una empresa o fusionarse con una empresa? ¿O tiene curiosidad por un socio comercial futuro potencial, pero aún no está seguro de si su perfil empresarial se adapta a sus expectativas? Contamos con un equipo de expertos que pueden llevar a cabo la investigación por usted, incluyendo varios campos relacionados con la fiscalidad y su comportamiento durante los últimos años. Nuestra investigación se adapta específicamente a sus necesidades, es decir, traducimos el resultado de la investigación de due diligence en material legible que le dice todo lo que necesita saber en forma de un análisis de riesgo efectivo. Luego, puede continuar con sus planes de manera segura, mitigando ciertos riesgos a través de una estrategia de riesgo efectiva. Póngase en contacto con nosotros para obtener más información sobre el tema, con gusto le mostraremos el camino.

Asesoramiento sobre precios de transferencia

Los precios de transferencia son un tema interesante cuando realiza negocios a nivel internacional. Si usted, como empresa de tamaño suficiente, está activo en diferentes países, está obligado a trabajar con precios de transferencia. Estos son importes basados en el mercado según principios comerciales. En esencia, todas las empresas existentes se esfuerzan por organizar los asuntos fiscales de la manera más favorable posible. Las empresas que operan a nivel internacional pueden aprovechar las diferencias en las tasas fiscales entre países intercambiando bienes y servicios internamente. Pero este intercambio de productos y servicios dentro de un grupo que opera internacionalmente tiene eventualmente consecuencias para el impuesto que se debe pagar en los diversos países en los que opera. Para garantizar que este intercambio se lleve a cabo de una manera aceptable para todas las partes, las autoridades fiscales aplican los llamados precios de transferencia. Mediante los precios de transferencia, se acuerdan importes de mercado para los bienes y servicios intercambiados dentro de dicha empresa.

Celebrar acuerdos previos sobre precios de transferencia

Cuando posee una empresa que tiene múltiples sucursales en diferentes países, sus servicios y suministros internos también cambian entre estos destinos. En tales casos, puede celebrar acuerdos con las autoridades fiscales nacionales en los diferentes países con respecto a la remuneración de estos. Esto se hace preferiblemente por adelantado, para que sepa cuáles son sus obligaciones como propietario de un negocio. Dicho acuerdo se denomina Acuerdo Previo sobre Precios de Transferencia (APA). Al hacerlo, usted como empresa debe presentar documentación sobre la determinación del precio de transferencia, y también sobre cómo se determinó exactamente. De esta manera, las autoridades fiscales nacionales pueden verificar si el precio de transferencia está en línea con el mercado y si se cumplen todas las condiciones.

¿Cómo fijar un precio de transferencia para su empresa?

Cuando intente fijar un precio de transferencia, debe saber que esto requiere mucho más trabajo que, por ejemplo, encontrar un precio comparable entre las partes o establecer un recargo. Para establecer un precio de transferencia razonable, es esencial seguir algunos pasos básicos durante el proceso. El precio final es en realidad menos importante que la forma en que se decide sobre este precio. A continuación explicamos estos pasos.

1. Obtener conocimiento sobre sus transacciones

Lo primero que deberá hacer es adquirir conocimientos sobre sus transacciones vinculadas. Una transacción vinculada es básicamente una transacción entre partes que forman parte del mismo grupo. Si trabaja directamente con la empresa que participa en las transacciones vinculadas, debería poder consultar este tipo de información rápidamente. A menudo, los empresarios ya conocen esta información por experiencia. Por lo tanto, este primer paso no debería llevarle demasiado tiempo y esfuerzo. No obstante, es muy importante. Para poder evaluar si una transacción potencialmente similar es de hecho lo suficientemente comparable, debe tener una buena idea de las transacciones vinculadas.

2. Un análisis funcional de las transacciones

Una vez que haya adquirido suficiente conocimiento sobre sus transacciones, debe llevar a cabo un análisis funcional. Esta es una consulta que identifica las funciones, activos y pasivos relevantes para la(s) transacción(es) relacionada(s). Luego, se evalúa cuál de las partes involucradas en la transacción realiza qué funciones, quién asume qué riesgos y quién es propietario de qué activo. Esto es de suma importancia, ya que le muestra quién es exactamente responsable de qué. La distribución de las funciones realizadas, los activos utilizados y los riesgos incurridos debe ser comparable a la división de funciones en una transacción potencialmente similar.

3. Selección del método de precios de transferencia

Una vez que haya completado también el análisis funcional, debe elegir un método de precios de transferencia adecuado. Cuando comience a consultar esto, debe enfocarse en el método que mejor se adapte a su empresa y sus objetivos. Al hacerlo, se tienen en cuenta los puntos fuertes y débiles de cada método de precios de transferencia. Por lo tanto, esto es generalmente una comparación de todas las opciones potenciales. Puede leer más sobre los diferentes métodos de precios de transferencia en esta página.

4. Determinar el precio de transferencia correcto

Una vez que haya adquirido conocimientos sobre la transacción vinculada, haya realizado un análisis funcional y haya seleccionado un método adecuado de precios de transferencia, finalmente podrá buscar transacciones que sean comparables a las transacciones de su empresa. Por lo tanto, también podrá fijar un precio de transferencia adecuado que coincida con sus preferencias. El método de precios de transferencia que elija influye en gran medida en la forma en que puede buscar transacciones similares. Por ejemplo, si eligió el método del precio libre comparable (CUP), esencialmente busca transacciones similares realizadas por otras partes independientes. Luego, puede aplicar el mismo precio a su transacción vinculada.

Sin embargo, cuando utiliza el método del margen neto transaccional (TNMM), el precio de transferencia se determina indirectamente. Este es uno de los métodos más populares. Esto implica un estudio comparativo (benchmark), lo que le permitirá determinar el llamado margen EBIT que otras empresas independientes utilizan en transacciones comparables. El margen EBIT se puede describir como un indicador financiero que puede medir la rentabilidad de cualquier empresa. Esto se calcula sin tener en cuenta el efecto de los tipos de interés ni los impuestos. EBIT significa beneficio antes de intereses e impuestos, por lo que el cálculo se realiza dividiendo esto por las ventas totales o los ingresos netos de la empresa. El margen EBIT también se denomina margen operativo, ya que muestra los beneficios o ventajas generados únicamente por la actividad económica de cualquier empresa. Se caracteriza por su indiferencia con respecto a la forma en que se financia una empresa, por ejemplo, o la posible intervención del Estado. En cualquier caso, independientemente del método que elija, en este punto debería ser capaz de proponer precios de transferencia razonables y justos.

Intercompany Solutions puede proporcionarle un asesoramiento cualificado y experto con respecto a los precios de transferencia correctos para su empresa. Podemos proporcionarle consejos y trucos sobre las normas aplicables de precios de transferencia nacionales e internacionales, así como la gestión de todos los requisitos de documentación de precios de transferencia. Póngase en contacto con nosotros para obtener información más detallada o un presupuesto claro.

¿Busca representación para su empresa en asuntos fiscales legales?

Cuando se trate de asuntos fiscales internacionales, le recomendamos encarecidamente que busque representación especializada. Cuando permite que alguien le represente en ciertos asuntos, este socio generalmente también se encarga de todos los contactos necesarios en su nombre, como la Belastingdienst. Esto le facilita la gestión de las actividades comerciales diarias, ya que Intercompany Solutions puede encargarse de todas las responsabilidades financieras y fiscales. Además, en la mayoría de los casos tendrá que autorizar a un representante mediante el emisor de una declaración por escrito que lo establezca claramente. En ella, le otorga a su representante autorizado permiso para actuar por usted ante la Belastingdienst. Esto también es posible para un caso específico, por ejemplo una objeción, o para ciertas declaraciones. [3] Intercompany Solutions puede analizar la posición financiera y fiscal de su empresa llevando a cabo una investigación. Con los resultados de esta investigación, podemos ayudarle a crear una estrategia fiscal eficiente, así como una estrategia de gestión de riesgos. Si se encuentra con algún problema fiscal aislado, también podemos ayudarle a encontrar la solución más eficaz y adecuada. También podemos asesorarle sobre servicios de cumplimiento fiscal, que incluyen su administración y deberes de nómina. Siempre nos esforzamos por aportar soluciones que coincidan con sus objetivos comerciales y metas futuras. Si le preocupa el nivel de cumplimiento de su empresa, podemos asegurarnos de que cumpla con las leyes y regulaciones fiscales tanto holandesas como internacionales. También podemos entablar negociaciones en su nombre, por ejemplo con las autoridades fiscales en cualquier país determinado. Podemos ayudarle con una auditoría fiscal, negociar con el inspector fiscal o ayudarle con la mediación fiscal. Mantener una buena relación con los inspectores fiscales puede ser complicado, debido a la gran cantidad de leyes y regulaciones en conflicto. En algunos casos, las discusiones interminables pueden escalar fácilmente hacia un conflicto a largo plazo. Nuestro conocimiento de las regulaciones fiscales y nuestra experiencia en el trato con la Belastingdienst e inspectores fiscales nos ayudan a evitar conflictos innecesarios y procedimientos judiciales. Puede ponerse en contacto con nosotros en cualquier momento para obtener una representación adecuada, o simplemente más información sobre un asunto que le interese a su empresa.

Fuentes:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/vennootschapsbelasting

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging

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