Tributación de las sucursales holandesas

En los Países Bajos, las empresas locales y las sucursales están sujetas al mismo régimen fiscal general de conformidad con la ley nacional. Aun así, existen diferencias particulares, ya que las sucursales no están obligadas a cubrir ciertos impuestos requeridos para otras entidades comerciales. En caso de que posea una sucursal holandesa, nuestros administradores locales pueden verificar qué obligaciones fiscales son aplicables a su situación.

Régimen fiscal holandés para sucursales

La normativa fiscal en Holanda prevé una tributación equitativa entre sucursales y empresas con respecto a las tasas sobre las ganancias generadas. Por lo tanto, si posee una empresa extranjera y decide establecer una sucursal holandesa, el impuesto que deberá transferir será del 19% para las ganancias inferiores a EUR 200 000 y del 25,8% para la cantidad que supere este umbral en 2026.

El gobierno nacional ofrece incentivos a los inversores internacionales que abren sucursales en Holanda. Estas no están sujetas a la retención en la fuente, mientras que las empresas residentes pagan un 15% de retención en la fuente. También es posible obtener claridad sobre el asunto y recibir un acuerdo fiscal previo por parte de las autoridades.

Nuestros administradores financieros holandeses pueden brindarle más información sobre la tributación de las sucursales en los Países Bajos. Por favor, no dude en ponerse en contacto con ellos ante cualquier duda sobre este tema.

Obligaciones fiscales de las sucursales en los Países Bajos

A diferencia de las oficinas de representación, las sucursales permiten a los inversores internacionales realizar operaciones comerciales en Holanda. Por lo tanto, las sucursales deben registrarse en la Cámara de Comercio y en la Oficina de Impuestos. No están sujetas a impuestos por registro de capital, incluso si reciben aportaciones a su capital.

En Holanda, los tipos del impuesto sobre el valor añadido y del impuesto sobre los salarios para las sucursales son idénticos a los aplicables a las empresas locales. Los importes varían con respecto al alcance y volumen de las actividades comerciales. La contratación de empleados y su número real pueden estar asociados con obligaciones fiscales específicas.

¿Tiene preguntas sobre la normativa fiscal aplicable a la sucursal holandesa de su empresa o sobre el importe de los impuestos sobre los empleados que deberá cubrir? Por favor, no dude en ponerse en contacto con nuestros especialistas en contabilidad en los Países Bajos.

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Fuentes

• OECD: precios de transferencia y orientación fiscal internacional
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• AFM: Autoridad de los Mercados Financieros de los Países Bajos
• Officiele bekendmakingen: boletín oficial del gobierno holandés
• PwC Netherlands: análisis y publicaciones fiscales
• Hoge Raad 2025, disolución de un contrato de trabajo (ECLI:NL:HR:2025:1171)
• Hoge Raad 2022, despido por motivos económicos (ECLI:NL:HR:2022:276)
• Burgerlijk Wetboek Boek 7, derecho laboral (wetten.overheid.nl)
• De Brauw Blackstone Westbroek: análisis jurídicos
• Tribunal de Justicia de la UE, CCOO sobre el registro de la jornada laboral (C-55/18)
• Belastingdienst: tipos del impuesto sobre sociedades (19% hasta EUR 200,000 y 25.8% por encima)
• Belastingdienst: tipos de IVA en los Países Bajos (21%, 9% y 0%)