Todo lo que necesita saber sobre el dictamen del 30%

Como expatriado, se incurre en costes significativos, especialmente al mudarse. Según la situación, un expatriado puede tener que pagar visados, la solicitud del permiso de residencia, licencias de conducir, cursos de holandés, vivienda y facturas.

La 30% ruling se creó para mitigar los efectos negativos de estos gastos sobre los ingresos.

Sujeto a la elegibilidad, la regla del 30% significa que la base imponible de su salario bruto como expatriado en los Países Bajos se puede reducir en un 30%.

Cómo funciona la regla del 30%

El departamento de impuestos de los Países Bajos («Belastingdienst») coordina y supervisa la aplicación de esta regla.

Puede calcular cuánto ganará al utilizar la 30% ruling usted mismo: simplemente multiplique su salario anual bruto por el 30%; esta será la cantidad no gravada. El 70% restante se seguirá gravando con las tasas legalmente aplicables.

Tenga en cuenta, al calcular sus ingresos anuales brutos, que esta regla también se aplica a los subsidios por vacaciones, beneficios y bonos. Un automóvil, proporcionado por su empresa, también se incluye en su salario. Sin embargo, las indemnizaciones por despido y las primas relacionadas con la pensión NO se incluyen.

A esta regla se aplica un tipo impositivo máximo (efectivo) del 36.4%. Esto es significativamente más bajo que los tramos impositivos habituales en los Países Bajos (siendo el más alto del 52 por ciento).

Cuánto tiempo puede beneficiarse de esta regla como expatriado

La duración máxima de la aplicación de esta regla para una persona es de 8 años. Sin embargo, esta duración se puede reducir en caso de que el expatriado haya trabajado en Holanda anteriormente. Para aquellos empleados que han estado utilizando la regla antes de 2012, la duración máxima de aplicación solía ser de diez años. Lea más sobre los últimos desarrollos relacionados con el fallo de reembolso del 30% y su duración.

Ventajas y beneficios adicionales

Existen otras ventajas al utilizar esta regla, a saber:

Se puede seleccionar la opción de «no residente» en la declaración de impuestos (Casillas 2 y 3 de la declaración del impuesto sobre la renta). Si se utiliza este estado, los activos enumerados en la Casilla 2 y la Casilla 3 no son imponibles. La única excepción son las inversiones en bienes raíces.

Un expatriado, así como los miembros de su familia, pueden recibir una licencia de conducir emitida en los Países Bajos en lugar de la anterior, sin realizar un examen de conducción. Normalmente, se requeriría un examen de conducción para esto.

Si un empleador acepta financiar la asistencia a una escuela internacional, el reembolso estará libre de impuestos.

Tenga en cuenta que si se utilizan estas opciones, las demás deducciones se siguen aplicando.

Los expatriados que trabajan en los Países Bajos como empresarios también pueden solicitar este beneficio si están empleados a través de su propia empresa de responsabilidad limitada (BV).

También es una forma para que un empresario atraiga a valiosos especialistas extranjeros.

Requisitos de solicitud

Para solicitar la regla del 30% debe cumplir con las siguientes condiciones que lo caracterizan como trabajador cualificado:

El expatriado debe estar empleado por una empresa con sede en los Países Bajos.
El expatriado debe tener conocimientos profesionales y experiencia que no se encuentren fácilmente en Holanda. Se considera que un empleado tiene este tipo de experiencia cuando su salario cumple con ciertos requisitos.
El empleado y el empleador acuerdan que la regla es aplicable (el acuerdo debe ser por escrito).
El empleado ha sido trasladado/contratado desde otro país.
Antes de comenzar a trabajar en los Países Bajos, el empleado ha residido a una distancia superior a 150 km de los Países Bajos durante más de dos años.

No dude en ponerse en contacto con nuestro equipo de asesores si tiene preguntas sobre esta regla.

El proceso de solicitud

Solicitud fuera de plazo

Es posible que acabe de descubrir que es elegible. Aún puede presentar su solicitud. Dependiendo del momento de la solicitud, también puede ser elegible para un reembolso retroactivo.

Por ejemplo, si presenta los documentos correspondientes dentro de los 4 meses posteriores al inicio del trabajo, se le reembolsará de forma retroactiva por los primeros meses. En caso de presentar los documentos más tarde de 4 meses después de comenzar su trabajo, debe esperar la aprobación de su solicitud. El período de reembolso comenzará el primer día del primer mes siguiente a esta aprobación.

Puede presentar la solicitud incluso años después de haber comenzado a trabajar; la única condición es que fuera elegible en el momento en que comenzó a trabajar en Holanda.

¿Qué sucede si cambia de trabajo?

En caso de rescisión de la relación laboral en la que se haya aplicado esta regla, se puede volver a solicitar la continuación de la aplicación de la misma. Para ello, el nuevo trabajo debe cumplir con los requisitos establecidos anteriormente. Además, en este caso, la solicitud debe presentarse a más tardar 3 meses después de la finalización del empleo anterior.

Lea nuestras preguntas frecuentes para obtener más información sobre la regla fiscal del 30%.

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