Comprender el sistema del impuesto sobre sociedades holandés: Una guía para emprendedores extranjeros

¿Cuál es el tipo impositivo del impuesto sobre sociedades en los Países Bajos?

El impuesto sobre sociedades (CIT, por sus siglas en inglés) en los Países Bajos se aplica en dos tramos: el 19% para los beneficios imponibles de hasta 200.000 € y el 25,8% para los beneficios que superen los 200.000 €. Estos tipos se aplican tanto a las empresas residentes como a los empresarios extranjeros que operan en los Países Bajos.

Intercompany Solutions cuenta con la experiencia necesaria para constituir una empresa holandesa para usted de forma totalmente remota, permitiéndole el acceso directo al Mercado Único Europeo. Muchos empresarios de todo el mundo ya han establecido un negocio en los Países Bajos, desde pequeñas empresas emergentes especializadas hasta grandes multinacionales que han instalado sedes o filiales en el país. En la mayoría de los casos, estas empresas resultan ser exitosas y proporcionan una fuente sólida de ingresos para dichos empresarios. Si está pensando en expandir su negocio a nivel internacional, le aconsejamos encarecidamente que considere los Países Bajos como una ubicación potencial. El país es conocido por su clima político y económico estable, así como por sus tipos impositivos justos e interesantes beneficios fiscales.

Pagar impuestos es inherentemente inevitable, independientemente de dónde viva. Sin embargo, tiene sentido elegir un país que aplique un tipo impositivo aceptable, en lugar de tipos más elevados o incluso países corruptos donde no esté seguro de cuánto tendrá que pagar. Nuestros asesores especializados pueden ofrecerle información detallada sobre los impuestos que tendrá que pagar en los Países Bajos, además de ayudarle a crear su empresa holandesa. Incluso podemos encargarnos de sus declaraciones de impuestos trimestrales y anuales, lo que le facilitará centrarse en sus actividades comerciales diarias. Los Países Bajos son un país muy acogedor para los empresarios extranjeros y mantienen vínculos con muchos países de todo el mundo. Si desea comprobar si su empresa tiene lo necesario para hacer negocios a nivel internacional, le sugerimos que comience aquí. No dude en contáctenos en cualquier momento si tiene preguntas sobre este tema.

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Todos los propietarios de empresas pagan impuestos

Es necesario pagar impuestos en todos los países; esta es una formalidad de la que no podemos eximirnos. Todos los países tienen gastos que deben sufragar, que es como se originó la tributación hace mucho tiempo. Para poder proporcionar los servicios necesarios a sus ciudadanos, un país también necesita ingresos. Eso es básicamente lo que es un impuesto: el ingreso de un país, de la misma manera que usted busca recibir ingresos de su empresa. No obstante, los tipos impositivos varían enormemente según el país, y esto puede (y debe) influir en su decisión sobre desde dónde desea operar. Si actualmente se encuentra en un país con tipos impositivos elevados, podría ser rentable considerar una ubicación alternativa para su empresa. Si aún no ha constituido una empresa, sería sensato decidir qué ubicación sería la más rentable.

El tipo impositivo del impuesto sobre sociedades en los Países Bajos se encuentra entre los más bajos de toda la Unión Europea (UE).

Tipos impositivos del impuesto sobre sociedades en los Países Bajos

El impuesto sobre sociedades holandés (CIT) consta de dos tramos:

• 19% sobre los beneficios imponibles de hasta 200.000 €
• 25,8% sobre los beneficios superiores a 200.000 €

Estos tipos se aplican a las empresas sujetas a la tributación de sociedades holandesa.

En comparación con otros tipos, por ejemplo el 35% en Malta y el 29,9% en Alemania, este es bastante bajo. Pero este no es definitivamente el único beneficio que ofrecen los Países Bajos. El sistema fiscal holandés ofrece muchos incentivos y ventajas, especialmente para los nuevos empresarios. También existen regulaciones especiales como la exención de participación, que le permite en algunos casos pagarse dividendos libres de impuestos. En cualquier caso, vale la pena investigar sobre la fiscalidad y otros factores, como el nivel de corrupción en un país, su profesionalismo, la forma en que el país ofrece perspectiva a los empresarios extranjeros, los vínculos internacionales que posee y la cantidad de convenios fiscales existentes entre el país y otras naciones, por nombrar solo algunos. Esto le proporcionará una imagen más clara sobre las posibilidades que un país le puede ofrecer. A continuación detallamos las principales categorías impositivas en los Países Bajos, lo que le ahorrará tiempo al buscar esta información por su cuenta.

Las principales categorías impositivas

Para ofrecer un artículo introductorio sobre el sistema del impuesto sobre sociedades holandés para empresarios extranjeros, nos proponemos cubrir los impuestos más básicos y relevantes que afectan a las empresas que operan en los Países Bajos. Junto a esto, también queremos explicar el proceso y las características clave del sistema fiscal holandés. Comprenda que este artículo es básico, pero no por ello menos informativo. Enumeraremos los impuestos más comunes que tendrá que pagar al estar establecido en los Países Bajos, así como la mejor manera de cumplir con las regulaciones fiscales holandesas. Siga leyendo si desea saber más sobre el sistema fiscal holandés y si es algo que puede cumplir.

1. Impuesto sobre sociedades (CIT)

Este es el impuesto principal que las empresas en los Países Bajos deben pagar sobre sus beneficios, siempre que estas empresas sean entidades jurídicas y se conozcan en holandés como “vennootschapsbelasting”. Esto significa que la empresa ha sido constituida por un notario, lo que la convierte en una entidad separada del propietario del negocio. Uno de los principales beneficios de las entidades jurídicas es la responsabilidad limitada de la que disfruta como persona física. Esto significa que usted no es responsable personalmente de las deudas que genere con la empresa, siempre que la forma en que realice sus negocios sea legal y ética. En cualquier caso, pasemos al impuesto sobre sociedades.

El impuesto sobre sociedades es un impuesto que los gobiernos imponen sobre los beneficios obtenidos por las empresas o corporaciones. El beneficio de una empresa se calcula como sus ingresos menos los gastos deducibles, como los costes de producción, los salarios y otros gastos operativos. Este impuesto es una de las principales vías que tienen los gobiernos para generar ingresos y financiar servicios públicos como infraestructuras, educación y sanidad. Muchas personas creen que solo el impuesto sobre la renta impulsa una economía, pero eso no es cierto. Son las empresas las que también hacen prosperar a un país, y no solo por el impuesto adicional que el gobierno puede recaudar. Las empresas proporcionan al país oportunidades de empleo adicionales, conceptos innovadores e independencia general, ya que los propietarios de empresas a menudo no dependen de los servicios sociales.

En cualquier caso, el tipo impositivo del impuesto sobre sociedades puede variar ampliamente según el país y, a veces, incluso según el tamaño o el tipo de empresa. Por ejemplo, algunos gobiernos ofrecen tipos más bajos o exenciones a las pequeñas empresas o a las industrias que desean fomentar, como las energías renovables. En la mayoría de los países, las empresas deben presentar una declaración anual de impuestos en la que se detallan sus ingresos, gastos y otra información financiera para calcular el impuesto adeudado. Como ya se ha mencionado anteriormente, los Países Bajos ofrecen un tipo impositivo sobre sociedades muy competitivo en comparación con otros estados miembros influyentes de la Unión Europea (UE). Este tipo de impuesto busca garantizar que las empresas contribuyan de manera justa a la economía, dados los recursos y las infraestructuras que utilizan para operar.

Los críticos del impuesto sobre sociedades argumentan que puede desalentar la inversión o el crecimiento económico si los tipos son demasiado altos. Los defensores, por otro lado, lo consideran esencial para mantener la equidad económica y financiar los servicios públicos. Ambas opiniones tienen sentido. Tipos demasiado altos frenan las oportunidades de negocio de cualquier país, ya que dificultan que los empresarios potenciales den el paso hacia la autosuficiencia. Por otro lado, si una empresa tiene mucho éxito y genera suficientes ingresos, podría marcar la diferencia para un país en términos de financiación. Imagine que establece una empresa holandesa que funciona muy bien, ofrece empleo a muchas personas en el país y genera suficientes beneficios. Se convierte entonces en un catalizador para que startups y emprendedores más pequeños también inicien un negocio, ya que los impuestos que usted paga ayudan a los nuevos empresarios a comenzar. En resumen, el impuesto sobre sociedades es una vía para que los gobiernos garanticen que las empresas apoyen el ecosistema económico del que se benefician.

Detalles específicos sobre el impuesto sobre sociedades holandés

Los Países Bajos tienen un tipo impositivo progresivo para el CIT. A partir de 2026, los primeros 200.000 € de beneficio imponible tributan a un tipo reducido (19%), mientras que los beneficios superiores a este umbral tributan al 25,8%. En cuanto a deducciones y exenciones, las empresas pueden deducir los gastos incurridos en el desarrollo de su actividad, incluidos salarios, costes de material de oficina e inversiones en I+D. Además, los Países Bajos ofrecen varios convenios fiscales internacionales que evitan la doble imposición y permiten tipos impositivos favorables sobre los ingresos extranjeros, lo que resulta beneficioso para los empresarios extranjeros que establecen empresas allí.

2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), conocido en holandés como “ belasting toegevoegde waarde (BTW)", es un impuesto al consumo que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en los Países Bajos. Se aplica al valor añadido en cada etapa de producción y distribución de bienes y servicios, y normalmente se cobra como un porcentaje del precio pagado por el consumidor. A diferencia de los impuestos sobre la renta (o sobre sociedades), que se basan en los ingresos, el IVA se recauda sobre el gasto en bienes y servicios, lo que lo convierte en un impuesto indirecto. El IVA se cobra en cada eslabón de la cadena de suministro, desde la producción de materias primas hasta la venta del producto final. Las empresas recaudan el IVA en nombre del gobierno y, por lo general, pueden deducir el IVA que pagaron en sus propias compras del importe que deben. Esto garantiza que la carga fiscal se traslade efectivamente al consumidor final, quien paga el importe total del IVA incluido en el precio minorista.

El sistema del IVA se utiliza ampliamente a nivel mundial porque garantiza un flujo constante de ingresos para los gobiernos y minimiza la probabilidad de evasión fiscal en comparación con los impuestos sobre ventas tradicionales. Sin embargo, los críticos argumentan que el IVA puede afectar de manera desproporcionada a los hogares de bajos ingresos, ya que dedican una mayor parte de sus ingresos a bienes y servicios que incluyen IVA. Para abordar esto, algunos gobiernos eximen del IVA artículos esenciales como los alimentos y la atención médica, o aplican tipos reducidos a estas categorías. En los Países Bajos también ocurre esto, ya que existe un tipo de IVA reducido y también un tipo del 0%. Esto se explicará a continuación. También puede leer sobre ello en nuestro artículo que cubre en profundidad el IVA holandés.

Detalles específicos sobre el IVA holandés

El tipo general de IVA en los Países Bajos es del 21%. Además, existe un tipo reducido del 9% y un tipo del 0% para determinados productos y servicios, por ejemplo alimentos y medicamentos. Asimismo, existen algunas exenciones de IVA. Ciertos servicios, como los financieros, los seguros y la educación, están exentos de IVA. Tenga en cuenta que el registro de IVA en los Países Bajos puede ser obligatorio. Las empresas extranjeras que vendan bienes o servicios a clientes holandeses pueden necesitar registrarse a efectos del IVA, especialmente si superan el umbral para ventas a distancia. Si desea saber si necesita registrarse a efectos del IVA, no dude en ponerse en contacto con nosotros para una consulta sobre el tema.

3. Impuesto sobre la renta en los Países Bajos

El impuesto sobre la renta en los Países Bajos, conocido en holandés como "inkomstenbelasting", es un impuesto que se cobra sobre los ingresos de las personas físicas que residen actualmente u obtienen ingresos en los Países Bajos. Este es un impuesto común en todo el mundo. Cuando tiene un empleo, por ejemplo, siempre hay un cierto porcentaje que debe pagar al gobierno. El sistema fiscal holandés opera bajo una estructura progresiva, lo que significa que los niveles de ingresos más altos tributan a tipos más elevados. Un empresario extranjero con una empresa holandesa puede tener que pagar el impuesto sobre la renta holandés, dependiendo de la estructura del negocio y de la residencia fiscal del empresario. A continuación explicamos cómo funciona esto habitualmente.

Empresa individual o sociedad colectiva

Si opera como empresario individual (eenmanszaak) o forma parte de una sociedad colectiva en los Países Bajos, los ingresos de la empresa se gravan como ingresos personales en virtud de las leyes del impuesto sobre la renta holandés. Cabe destacar que los no residentes generalmente tributan en los Países Bajos solo por los ingresos obtenidos de fuentes holandesas, incluidos los beneficios empresariales. Sin embargo, las reglas de residencia fiscal pueden variar según el país de origen del empresario y los convenios de doble imposición aplicables. Abordaremos el tema de la residencia fiscal más adelante.

Directores-accionistas de sociedades de responsabilidad limitada (BV y NV)

Si es propietario de una sociedad de responsabilidad limitada privada o pública (BV o NV) y también actúa como su director, debe pagarse un salario habitual, conocido en holandés como “gebruikelijk loon”. Este salario está sujeto al impuesto sobre la renta holandés. Además, la propia empresa paga el impuesto sobre sociedades por sus beneficios, como explicamos anteriormente, y los dividendos que se le distribuyan están sujetos al impuesto sobre retenciones de dividendos, que puede compensarse o reducirse mediante convenios fiscales. También analizaremos este tema más adelante.

Convenios de doble imposición

Los Países Bajos cuentan con una amplia red de convenios que evitan la doble imposición. Dependiendo del convenio entre los Países Bajos y su país de origen, el impuesto sobre la renta y otros impuestos relevantes pueden pagarse en los Países Bajos, en su país de origen o compartirse entre ambos. Por lo general, los impuestos pagados en un país se pueden deducir del impuesto adeudado en el otro. Si necesita ayuda para determinar cuál es la situación en su caso específico, siempre puede contactarnos para obtener asesoramiento experto.

Residencia fiscal

Si se le considera residente fiscal de los Países Bajos, tributará por sus ingresos mundiales. Los no residentes tributan únicamente por los ingresos de fuente holandesa, como se indicó anteriormente. La residencia fiscal depende de varios factores, como la duración de la estancia, los lazos familiares y los intereses económicos en los Países Bajos. Si nunca está en los Países Bajos y opera un negocio holandés de forma totalmente remota, no siempre se le considera residente fiscal. Analicemos esto con más detalle. Cualquier persona que opere un negocio holandés de forma remota podría ser considerada residente fiscal de los Países Bajos en determinadas circunstancias. La residencia fiscal se determina en función de circunstancias de hecho más que de acuerdos comerciales formales. Las autoridades fiscales holandesas consideran varios factores clave para determinar la residencia a efectos fiscales, los cuales se enumeran a continuación.

Lugar de residencia

Si la persona vive principalmente en los Países Bajos, aunque sea de forma temporal, se la puede clasificar como residente fiscal. La regla principal es que pasar 183 días o más viviendo en los Países Bajos durante un año natural dentro de un periodo de 12 meses califica a alguien como residente fiscal. Esta regla se aplica comúnmente a personas que no tienen vínculos claros con otro país y pasan un tiempo sustancial en los Países Bajos.

Vivienda permanente

Poseer o alquilar una vivienda en los Países Bajos puede indicar residencia, especialmente si sirve como espacio vital principal. No hay un tiempo determinado requerido para permanecer en la vivienda, pero debe ser un lugar donde la persona tenga la intención de vivir y que esté disponible para su uso en cualquier momento. Por ejemplo, poseer una casa en los Países Bajos, incluso si no se utiliza a diario, puede calificar como tener una vivienda permanente si está disponible para su uso. Se trata más de la disponibilidad y la intención de usar la vivienda que de un número estricto de días pasados en ella. Tenga en cuenta también que si una persona alquila su casa en los Países Bajos pero la mantiene como una propiedad disponible, esto aún puede considerarse una vivienda permanente a efectos de residencia fiscal. El factor clave es si la propiedad está a su disposición cuando la necesite, no necesariamente si está ocupada. Si alguien pasa un tiempo significativo en otro país, aún se podría argumentar que tiene una vivienda permanente en los Países Bajos si conserva esa propiedad y está vinculado a ella de otras maneras, como por lazos familiares o financieros.

Lazos familiares y sociales

Las conexiones personales o familiares fuertes en los Países Bajos, como miembros de la familia que vivan allí, pueden contribuir a la condición de residencia. En los Países Bajos, esto juega un papel crucial en la determinación de la residencia fiscal, especialmente si existen ambigüedades sobre si una persona debe clasificarse como residente o no residente. Estas conexiones personales pueden influir significativamente en la condición de residencia. Las autoridades fiscales consideran estos lazos al decidir si el centro de vida de alguien está en los Países Bajos. Este es un tema amplio que resulta demasiado extenso para abordarlo íntegramente en este artículo. Si desea saber más, siempre puede ponerse en contacto con nosotros al respecto.

Lazos económicos

Operar un negocio en los Países Bajos, tener ingresos sustanciales procedentes de allí o pagar la seguridad social u otras contribuciones económicas refuerza el argumento a favor de la residencia fiscal. Por ejemplo, si una persona opera un negocio, es propietaria de una empresa o tiene una inversión sustancial en los Países Bajos, esto es un indicador sólido de que los Países Bajos es donde se centran sus actividades económicas. Esto incluye los ingresos generados por fuentes holandesas, como empleo, propiedades de alquiler o beneficios de un negocio holandés. Si una parte sustancial de sus ingresos proviene de los Países Bajos, las autoridades fiscales pueden considerar que usted tiene allí su centro de vida económica. El pago de cotizaciones a la seguridad social holandesa es otra indicación sólida de residencia.

Duración de la estancia

Pasar más de 183 días en cualquier año fiscal en los Países Bajos puede dar lugar a la clasificación de residencia en virtud de ciertos convenios fiscales internacionales. Si alguien pasa 183 días o más en los Países Bajos durante un periodo de 12 meses, es probable que se le considere residente fiscal, independientemente de si tiene una vivienda permanente disponible. Esta es una pauta general para quienes no tienen otros vínculos fiscales fuertes con otro país.

Operar de forma remota

Si la persona opera la empresa de forma totalmente remota desde un país fuera de los Países Bajos y no cumple con los criterios anteriores, es menos probable que se la considere residente fiscal. Sin embargo, es posible que siga enfrentándose a la tributación holandesa sobre los ingresos derivados del negocio bajo las reglas de tributación de no residentes, especialmente si la empresa o el propietario tienen un establecimiento permanente o generan ingresos de fuente holandesa.

Los convenios fiscales internacionales pueden ayudar a navegar por este tema complejo. Los convenios de doble imposición (CDI) entre los Países Bajos y el país de residencia del individuo pueden prevalecer sobre las reglas de residencia holandesas. Los CDI suelen prevenir la doble imposición asignando los derechos de imposición y definiendo la residencia con mayor precisión. Al final, el hecho de que alguien que opera un negocio holandés de forma remota sea considerado residente fiscal holandés depende de sus vínculos específicos con los Países Bajos. Si la persona mantiene una fuerte presencia económica, social o física en los Países Bajos, se la podría considerar residente a efectos fiscales. Si opera de forma remota desde otro país sin vínculos con los Países Bajos, es probable que se la trate como un contribuyente no residente. Es aconsejable consultar a un asesor fiscal familiarizado con las leyes fiscales holandesas e internacionales para garantizar el cumplimiento y optimizar las obligaciones fiscales, especialmente en escenarios transfronterizos. Intercompany Solutions puede ayudarle con este tipo de cuestiones.

Detalles específicos sobre el impuesto sobre la renta holandés

El sistema del impuesto sobre la renta holandés es relativamente sencillo. Existen categorías de ingresos imponibles que dividen los ingresos en tres "boxes" (casillas), cada uno con reglas específicas. Son las siguientes:

• Box 1: Ingresos imponibles procedentes del trabajo, la vivienda habitual y otras ganancias
• Box 2: Ingresos procedentes de participaciones sustanciales, que suelen ser en empresas privadas
• Box 3: Ingresos procedentes del ahorro y las inversiones, gravados en función de una rentabilidad presunta

Para el Box 1 (empleo y vivienda), los tipos impositivos son progresivos y oscilan aproximadamente entre el 37% y el 49,5%, según los ingresos. El tipo aplicado a los ingresos imponibles del trabajo y la vivienda consta de 2 tramos. Pagará proporcionalmente más impuestos a medida que aumenten sus ingresos. En 2024, también pagará cotizaciones a la seguridad social sobre sus ingresos imponibles del trabajo y la vivienda hasta 38.098 € inclusive. En el año en que alcance la edad de jubilación (AOW), pagará según un tipo ajustado.

Para el Box 2, el tipo que paga sobre sus ingresos imponibles procedentes de participaciones significativas depende del nivel de ingresos en 2024. Hasta 2023 inclusive, existía un único porcentaje, que era del 26,9%. Desde 2024, para ingresos de hasta 67.000 € se paga el 24,5%. Para ingresos superiores al umbral de 67.000 €, se paga el 33%. Para el Box 3, sobre sus ingresos imponibles procedentes del ahorro y las inversiones, se paga el 36%. Tenga en cuenta también que las personas físicas pueden solicitar varias deducciones, como la deducción por intereses hipotecarios para la vivienda propia, y recibir deducciones por desgravaciones laborales o por hijos a cargo. El cumplimiento de las leyes del impuesto sobre la renta holandés suele requerir la presentación de una declaración anual de impuestos. Para situaciones complejas que involucren ingresos internacionales o residencia fiscal, se recomienda asesoramiento profesional, con el que por supuesto podemos ayudarle.

4. Impuestos sobre la nómina y cotizaciones a la seguridad social

Si su empresa holandesa emplea personal en los Países Bajos, deberá pagar impuestos sobre la nómina y cotizaciones a la seguridad social. Los impuestos sobre la nómina y las cotizaciones a la seguridad social holandesas son pagos obligatorios que los empleadores y empleados deben realizar al gobierno para financiar los servicios públicos y los sistemas de seguridad social. Estas cotizaciones se deducen de los salarios brutos de los empleados y son complementadas por los empleadores. Hay muchos elementos subyacentes en los impuestos sobre la nómina en los Países Bajos. Los analizaremos a continuación.

Impuesto sobre la renta

Ya analizamos anteriormente el impuesto sobre la renta para propietarios de empresas, pero si su empresa tiene empleados, estos también deberán pagar el impuesto sobre la renta por sus salarios. Usted, como su empleador, retiene esto como un anticipo del impuesto sobre la renta que deben al final del año fiscal. Se retiene directamente de los salarios e incluye componentes para el impuesto sobre la renta general y las cotizaciones a los seguros nacionales.

Cotizaciones patronales

Los empleadores también pagan cotizaciones para los regímenes de seguro de los empleados, como el seguro de desempleo y las prestaciones por enfermedad. Cuando un empleado es despedido, por ejemplo, y no fue su culpa, puede recibir una prestación por desempleo del Estado holandés.

Cotizaciones a la seguridad social

Las cotizaciones a la seguridad social en los Países Bajos se dividen en dos categorías: la primera son las cotizaciones a las prestaciones nacionales, que financian beneficios para toda la población, como las pensiones de jubilación (AOW), las prestaciones por hijos y otros beneficios relacionados. Los empleados y los trabajadores autónomos cotizan a estas. La segunda son las cotizaciones a los seguros de los empleados, que financian beneficios específicos para trabajadores por cuenta ajena, como el seguro de desempleo (WW) y la baja por enfermedad (ZW). Los empleadores asumen estos costes.

Cotización al seguro de enfermedad

Los empleados y los trabajadores autónomos pagan el seguro médico básico obligatorio, y los empleadores deben contribuir con un tipo fijo a los costes de la atención médica.

Detalles específicos sobre impuestos sobre la nómina y cotizaciones a la seguridad social

Los impuestos sobre la nómina y las cotizaciones son progresivos, lo que significa que cuanto más gana un empleado, más tiene que cotizar. Ocurre lo mismo con el impuesto sobre la renta, y en este caso se aplican los mismos tipos. Como empleador, deberá encargarse de la mayoría de los aspectos administrativos, lo que significa que debe deducir los importes de los salarios de los empleados y remitirlos a la Belastingdienst. La categoría de impuestos sobre la nómina y cotizaciones a la seguridad social garantiza una cobertura integral para la atención médica, las pensiones y el desempleo, lo que refleja el sólido marco de bienestar social de los Países Bajos. Comprender los impuestos sobre la nómina y la seguridad social en los Países Bajos es esencial para los empleadores y empleados, particularmente en contextos internacionales o transfronterizos. Si no cumple con estas leyes y regulaciones, puede arriesgarse a graves consecuencias. Los Países Bajos también cuentan con exenciones libres de impuestos para ciertos esquemas de seguridad social, como prestaciones por hijos, o montos libres de impuestos para expatriados en esquemas específicos.

5. Impuesto sobre dividendos

El impuesto sobre dividendos holandés es un impuesto de retención que se aplica a los beneficios distribuidos por las empresas holandesas a sus respectivos accionistas. Este impuesto está regulado por la Ley del Impuesto sobre Dividendos de los Países Bajos y garantiza que el gobierno holandés reciba una parte de los ingresos generados por los pagos de dividendos. La empresa distribuidora deduce este impuesto antes de que los accionistas reciban sus pagos de dividendos. El impuesto se aplica tanto a los accionistas holandeses como a los extranjeros que reciben dividendos de empresas holandesas. Los accionistas incluyen personas físicas y entidades que poseen acciones en corporaciones o sociedades de responsabilidad limitada establecidas en los Países Bajos, como la BV y la NV.

El impuesto sobre dividendos garantiza que los ingresos de las inversiones estén sujetos a tributación en los Países Bajos. Se alinea con los principios fiscales internacionales y ayuda a prevenir la evasión fiscal. Para las empresas e inversores, comprender estas reglas es vital para garantizar el cumplimiento y optimizar las obligaciones fiscales. Las distribuciones de dividendos de una empresa holandesa generalmente están sujetas a un impuesto de retención del 15%. Sin embargo, esto se puede reducir o eliminar bajo ciertas condiciones, que se enumeran a continuación.

Exención o alivio por doble imposición

Muchos accionistas pueden compensar la retención del impuesto sobre dividendos con su obligación tributaria por el impuesto sobre la renta o sobre sociedades en los Países Bajos. Para los accionistas extranjeros, los Países Bajos tienen convenios fiscales con muchos países para evitar la doble imposición. Estos convenios pueden reducir el tipo de retención de impuestos o proporcionar mecanismos para reclamar el exceso de impuesto pagado.

Exenciones

A menudo se aplican exenciones o reducciones a las distribuciones de dividendos entre empresas dentro de la UE o bajo condiciones específicas, como exenciones de participación para participaciones sustanciales. La exención de participación holandesa es una regla del impuesto sobre sociedades que ofrece beneficios significativos a las empresas con participaciones cualificadas. Si una empresa holandesa posee al menos el 5% del capital nominal de otra empresa (lo que se denomina una participación cualificada), cualquier beneficio derivado de esta participación, como dividendos y ganancias de capital, está exento del impuesto sobre sociedades holandés. Esta exención tiene como objetivo evitar la doble imposición sobre beneficios que ya han sido gravados a nivel de la filial.

Existen algunos criterios de elegibilidad. La entidad holandesa debe poseer al menos el 5% del capital social de la otra empresa. La participación no debe mantenerse principalmente como una inversión de cartera, a menos que supere una prueba de sustancia o motivo, garantizando que la inversión cumpla un propósito operativo o estratégico. Reglas adicionales evitan el abuso, particularmente para jurisdicciones de baja tributación o sociedades de inversión pasivas. Las exenciones cubren tanto los dividendos recibidos como las ganancias de capital en la venta de participaciones cualificadas. Tenga en cuenta que los costes asociados con la adquisición o venta de dichas participaciones, como las tarifas de transacción o los costes legales, generalmente no son deducibles. Asimismo, tenga en cuenta que las ganancias o pérdidas por tipo de cambio pueden o no estar cubiertas por la exención de participación, según el momento de su realización y su conexión directa con la participación.

Resoluciones específicas, como las del Tribunal Supremo de los Países Bajos, brindan orientación sobre cómo se tratan el momento de los dividendos y las fluctuaciones monetarias en virtud de esta regla. Las pérdidas por la liquidación de una participación cualificada pueden ser deducibles bajo condiciones específicas, sujetas a reglas sobre el momento de realización y la afiliación entre entidades. La exención de participación ayuda a mantener a los Países Bajos como una base atractiva para las sociedades holding al reducir la carga fiscal sobre las operaciones internacionales. Sin embargo, su aplicación implica requisitos detallados, por lo que se recomienda consultar a un tercero especializado como Intercompany Solutions para el cumplimiento normativo.

Presentación y pago

La empresa que paga el dividendo es responsable de retener y remitir el impuesto a la Belastingdienst. Por lo tanto, debe hacerlo correctamente y dentro de los plazos necesarios. Además, los accionistas por lo general no necesitan tomar ninguna medida a menos que estén reclamando un reembolso o crédito por el impuesto pagado en exceso.

6. Otros impuestos relevantes

Hay otros impuestos notables que deben mencionarse, como los impuestos ambientales. Existen impuestos holandeses específicos para la protección del medio ambiente, como el Impuesto Ambiental, que gestiona temas como emisiones y residuos. Dado que el mundo está tan enfocado en el cambio climático y en combatirlo, es un tema de gran actualidad. Junto a esto, puede haber impuestos municipales. Estos varían según la región y pueden incluir impuestos sobre la propiedad, impuestos sobre la eliminación de residuos y otros gravámenes locales a los que las empresas pueden estar sujetas. Además, existe el impuesto sobre las ganancias de capital. Este se aplica a la venta de ciertos activos, pero a menudo es de menor preocupación para los empresarios, ya que las ganancias de capital sobre las acciones mantenidas por las empresas pueden estar cubiertas por la exención de participación.

Incentivos para empresarios extranjeros e I+D

Los Países Bajos ofrecen una variedad de incentivos fiscales, especialmente para alentar a las empresas extranjeras y la investigación y desarrollo (I+D). Por ejemplo, esto incluye el Régimen Innovation Box. Este permite un tipo impositivo reducido del 9% sobre los beneficios derivados de la propiedad intelectual cualificada, lo que representa un beneficio significativo para las empresas centradas en I+D. Además, los Países Bajos cuentan con una red de convenios fiscales que evitan la doble imposición para los empresarios extranjeros y a menudo permiten a las empresas beneficiarse de tipos de retención reducidos sobre dividendos, intereses y regalías, como ya se mencionó anteriormente. Si desea saber si califica para alguna exención o incentivo, no dude en contactarnos para obtener información personalizada.

Presentación y pago de impuestos

Los empresarios extranjeros deben estar al tanto de los plazos y procedimientos para la presentación de impuestos en los Países Bajos. Las declaraciones del impuesto sobre sociedades deben presentarse anualmente, por lo general dentro de los cinco meses posteriores al final del año financiero. Para las grandes empresas, el sistema fiscal holandés requiere pagos anticipados de impuestos a lo largo del año basados en beneficios estimados. Junto a esto, las autoridades fiscales holandesas realizan auditorías periódicas de las empresas, por lo que los empresarios deben garantizar la documentación adecuada y el cumplimiento. Si desea asistencia con sus declaraciones periódicas de impuestos, Intercompany Solutions cuenta con la experiencia para ayudarle. El sistema fiscal holandés es generalmente favorable a los negocios, con varios incentivos para empresarios extranjeros y un marco claro para impuestos como el IVA, los impuestos sobre la nómina, el impuesto sobre sociedades y el impuesto sobre dividendos. Para quienes buscan expandir o iniciar su negocio en los Países Bajos, comprender estas obligaciones fiscales es crucial para garantizar el cumplimiento y optimizar su posición fiscal.

¿Por qué elegir los Países Bajos para su nueva empresa?

Como ya hemos comentado anteriormente, los Países Bajos tienen tipos impositivos muy competitivos y un clima económico y político muy estable. Si decide hacer negocios desde los Países Bajos, su empresa también se beneficiará del prestigio profesional e innovador que el país se ha ganado a nivel internacional. Si desea constituir una empresa holandesa en un periodo de tiempo relativamente corto, podemos ayudarle con ello. Nuestro procedimiento de constitución de empresas suele llevar solo unos pocos días hábiles en general, siempre que pueda enviarnos la información y los documentos necesarios que necesitamos para constituir su empresa. Si desea constituir una entidad legal como una BV o NV, tenga en cuenta que también tendremos que acudir a un notario para constituir su negocio. Si nos proporciona un poder notarial para actuar en su nombre, el proceso en sí se puede realizar de forma totalmente remota. Luego podrá comenzar a hacer negocios de inmediato y beneficiarse de todo lo que este país tiene para ofrecer.

¿Necesita asesoramiento financiero o ayuda con sus declaraciones de impuestos o su empresa en los Países Bajos?

Entendemos que navegar por las leyes fiscales holandesas puede ser intimidante para cualquier extranjero. Las leyes fiscales son diferentes en cada país, lo que puede hacer que hacer negocios a nivel internacional sea bastante complicado sin la asistencia adecuada. Intercompany Solutions ha ayudado a cientos de empresarios extranjeros de más de 50 nacionalidades diferentes. Nuestros clientes van desde pequeñas empresas emergentes de una sola persona hasta corporaciones multinacionales, y todo lo demás. Nuestros procesos están dirigidos a empresarios extranjeros y, como tales, conocemos las formas más prácticas de ayudarle con el registro de su empresa. Podemos ayudarle con el paquete completo de registro de empresas en los Países Bajos:

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Intercompany Solutions puede constituir su empresa holandesa y ayudarle con las declaraciones periódicas de impuestos

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Preguntas frecuentes

¿Cuál es el tipo impositivo del impuesto sobre sociedades en los Países Bajos?

El tipo impositivo del impuesto sobre sociedades en los Países Bajos es generalmente del 19% para beneficios de hasta 200.000 € y del 25,8% para beneficios que superen este umbral. Los tipos impositivos están sujetos a cambios según las políticas gubernamentales, por lo que es esencial mantenerse actualizado con la Belastingdienst.

¿Los empresarios extranjeros pagan el impuesto sobre sociedades en los Países Bajos?

Sí, los empresarios extranjeros están sujetos al impuesto sobre sociedades en los Países Bajos si operan un negocio o tienen un establecimiento permanente en el país. Las empresas extranjeras con sede en el extranjero pero que realizan actividades en los Países Bajos son responsables del impuesto sobre sus ingresos generados localmente.

¿El impuesto sobre sociedades holandés es progresivo?

No, el impuesto sobre sociedades holandés no es progresivo. Es un sistema fiscal de tipo fijo con dos tramos principales: uno para beneficios de hasta 200.000 € y otro para beneficios que superen esa cantidad. Los tipos son fijos y no aumentan a medida que aumentan los ingresos.

¿Cómo se calcula el impuesto sobre sociedades en los Países Bajos?

El impuesto sobre sociedades en los Países Bajos se calcula sobre el beneficio neto de la empresa. El beneficio se determina después de deducir los gastos comerciales, incluidos los costes operativos, la depreciación y los pagos de intereses. El tipo impositivo aplicable se aplica luego al beneficio imponible, dependiendo del volumen de ingresos.

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• Los Países Bajos se oponen a las exenciones fiscales corporativas

Fuentes

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - Dutch official government gazette
• OECD - transfer pricing and international tax guidance
• PwC Netherlands - tax insights and publications
• Hoge Raad 2025, box 3 and the Restoration of Rights Act (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 actual return (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - legal and tax insights
• Court of Justice EU, the Danish beneficial ownership cases on abuse (C-116/16)
• Belastingdienst - corporate income tax rates (19% up to EUR 200,000 and 25.8% above)
• Belastingdienst - VAT tariffs in the Netherlands (21%, 9% and 0%)