欧盟电商增值税规则及荷兰进口法规的变化

对于管理或计划成立荷兰电子商务企业的创业者而言，遵守现行法规是保障业务可持续运营的关键。尽管荷兰为盈利性商业投资提供了巨大的机遇，但遵守当地法律法规始终是一项基本要求。在 Intercompany Solutions，我们将荷兰公司成立方面的专业知识与全面的支持服务相结合，包括为外国创业者提供法律和财务指导。

我们的承诺不仅限于初始设立，我们还会确保您的荷兰企业在所有监管框架内运营，同时最大程度地释放其增长潜力。从荷兰开展贸易时，对于从非欧盟国家进口的货物，需要适用特定的进口法规。本文深入探讨了荷兰电子商务增值税（VAT）规则和进口法规的最新变化，这些变化可能会对您当前或计划中的业务运营产生影响。如果您希望获得关于这些变化如何影响您特定业务状况的个性化指导，欢迎申请免费咨询以获取全面的解答。

为什么要在荷兰开展电子商务业务？

开展国际贸易业务变得前所未有的简单。随着数字化和互联网的兴起，传统的边境壁垒已为全球范围内的开放贸易机遇让路。此外，荷兰一直处于贸易的前沿，其得天独厚的战略位置进一步促进了贸易的发展。鹿特丹港是全欧洲货物进出口的核心枢纽之一。如果您选择在这里设立新业务，您将受益于该国优越的地理位置和出色的物理基础设施。但这绝非全部。

荷兰还以其双语乃至三语人口而闻名。在该国非常容易找到合格的人才，或者能够分担您荷兰公司工作负荷的合适自由职业者。荷兰经常在众多著名的商业指数中位列前五名，在创新力、竞争力和总体表现方面均得分极高。此外，政治和经济环境非常稳定，为您的商业抱负提供了坚实的基础。总而言之，如果您雄心勃勃并且愿意付出努力，从荷兰开展业务必将取得满意的成功。

国际贸易的优势

几个世纪以来，国际贸易一直处于我们现代文明的前沿。如果没有国际贸易，我们仍将生活在有限的资源中，无法与其他国家分享我们的知识和专业技能。自互联网兴起以来，国际贸易实现了巨大的飞跃。像 Amazon 和 eBay 这样的巨型跨国公司已经从这一发展中获益匪浅。如果您目前居住在一个难以进入欧洲和/或国际市场的国家，那么在荷兰投资设立实体公司可以为您提供扩展业务活动所需的门户。

如果您擅长精准满足国际客户的当下需求，并且能够跟上现代发展的步伐，您绝对应该考虑从事国际贸易业务。当然，从荷兰开展国际业务时，您需要遵守许多规则和法规。因此，在本文中，我们将详细解释如何处理荷兰进口法规和最新的 VAT 规则。这样，您就会知道如何妥善开展业务。请继续阅读以了解更多有关这些技术细节的信息。

利用电子商务业务在欧盟境内开展业务

全球所有国家的在线购物都在增长。您知道吗？到目前为止，全球已有超过四分之一的人口进行跨境购物。这主要是由于更低的价格或更广泛的产品选择吸引了客户前往国际网店。这为您的网店提供了绝佳的跨境机遇。但请始终注意，如果您在欧盟以外的地方开始电子商务，您将遇到不同的规则和法律，正如我们上面简要讨论的那样。荷兰的进口法规可能与您居住国的法规存在显著差异。然而，始终遵守法律法规对于企业的正常运营至关重要。

例如，每个国家对网店的要求各不相同。这可能涉及您网站的安全性、客户隐私的保护，以及您缴纳税款和关税的方式等因素。在欧盟（EU）内部，所有成员国的规则通常是统一的。但在欧盟之外，每个国家的规则和要求往往各不相同。这使得在欧盟内部进行贸易变得容易得多，但在开始业务之前，您必须熟悉这些规则。让客户了解您和他们必须遵守哪些规则和条款的一种方法，是在您的网站上提供您的服务条款的翻译和说明，从而避免法律纠纷。接下来，我们将进一步阐述从非欧盟成员国向欧盟进口货物时涉及的进口关税。

缴纳进口关税

每当您需要从欧盟以外的国家进口产品、原材料或货物时，通常都需要缴纳进口关税。进口关税是您在进口货物时必须向荷兰海关缴纳的某种税款，其数额很大程度上取决于您进口的货物类型。您需要向荷兰海关总署（Customs Administration of the Netherlands）提交进口申报。在进口货物的瞬间，您就需要向荷兰海关申报这些货物。这样做是因为您正在将非欧盟货物引入欧盟市场，且该行为必须始终予以登记。申报本身在几乎所有情况下都可以通过电子方式完成，通常由您的快递公司、货代公司或报关行处理。当然，您也可以自由选择自行申报，您可以联系荷兰海关国家服务热线（National Helpdesk）获取帮助。

请记住，您需要一个 EORI 号码才能完成此操作。为了确切知道您需要缴纳多少费用，您需要做一些研究，因为特定货物的进口关税税率与其他货物不同。此外，对于某些产品或货物，您实际上无需缴纳任何进口关税。当您从欧盟成员国进口时，或者当荷兰与特定国家之间签署了贸易协定时，您支付的进口关税也会更少甚至完全免除。下面，我们将概述如何计算特定货物和产品所需缴纳的进口关税金额。我们将列出进口关税税率，并提供计算示例以便您参考。通过这种方式，您可以自行计算所需缴纳的进口关税。

计算进口关税

正如我们上面所讨论的，如果您从欧盟以外进口产品，就需要缴纳进口关税。您可能想知道这会花费多少成本，以便在进口货物时准备粗略的成本预算。一旦您理解了其中的技术细节，您实际上可以非常轻松地自行计算。为此，您首先需要产品的海关完税价格。这本质上是进口货物在欧盟外部边境的价格。因此，它包括您为货物支付的价格，加上到达欧盟边境或入境港口之前的运输和保险费用。

请注意，在某些情况下，您可以对海关完税价格增加或扣除某些费用。除此之外，还有一些产品是根据数量而非价值来计算进口关税的。例如，对于葡萄酒，您每向荷兰进口一公升就需要缴纳进口关税。因此从本质上讲，您需要缴纳多少进口关税因产品而异。在下表中，您可以找到最常用产品类别的税率。您需要了解，在一个产品类别内部，税率往往也会有所不同。例如，在电子计算机设备的“笔记本电脑”产品类别中，您无需缴纳进口关税（0%）。而同时，对于某些服装项目，税率可能高达 12%。

产品类别	进口关税税率
家具	0% 至 5.6%
服装	0% 至 12%
玩具	0% 至 4.7%
鞋类	3.5% 至 17%
珠宝	0% 至 4%
笔记本电脑和平板电脑	0%
电话	0%
图书、CD 和 DVD	0%

一旦您知道了整批进口货物的准确海关完税价格，就能计算出需要在海关缴纳的进口关税金额。我们在下方提供了一个示例，详细展示了这种计算方式的工作原理。在下面的示例中您可以看到其运作方式。在这种情况下，我们从台湾进口 30,000 件鸡尾酒杯。对于这些产品，目前的进口关税税率为 11%。请注意，您可以在不同的系统中查询您产品的进口关税百分比。我们将在计算示例下方对此进行解释。

示例

从台湾进口 30,000 件鸡尾酒玻璃杯：8,500 欧元

从台湾到欧盟入境地的运输和保险费用：1,500 欧元

海关完税价格：10,000 欧元

应缴纳的进口关税为海关完税价格的 11%：1,100 欧元

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查找正确的 TARIC 代码以计算进口关税

当您想从另一个国家向荷兰进口产品时，您需要使用十位数的商品代码。在欧盟，这个十位数代码也被称为“TARIC 代码”，是货物进口时的专用代码。您产品的 TARIC 代码决定了您需要缴纳的进口关税的确切税率。该代码也必须包含在您的进口申报单中。这样，海关就会知道您需要缴纳多少进口关税，流程也将顺畅且按计划进行。

选择正确的 TARIC 代码非常重要，因为如果您选择了错误的 TARIC 代码，进口关税税率可能会不准确。这可能导致支付的金额不正确，从而给您与荷兰当局之间带来麻烦。因此，请始终确保选择正确的 TARIC 代码。如果您不确定所使用的 TARIC 代码是否正确，可以向荷兰海关申请一份所谓的“绑定关税信息”（Binding Tariff Information, BTI）声明。这是一份书面声明，就您希望进口的产品和货物的 TARIC 代码具有约束力，您可以将其用作凭证。请注意，关于 TARIC 代码的任何口头信息，即使是通过海关或官方顾问获得的，都不被视为有效凭证。

集装箱放行信息（CVB）与海关税则（DTV）

当您从欧盟以外进口货物时，应考虑到此类货物必须始终附有集装箱放行信息，在荷文里称为“Container Vrijgave Bericht”（CVB）。这适用于所有进口货物。无论它们是用集装箱、拖车、散货还是杂货运输，都没有区别。本质上，通过对您进口的物品进行预清关，您可以加快物流链的速度，这对所有参与方都有利。除此之外，在申报货物时，您需要针对您的产品代码使用海关税则（DTV）。荷兰海关会在您准备申报时向您索取正确的产品代码，例如相关的 HS 代码。如前所述，您需要缴纳的进口关税总额取决于产品代码和出口国。在税则（DTV）中，您将找到每个产品代码的以下信息：

对货物的清晰简明描述
进口关税总额
进口时需要缴纳的其他税费
其他重要的进口规则

何时可以免交进口关税？

作为从欧盟以外进口货物的进口商，在缴纳进口关税时存在例外情况。当您的包裹/货物的总价值不超过 150 欧元时，根据进口方案（Import Scheme），您无需缴纳进口关税。请注意，该总金额不包括任何运输费用和可能的保险费用。此外，该免税不适用于进口特定货物，如酒精饮料及产品、烟草及烟草制品以及香水和淡香水。对于这些产品，即使货运总额不足 150 欧元，您也始终有义务缴纳进口关税。

本质上，您必须缴纳的准确进口关税金额取决于产品类型以及您进口所在的国家。除了进口方案之外，您有时可能符合减免甚至免除进口关税的条件。如果您购买产品的国家目前与欧盟签署了贸易协定，当您为您进口的产品提供原产地证书时，您可能有资格获得关税减免。另一个例子是，当您进口某些在荷兰或欧盟供应短缺的原材料或半成品时，这可能会使您有资格获得关税暂停或关税配额。

此外，如果您将货物运送给客户后，客户在 3 年的时间范围内退回货物，您可能会被免除进口关税。产品应处于与收到货物时完全相同的状态。这样，您在将货物重新引入欧盟时就无需缴纳进口关税。另外，由于整个欧盟内部货物的自由流动，从欧盟内国家进口货物时，您绝不需要缴纳任何进口关税。因此，当您在荷兰成立贸易公司时，从欧盟国家进口货物可能会带来可观的利润。我们强烈建议对此主题进行研究，因为从欧盟内部进口货物可能会为您节省大量资金。

进口 VAT 成本

请注意，进口关税和进口 VAT 是有区别的。除了缴纳进口关税外，您通常还需要对许多货物和产品缴纳进口 VAT。除此之外，您还需要考虑到其他进口成本，例如填写进口申报单、运输货物、卸货以及可能在到达目的地存储货物。所有这些不同的成本合在一起也被称为通关费用（customs clearance costs）。如果您对这些费用的确切金额有任何疑问，您的货运或物流服务提供商应该能够为您提供更多信息。

如果您是一名电子商务创业者，并且将产品或货物从欧盟以外交付给欧盟内部的客户，那么您可能已经熟悉自 2021 年 7 月 1 日起生效的新 VAT 规则。自那时起，此前针对最大价值为 22 欧元的进口货物免征 VAT 的规定已经失效。但是，如果您价值不超过 150 欧元的包裹根据第 1186/2009 号法规（EU）第 23 条或第 25 条免征关税，则您需要在货物目的地国家/地区提交进口申报并在当地缴纳进口 VAT，除非您选择“进口方案”（Import Scheme）。

如果您向无需提交 VAT 申报表（即非 VAT 纳税人）的客户销售来自欧盟以外的货物，则您必须在货物所去往的欧盟国家（即您的客户居住的国家）申报此 VAT。例如，如果您通过在线商店将产品从台湾直接交付给法国的个人消费者，或者将货物从印度尼西亚交付给波兰的客户。如果您想使用进口方案，您需要提前注册才能做到这一点。这可以通过荷兰税务局（Belastingdienst）利用“一站式服务”（One Stop Shop）系统来实现，这是根据该方案进口货物的简化方式。

该方案的注册自 2021 年 4 月起开放。找到合适网站后，您可以选择“注册”（Registration）选项，然后选择“申请一站式服务注册”（Request registration for a one-stop-shop）。然后您需要填写表格。当您选择此选项时，您需要在您的公司或代表所在的国家/地区进行注册。此外，当您使用“进口控制”（Import Control）时，您将获得一个进口控制编号。然后，当您向荷兰海关提交“DECO”申报时，即可使用此编号。您可以在荷兰海关网站上关于向海关提交申报的页面上阅读更多相关信息。

如何使用荷兰进口方案

当您是一名从事远程销售的创业者时，可以使用荷兰进口方案（Import Scheme）。您是否符合资格取决于您必须满足的以下标准和条件：

您将货物从欧盟以外交付给另一个欧盟国家的消费者。具体是哪个欧盟国家并不重要，最重要的标准是客户必须位于欧盟的官方成员国之一。
您还直接交付给无需提交 VAT 申报表（即非 VAT 纳税人）的欧盟消费者。这意味着这些都是个人消费者。
进口方案仅适用于不超过 150 欧元的包裹。如果发票上有任何保险和运输费用，则这些费用不会计入总金额中。还请注意，一个包裹可以由包含不同货物的包裹组成，最重要的是该包裹的总金额。对于此类包裹，您只需使用一份运输单证，例如航空运单（air waybill）。
您不能将此方案用于“消费税货物”（excise goods），正如我们上面已经描述的那样。这包括酒精产品、香水、淡香水以及烟草制品。
您也不能将此方案用于任何类型的受限货物（例如肉类产品）或禁止货物（例如象牙）。
您需要能够自行负责产品的运输，或者通过您选择的值得信赖的运输或物流合作伙伴来完成。

当您使用进口方案时，您需要每月报告所有这些货物的 VAT，并每月进行缴纳。简而言之：如果您使用进口方案，则无需对属于该方案下的进口货物缴纳 VAT。如果您不被允许使用进口方案（例如因为您的包裹价值高于 150 欧元），则按照常规方式在进口包裹的国家/地区缴纳 VAT。

报关行、邮政和快递公司应该怎么做？

您目前拥有向海外运输货物的快递或货运公司，还是为其他公司处理海关事务？如果您正在为选择了进口方案的客户提交报关单，并且如果您的客户使用进口控制（Import Control），他们将获得一个进口控制编号。之后，当您向荷兰海关提交进口申报时，必须使用此编号，因为您必须将此编号包含在应用 DECO 的数据集里。

如果您的客户没有选择进口方案，您可以选择所谓的“特殊包裹”（Special Package）。这意味着您需要为每个单独的包裹提交进口申报，客户必须每月向荷兰海关缴纳 VAT，正如我们先前在文章中简要讨论过的。请注意，您无需为此方案单独在税务与海关管理局（Belastingdienst）注册。如果客户未缴纳 VAT（例如当他们决定拒收货物时），在特定条件下，您可以从货物发往国的税务机关或海关退回 VAT。另请注意，对于海关申报，您将需要“电子信息传输注册”（Electronic Messaging Registration）。

如何在荷兰成立电子商务公司？

在国外成立公司现在比以往任何时候都更加容易，这主要是因为您可以完全在线处理一切，不再需要亲自前往某地。如果您选择在 Intercompany Solutions 的协助下成立荷兰企业，整个过程都可以远程办理。您需要向我们提供一些基本信息和文件，例如以下基础材料：

所有未来公司所有者/董事的名单
您及任何潜在商业伙伴的有效身份证明复印件
拟定的公司名称，我们将为您进行核名
荷兰有效的商业注册地址

一旦我们获取了所有这些信息，就可以推进并在荷兰公证人处成立公司，前提是您选择设立荷兰 BV 或 NV。如果您选择非法人企业类型之一（例如独资企业 eenmanszaak），则可以跳过此步骤，因为我们可以直接在荷兰商会（KVK）注册您的公司。不过总的来说，99% 的外国投资者和创业者都会选择荷兰 BV，原因在于其诸多财务和税务优势，此外您还将享受针对公司债务的有限责任。

一旦公证人完成了公司的成立，您即可继续支付所需的股本。如果您此时还没有荷兰银行账户，可以将该金额汇入公证人的银行账户。完成此操作后，我们可以前往荷兰商会（KVK）并正式注册您的公司，之后您将收到注册号和荷兰 VAT 号码。当您再开立一个荷兰银行账户后，就可以立即开始开展业务了。这个过程通常只需要几个工作日，具体取决于您想成立的业务性质和您需求的复杂程度。欢迎随时提前联系我们获取明确报价和有关流程的更多信息。

我们能为您提供的丰富服务

Intercompany Solutions 已经协助了来自 50 多个不同国籍的数百名外国创业者。我们的客户群体涵盖了从小型单人初创企业到跨国公司，以及介于两者之间的各种规模企业。我们的业务流程专为外国创业者量身定制，因此我们掌握协助您办理公司注册的最实用方法。我们可以为在荷兰注册公司提供全套服务：

在荷兰成立公司
申请 VAT 或 EORI 号码
申请各种许可证
初创企业扶持
行政服务
秘书服务
法律协助
税务与会计服务
综合商业咨询

我们不断提升我们的质量标准，以持续提供无可挑剔的服务。

Intercompany Solutions 可以协助您开展荷兰电子商务业务

您是否希望在欧盟内部开展业务，并受益于允许您在所有欧盟成员国自由贸易货物和服务的欧洲单一市场？那么我们强烈建议您考虑开始一家荷兰企业。我们在各种荷兰公司的成立、设立和注册方面拥有多年的丰富经验，从小型初创公司到大型知名跨国企业均有涉猎。我们还可以为您提供许多其他相关服务，如开立银行账户、税务服务、财务和法律咨询、商业咨询与协助（例如为您制定商业计划书）、行政和秘书服务，以及根据要求提供的更多优质服务。

我们可以在短短几个工作日内为您办理完整个流程，使您能够在极短的时间内启动您的公司。当您希望向市场推出新产品或提供现有产品的新款式时，这会特别实用。

如果您对荷兰进口法规、成立电子商务公司以及在荷兰开展业务有任何疑问，欢迎随时申请免费咨询。我们随时乐意尽我们所能为您提供帮助。

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner