Netherlands增值税号（BTW-nummer）：格式与注册指南

您需要做的第一件事是通过商会（KVK）在商业登记处（Trade Register）注册您的公司。您的公司信息将自动同步传输给税务机关。

在向商会注册 BV 时，您将获得一个 RSIN 号码。该号码也体现在商会的出具的登记摘录上。

什么是荷兰的公司注册号？

在荷兰，公司和合伙企业会被分配一个 RSIN（Rechtspersonen en Samenwerkingsverbanden Informatie Nummer）作为公司识别号。该号码在各个政府系统中关联公司的各项数据。此外，在荷兰商会注册的企业还会收到一个 KVK 号码（Handelsregister 号码），这是用于公开识别和商业交易的主要号码。

该 RSIN 号码会成为 BV 的税务识别号。增值税号（VAT number）由此号码衍生而来，即在其末尾加上 NL 和 B01。但是，该号码必须经过激活，我们可以为您代办此激活流程。

荷兰增值税号的格式是什么？

荷兰增值税号（btw-nummer）以国家代码 NL 开头，后接 9 位数字、字母 B 以及 2 位校验码。示例格式：NL000099998B57。这 9 位数字与您的公民服务码无关，校验码则是随机分配的。

为评估 BV 是否属于增值税纳税主体，需要考量以下事项：

增值税应税人员是指在从事经济活动中，无论从事经济活动的地点为何，经常且独立地（无论是否盈利）提供货物或服务供应的任何人。

该定义包含 4 个核心要素：

任何人：

自然人、法人或协会，只要其从事经济活动

经济活动：

涵盖生产商、交易商或服务提供者的所有活动（免税交易除外）。

经常开展的活动：

要成为应税人员，其必须经常执行法规中所列出的交易。只有通过持续进行，行为才能构成一项活动。对于行为作为一项活动经常发生的明确定义尚不统一。

判断某项行为属于经常性活动还是偶然性质，需依据事实进行评估。

独立性：

该活动必须在独立的基础上开展，而非存在雇佣关系。对其他人不应存在从属关系。

税务部门用于增值税评估的标准可以包括：

• 公司业务活动（及其潜在的增值税滥用风险）
• 公司从何处采购商品？
• 公司向何处销售商品？
• 公司在荷兰是否有任何业务活动？
• 公司在荷兰是否有员工、董事或运营机构？
• 公司在何处开展市场营销？

如果 BV 符合税务检查员的评估标准，则存在增值税纳税义务，Belastingdienst 将签发增值税号。该国际增值税号对于与欧盟内其他法人实体开展国际交易至关重要，因为有效号码可开具不含增值税的发票（即所谓的欧盟内部交易）。同时，务必始终核实交易对手增值税号的有效性，因为如果号码无效，将适用标准增值税税率。包括荷兰号码在内的任何欧盟增值税号的有效性均可通过官方的 VIES 增值税号验证网站 进行查询。这对于欧盟内部贸易至关重要，因为使用无效号码可能会导致增值税处理不当。

在何处使用增值税号？

企业的发票上必须明确注明荷兰增值税号。这是荷兰增值税法规定的法定要求，对国内交易以及欧盟内部的跨界（欧盟内部）交易都至关重要。若发票上没有有效的增值税号，客户可能无法退还增值税或对欧盟内部供应适用 0% 税率。企业还必须向当地税务部门提交增值税报告。所有发票均须包含增值税的相关信息，例如：

客户的增值税号；

卖方的增值税标识号；

所售商品/服务的信息；

增值税金额（净额）；

增值税税率；

收取的增值税金额；

含增值税的总金额。

例如，增值税号在发票上的显示形式可能如下：

BTW-nummer verkoper: NL123456789B01

请确保增值税号紧邻公司信息或位于发票页眉处，以便在增值税审计或核查期间易于识别。

外国公司的增值税注册（未在当地设立的企业）

在荷兰没有常设机构的外国公司仍可申请荷兰增值税号。这可以通过 Belastingdienst 的单独注册流程完成。此类公司被归类为“非常设应税人员”，可直接提交表格 'Opgaaf Startende Onderneming (for foreign companies)' 进行注册。在此情况下，无需向商会注册。

结语

申请增值税号的整个流程可在 5 个工作日内完成。我们的会计和增值税专家每年申报并咨询数百起此类增值税申请。我们的专家将确保提供优质的服务，代表您的公司与税务机关沟通。

您还应当注意，如果您的公司解散，您也必须联系税务机关，因为增值税号必须注销，且公司将被注销登记。

常见问题解答

荷兰增值税号长什么样？

荷兰增值税号由 9 位数字构成，后跟字母“B”，然后再接 2 位数字。例如：123456789B01。

如何申请荷兰增值税号？

要申请荷兰增值税号，您必须向荷兰商会（KVK）注册您的企业。注册完成后，KVK 会将您的信息转发给 Belastingdienst，后者将评估您的增值税资格并在适用时发放增值税号。

外国公司需要荷兰增值税号吗？

是的，如果外国公司在荷兰从事需缴纳荷兰增值税的业务活动，可能需要荷兰增值税号。这包括进口货物、向荷兰客户提供服务，或在荷兰设立常设机构等活动。

增值税号与商会号码相同吗？

不相同，增值税号与商会（KVK）号码是不同的。KVK 号码是由荷兰商会颁发的企业注册号，用于确认您的企业已正式注册。而增值税号由 Belastingdienst 颁发，用于税务目的。

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来源

• EUR-Lex - 增值税指令 2006/112/EC
• 欧盟委员会 - VIES 增值税号验证
• 欧盟委员会 - 增值税一站式服务（OSS）
• 欧盟委员会 - 税务与关税同盟
• AFM - 荷兰金融市场监管局
• 普华永道荷兰 - 税务见解与出版物
• 荷兰最高法院（Hoge Raad）2021年，增值税税率与增值税指令（ECLI:NL:HR:2021:456）
• 荷兰最高法院（Hoge Raad）2024年，增值税，评估先决问题（ECLI:NL:HR:2024:1177）
• 1968年营业税法（wetten.overheid.nl）
• De Brauw Blackstone Westbroek - 法律洞察
• Belastingdienst - 荷兰增值税税率（21%、9% 和 0%）