荷兰企业所得税

荷兰公司税是指公司在荷兰赚取的利润需要缴纳的税款。对此有一系列适用规则，但通常情况下，荷兰公司需缴纳 19% 的公司税。这在荷兰语中也被称为“vennootschapsbelasting”。该税种适用于公司的全球利润。

如果您要在荷兰设立企业，或者与荷兰国内的公司开展业务，则需要考虑许多荷兰税收规则。此外，还有许多方法可以利用税收补贴、优惠设施和其他相关规定来减轻负担。优秀的顾问可以为此提供帮助。

公司税被认为会影响企业收益，而增值税（VAT）体系旨在通过公司向个人征税。欲了解更多有关增值税的信息，请在此阅读。

荷兰公司税税率

目前，荷兰公司税税率为 19%。该税率适用于高达 200,000 欧元的应纳税收益。对于超过该金额的部分，适用 25.8% 的税率。未来这一累进阶梯可能会被扩大，这意味着企业可以按 19% 的税率赚取更多收益。如果经营活动符合创新盒（innovation box）的条件，则可能适用优惠税率。荷兰政府提出这些措施是为了为国际企业营造具有竞争力的税收环境。

该创新盒提供税收减免，以促进创新研究。如果从创新活动中获得任何利润，将按特殊税率征税。自然人（例如自雇人员）必须通过个人所得税申报表为其利润纳税。他们的税率可能会稍高一些，但他们的公司成本通常较低。

利润征税

2026 年：€200.000 以下为 19%，以上为 25.8%

免税政策

在荷兰公司税方面，存在一些免税规定。其中最重要的两项免税是：源自符合条件的子公司资本利得与股息，以及归属于外国企业的收益。第一项免税适用于子公司为活跃公司的情况。

如果属于这种情况，荷兰母公司还需要拥有该子公司至少 5% 的股权。在这种情况下，它就属于“符合条件的子公司”，这意味着来自该子公司的资本利得和股息可以免征公司税。另一项免税规定则稍显简单，要求也较少。

外国分支机构

如果一家荷兰公司从外国分支机构获得收益，该收益同样免征荷兰公司税。不过，该分支机构必须是常设机构或代表处。这也是荷兰在国际上被称为避税天堂的原因之一。

荷兰拥有许多跨国公司的控股公司，并参与签署了许多双边税收协定。税收体系中的各种免税规定促进了大型企业规避缴纳税款。尽管这一声誉可能有些争议，但使用荷兰在该领域提供的设施并不违法。

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来源

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - 荷兰政府官方公报
• OECD - 转让定价与国际税务指南
• RVO - 荷兰企业局
• PwC 荷兰 - 税务见解与出版物
• Hoge Raad 2025，利息扣除限制 (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025，财政统一体与亏损弥补 (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - 法律见解
• 欧盟法院，关于滥用行为的丹麦最终受益人案 (C-116/16)
• Belastingdienst - 公司所得税税率（200,000 欧元以下为 19%，以上为 25.8%）
• Belastingdienst - 创新盒，符合条件的利润享受 9% 的有效税率