荷兰增值税第23条延期缴纳许可

进口产品至荷兰

来源于非欧盟国家的产品进口至荷兰，通常需要缴纳增值税（VAT），无论进口是由个人、应税实体、非应税实体还是免税实体进行。因此，增值税通常在进口时产生，并通常支付给荷兰海关。如果您有兴趣在荷兰开办进出口企业，请联系我们的当地公司注册代理人，他们将引导您完成整个流程。

增值税递延许可证

荷兰根据《增值税法》第 23 条（Art. 23）采取了一种特殊制度，即颁发 Article 23 许可证。这些许可证使进口商能够延期支付增值税，而不是在进口时直接缴纳税款。该制度将增值税缴纳义务转移至例行的增值税申报中。因此，进口增值税会在相应的定期申报中予以申报，但如果不需要全额扣除增值税，也可以进行抵扣。因此，进口时无需实际支付增值税，从而带来利息和现金流方面的优势。增值税递延许可证仅颁发给应税实体、非应税实体和免税实体（不颁发给自然人）。

申请增值税递延许可证的要求

通常，申请增值税递延许可证必须满足以下要求：

• 申请人应居住在荷兰，或在该国拥有税务代表/常设机构；
• 申请人应定期进口货物；
• 申请人应就进口货物保持透明的记录。

厢式货车和私家车的进口适用不同条件。

申请增值税递延许可证

以下是增值税递延申请中必须包含的信息（未尽列举）：

• 进口商/申请人的增值税/税号；
• 进口商/申请人名称；
• 进口至荷兰的产品类型；
• 产品数量；
• 预计进口频率（每年）；
• 进口产品的价格（每年）；
• 产品的原产国（非欧盟国家）。

荷兰税务机关必须在 8 周内处理该申请。

常见问题

• 我在荷兰成立了一家 BV。我在荷兰的供应商拥有 Article 23 许可证。我需要缴纳什么增值税？有什么需要注意的吗？如果您的供应商拥有基于 Article 23 的许可证，那么他可以在不缴纳增值税的情况下向荷兰进口货物。他必须在其增值税申报中申报此项进口。货物进口后，他可以将这些货物出售给荷兰 BV。当进口货物出售给您（荷兰 BV）时，货款将适用 21% 的增值税。因此，如果您以 100 欧元购买货物，您将支付基于 100 欧元的增值税。如果您将这些货物用于公司运营并就您的收入缴纳增值税，则可以抵扣该项增值税。
• 拥有 Article 23 许可证对我有什么好处？

Article 23 许可证的好处在于流动性。增值税对企业家来说并不是一项成本，因此您不会通过该许可证“赚取”任何利润。但是，您可以节省融资成本。当您使用 Article 23 许可证进口大批货物时，无需等待税务局退还您已为货物支付的增值税，因为税款被递延了。这一优势相当于您每月或每季度采购总额（乘以 21%）。

我们的机构可以迅速为您办理申请 Article 23 增值税递延许可证的相关事宜。请联系我们获取更多信息，或在此阅读更多关于荷兰税收制度优势的内容。

相关文章：

• 荷兰的消费税与海关
• 外国跨国公司与荷兰年度预算
• 发达国家如何对比特币征税
• 年轻创业者如何开办企业
• 荷兰与俄罗斯之间的税收协定自 2022 年 1 月 1 日起废止

参考来源

• 欧盟委员会 - 税收与海关同盟
• RVO - 荷兰企业局
• EUR-Lex - 增值税指令 2006/112/EC
• AFM - 荷兰金融市场管理局
• 普华永道荷兰 - 税务洞察与出版物
• 荷兰最高法院 2021 年，增值税税率与增值税指令 (ECLI:NL:HR:2021:456)
• 荷兰最高法院 2024 年，增值税，评估的先决问题 (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• 1968年营业税法 (wetten.overheid.nl)
• 普华永道全球税务指南 - 荷兰
• Belastingdienst - 荷兰的增值税税率（21%、9% 和 0%）
• Belastingdienst - 增值税申报及增值税的缴纳或退税