企业所得税最优惠的5个欧盟国家

荷兰报纸《Het Financiële Dagblad》（金融日报）最近开展的一项研究表明，欧盟大型企业平均缴纳的企业税相当于其利润的 23.3%。作者分析了阿姆斯特丹证券交易所最大的 25 家公司（包括 Unilever、Heineken、ING Group 和 Philips）的税收负债，并审查了它们在各个欧洲国家缴纳的企业税。

分析显示，欧盟各国的企业税税率存在显著差异。马耳他、法国和比利时企业的企业所得税税率在 33% 至 35% 之间，而保加利亚、立陶宛、拉脱维亚和爱尔兰企业的税负为 10% 至 15%。一些欧盟以外的国家或地区（例如阿拉伯联合酋长国、根西岛和开曼群岛）不对企业所得征税。据该报报道，最高的企业税税率（55%）适用于阿拉伯联合酋长国从事油气行业的公司。

欧盟五大税收友好型国家

研究结果显示，欧盟大型企业的前五大低税率目的地如下：

1. 保加利亚

长久以来，该国因其便利的财税政策而广受欢迎。其企业所得税单一税率为欧盟最低，固定为 10%。个人所得税也按相同税率征收。此外，保加利亚凭借其优越的地理位置、发达的商业基础设施和低廉的劳动力成本吸引着创业者。在此阅读有关保加利亚公司类型的信息。

2. 爱尔兰

该国标准的企业税税率对贸易所得为 12.5%，对其他来源的所得为 25%。当地的税收制度是鼓励竞争和促进投资的良好典范。个人所得税为累进税率，介于 20% 至 40% 之间。

3. 荷兰：拥有良好声誉的西欧选择

荷兰以 19% 的企业税率 位居第 6 位。（荷兰的企业税税率已于 2021 年下调）。荷兰以全球贸易枢纽著称，拥有国际化的劳动力队伍，其中 93% 的人精通英语。该国的声誉加上其税收协定，促使众多全球顶尖企业在荷兰设立总部，其中包括 Apple、Starbucks、Google 以及许多其他财富 500 强公司。

荷兰将在未来几年进一步降低企业税税率。

阅读更多关于荷兰企业所得税的信息。

4. 拉脱维亚

该国征收 15% 的单一企业所得税税率。2017 年 1 月，该国针对微型企业引入了 12% 的较低税率，以支持符合特定要求且营业额较低的公司。拉脱维亚还凭借其高技能的劳动力和发达的交通基础设施吸引投资者。最受欢迎的投资领域包括物流、运输、IT、生命科学、可再生能源和木材加工。个人所得税税率为 23%。

5. 立陶宛

在该国产生的企业所得和个人所得均适用 15% 的单一税率。立陶宛被认为是第二受投资者青睐的欧洲国家。此外，其经济增长速度位列欧洲前 5 名。立陶宛因其研发部门、卓越的数字基础设施、低廉的劳动力成本和合格的专业人才而广受青睐。

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来源

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - 荷兰政府官方公报
• AFM - 荷兰金融市场管理局
• OECD - 转让定价与国际税收指南
• PwC Netherlands - 税收见解与出版物
• Hoge Raad 2025，利息扣除限制 (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025，财政统一与亏损弥补 (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• PwC Worldwide Tax Summaries - 荷兰
• 欧盟法院，关于滥用的丹麦受益所有人案 (C-116/16)
• Belastingdienst - 企业所得税税率（200,000 欧元以下为 19%，以上为 25.8%）