荷兰股息税：税率、免税与国际规则

荷兰红利税（股息税）是对向公司股东支付红利（股息）征收的一种所得税。荷兰税法规定了固定红利税率。如果企业符合特定标准，可能会适用免税政策。我们的本地代理人可以为您提供有关任何荷兰实体税务合规的全面信息。

什么是荷兰红利税？

由荷兰居民公司支付的红利通常需缴纳 15% 预提所得税。但是，根据税收协定或欧盟指令，可能会适用某些免税或优惠税率。一些法人股东可能能够根据其居民身份和适用协定申请税收减免或退税。

荷兰红利税。 由荷兰居民公司支付的红利通常需缴纳 15% 的预提所得税。根据税收协定或欧盟指令，可能会适用某些免税或优惠税率。

但是，如果公司符合参与免税（participation exemption）的特定要求，则无需缴纳红利税。该免税适用于不少于 5% 的股份所产生的资本利得和红利。如果子公司处于活跃运营状态并符合税务测试（按照荷兰税务原则纳税），则可能有资格享受参与免税。此外，公司资产中被动资产的比重必须低于 50%。如果子公司符合这些条件，其红利收入可予以免税。

不符合参与免税条件的荷兰公司，其来自股份的利润需按常规公司税率纳税。如果荷兰子公司属于公司税的纳税对象，但未能满足完全享受免税的所有标准，则可能会获得特别税收抵免。

我们在荷兰的律师可以为您提供有关红利收入相关条款的详细信息。

荷兰公司税

根据荷兰国内法律，在该国设立的公司属于居民公司，需要就其全球范围内产生的任何收入纳税。在荷兰开展业务的非居民实体仅需就当地产生的收入纳税。

荷兰对公司所得税的征收范围涵盖在荷兰开展经营活动的所有利润，包括来自外国的收入、资本利得和被动收入。

荷兰税务局在荷兰语中被称为“Belastingdienst”，是负责国内税收和征税的机构。如果您需要有关荷兰税制的更多详细信息，请随时联系我们的本地律师。我们提供有关税务合规的全面服务。您也可以查看我们关于在荷兰纳税的文章。

荷兰纳税人的红利税抵免

对于荷兰税务居民而言，已预提的红利税通常可以抵免其个人或公司所得税。这意味着从红利中预提的税款可以从应缴纳的所得税中扣除，从而可能减少整体税负，甚至获得部分预提红利税的退税。

外国股东的税收协定申请

外国股东通常利用荷兰与其居住国之间的税收协定来获得更低的红利税率。这些协定在许多情况下允许降低红利税率。要享受这一优惠税率，股东通常必须向荷兰税务机关提交特定的表格或文件。

欧盟母子公司指令与红利税免税

根据《欧盟母子公司指令》，在特定条件下，欧盟内部母公司与子公司之间的红利支付可以免征红利税。具体而言，当母公司持有子公司相当比例的股份（通常至少为 5%）时，该笔支付可免征荷兰红利税。只要子公司满足某些要求，例如按照荷兰税务原则纳税并符合资产条件，即可享受此项免税。

申请退还多扣缴的红利税

如果预提红利税的税率过高（例如，当税率超过税收协定中的规定时），外国投资者可能能够申请退还已缴纳的部分或全部红利税。申请退还多缴税款的流程包括向荷兰税务机关提交申请，以及税务居民身份证明和其他所需文件。该审核和批准过程可能需要一些时间。

常见问题解答

荷兰的红利税税率是多少？

在荷兰，标准红利税税率为 15%。该税率适用于向国内和国外股东支付的红利。税款通常由发放红利的公司在源头预提。

荷兰有红利税免税政策吗？

是的，在特定情况下可以获得免税。例如，根据与其他国家签订的具体税收协定，红利税税率可以降低或取消。此外，符合条件的母子公司关系在特定条件下也可享受红利税免税，尤其是当母公司持有子公司重大股权时。

外国股东需要在荷兰缴纳红利税吗？

是的，外国股东需就荷兰公司支付的红利缴纳荷兰红利税。但是，根据荷兰与外国股东居住国之间的税收协定，税率可能会有所降低。要享受优惠税率，股东可能需要向荷兰税务机关提交特定的表格或文件。

作为外国投资者，我可以申请退还荷兰红利税吗？

是的，如果荷兰与其居住国之间存在税收协定，需缴纳荷兰红利税的外国投资者可能能够申请退还已缴纳的部分或全部税款。该流程包括向荷兰税务机关提交退税申请，可能需要提供税务居民身份证明和其他相关证明文件。

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