El sistema crediticio holandés

El sistema crediticio neerlandés puede definirse en términos generales como las relaciones entre personas (jurídicas o naturales) que otorgan préstamos y personas que los reciben. Por lo tanto, el sistema opera con créditos otorgados tanto por instituciones bancarias como no bancarias para su uso por parte de personas jurídicas o naturales.

Partes involucradas en las transacciones de crédito

Las transacciones de crédito tienen lugar entre un prestamista (la persona que otorga el crédito) y un deudor (la persona que se beneficia del crédito). Por lo general, el crédito es un monto monetario que debe reembolsarse en un periodo de tiempo determinado, incluidos los intereses, es decir, el beneficio (ganancia) que el acreedor recibe por prestar dinero al deudor mediante el préstamo. Los acreedores tienen derechos de cobro sobre los préstamos y pueden exigir su devolución, incluidos los intereses, según las disposiciones de sus acuerdos con los deudores. El deudor tiene la obligación de devolver el préstamo y los intereses dentro de un periodo determinado especificado en el acuerdo.

Tipos de préstamos en los Países Bajos

Un PL (préstamo personal) es un tipo de crédito en el sistema crediticio neerlandés donde el monto, la tasa de interés y el plazo del préstamo se especifican en un acuerdo entre una institución bancaria y un deudor. Por lo tanto, los préstamos personales tienen pagos mensuales fijos compuestos por principal e intereses.

Los créditos revolventes neerlandeses tienen un límite que indica el monto máximo posible disponible como préstamo para el deudor. Los intereses y el principal se transfieren mensualmente. En la mayoría de los casos, se calculan como un porcentaje fijo con respecto al límite.

Los propietarios de bienes inmuebles en los Países Bajos pueden utilizar créditos fiscales inmobiliarios basados en la revalorización de los bienes. Los valores inmobiliarios (valores WOZ) determinados por los municipios establecen los montos que pueden prestarse en créditos fiscales inmobiliarios. Dichos créditos se caracterizan habitualmente por fuertes aumentos en las tasas de interés.

Los préstamos comerciales para financiamiento se celebran entre instituciones bancarias neerlandesas y personas jurídicas. Postbank, Rabobank, ING y ABN AMRO son los bancos más populares que ofrecen dichos préstamos. Los préstamos comerciales suelen ser contratados por una entidad comercial de responsabilidad limitada, como la empresa BV. En tales casos, la empresa es responsable del reembolso del préstamo, no el director de la BV. Lea más sobre la responsabilidad de los directores.

Los créditos de proveedores son los créditos utilizados con mayor frecuencia con fines de financiamiento empresarial. Los proveedores otorgan créditos como pagos aplazados durante meses o años. Estos créditos ofrecen el beneficio de no comprometer la liquidez de las empresas.

En los préstamos subordinados, los acreedores están subordinados en caso de quiebra del deudor, es decir, ocupan el último lugar en el orden de prioridad. Dicha subordinación debe acordarse en un contrato.

Contratos de crédito

La agencia neerlandesa de registro de créditos (BKR) es una institución significativa en el marco del sistema crediticio nacional. Mantiene información importante con respecto a todos los deudores, acreedores y créditos en el país a través de la Base de Datos de Registro de Crédito (CKI).

El BKR recibe todos los detalles proporcionados en los contratos de crédito: monto del crédito, fecha de celebración, mes previsto para el reembolso total, mes real del reembolso total, tipo de crédito, detalles sobre el reembolso, información personal del deudor (nombre, fecha de nacimiento, residencia, dirección, datos de identificación personal) y los datos de la institución crediticia.

Si desea obtener más información sobre el sistema crediticio neerlandés, los tipos de préstamos disponibles y los criterios de elegibilidad, comuníquese con nuestros consultores empresariales.

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Fuentes

• AFM - Autoridad Neerlandesa de los Mercados Financieros
• De Nederlandsche Bank (DNB)
• OCDE - precios de transferencia y orientación fiscal internacional
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• PwC Países Bajos - análisis y publicaciones fiscales
• Hoge Raad 2021, responsabilidad de los directores por incumplimiento del deber de contabilidad (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2024, alcance del descargo y responsabilidad de los directores según el art. 2:9 del Código Civil neerlandés (ECLI:NL:HR:2024:681)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (wetten.overheid.nl)
• Resúmenes Fiscales Mundiales de PwC - Países Bajos
• Tribunal de Justicia de la UE, Polbud sobre la transformación transfronteriza de sociedades (C-106/16)
• Belastingdienst - tasas del impuesto sobre sociedades (19% hasta 200.000 EUR y 25,8% por encima)