设立荷兰办事处

本文介绍了在荷兰设立办事处的法律和税务方面以及一些实务事项。它总结了与所需程序相关的荷兰法律和税务制度的信息。本文还将荷兰展示为一个国际商业中心，并突出了设立荷兰办事处的地点优势。最后，它讨论了生活和劳动力成本等其他具有实际重要性的事项。

如果你有任何法律或税务问题，或者需要任何附加信息，请随时致电我们的税务和公司组建代理人。

在荷兰设立办事处的税务方面

在荷兰设立公司具有许多税务优势。许多企业家选择在诸如荷兰这样高效的税务制度下建立国际结构。公司结构内的荷兰法律实体带来了许多税务好处。主要优势可总结如下：

得益于荷兰签署的协定以及欧盟关于直接税的指令，享受到避免双重征税的好处；
参股豁免（participation exemption）；
可就预先定价（APAs）和税务裁定（ATRs）与国家税务机关协商达成协议。此类协议为未来的税款支付提供了确定性；
荷兰的双边投资条约（BITs）；
荷兰对来自外国来源的收入给予的税收抵免；
针对研发（R&D）活动的创新盒（IB）制度；
对向外支付的特许权使用费和利息不征收预扣税；以及
针对高技术移民的计划（30%裁定）。

这些税务好处将在下文中详细说明。

荷兰控股公司的优势

荷兰控股公司可以作为在世界各国设立的公司的投资中心。荷兰因其对控股公司的优惠制度而受到认可，这特别得益于参股豁免，以及广泛的税收协定和双边投资协定网络。促使国际企业将荷兰控股公司用作中间机构的主要好处包括：产生利润的国家/地区的预扣税较低，外国子公司积累的资金可免税接收，以及这些子公司的受保护状态。这些优势将在下文中阐明。

荷兰政府已宣布其总体意图，即保留并维护这些被形象地视为国家税务体系皇冠上的明珠的好处，无论经济合作与发展组织（OECD）和欧盟为打击旨在将利润从高税率管辖区转移到低税率管辖区的避税战略做出了何种努力。

荷兰的参股豁免

如前所述，荷兰因所谓的参股豁免而大受欢迎。如果满足特定条件，从合格子公司获得的资本利得和股息无需缴纳荷兰公司税。

如果符合条件的子公司拥有该公司不少于 5% 的股份，则适用此豁免。一个资格标准是子公司持有股份不得仅出于在投资组合中进行消极投资的目的。然而，即使在这种目的占主导地位的情况下，如果子公司缴纳的利润税不少于 10%（根据荷兰的税务会计规则），或者其资产中分配给消极投资的比例低于一半，该豁免仍然适用。当无法适用豁免时，公司通常可以选择税收抵免。

荷兰的税务裁定制度（预先定价安排 APAs 和预先税务裁定 ATRs）

荷兰的预先税务裁定制度通过与荷兰公司就其税务状况达成 APAs 和 ATRs 来提供预先明确。达成此类协议是自愿的。通常，公司使用税务裁定制度来预先了解与计划中的公司间交易相关的税收义务。例如，ATRs 通过明确拟议交易是否符合参股豁免条件，为其税务影响提供预先确定性。另一方面，APAs 定义了何时可以将独立交易原则应用于关联公司之间或同一公司不同部分之间的国际交易。

双边投资条约（BITs）

在外国投资时，人们应当同时考虑各自的税收以及所谓双边投资条约的保护，特别是如果投资是在具有严重风险概况的国家进行的。

BITs 是由两国之间签署的，旨在确立保护一国实体在另一国投资的条款。这些条约确保相互保护和促进投资。它们保障并保护居住在缔约一方的实体在缔约另一方领土上的投资。因此，BITs 代表了针对外国投资的制度性保障。此外，许多 BITs 还提供了替代性争议解决机制，权利受到侵害的投资者可以选择国际仲裁，而不是在违约国的法院起诉该国。

荷兰已经建立了庞大的此类双边条约网络，为外国缔约国的投资者提供尽可能最佳的安全和保护。值得一提的是，荷兰已与大约 100 个国家签署了 BITs。

居住在签署国中的投资者可以受益于其 BITs 的保护。因此，荷兰不仅因其优惠的税制，还因其达成的众多 BITs，成为了设立控股公司极具吸引力的管辖区。

避免双重征税法令

为了鼓励荷兰向其他国家（特别是发展中国家）投资，政府出台了一项法规，提供了一种降低对从未与荷兰签订税收协定的国家的投资所获利润征收的荷兰公司税的机制。该法律文件即为《单边避免双重征税法令》（以下简称 DTAD）。由于 DTAD 的存在，对未与荷兰签订税收协定的国家的投资所征收的荷兰税款，通常与对税收协定国投资所征收的税款相同。

创新盒（IB）制度

在创新盒制度下，荷兰在研发（R&D）领域工作的公司拥有优惠的税收环境。任何从自身开发和获得专利的无形固定资产（不包括商标和标识）或从研发活动产生的资产（经官方声明验证）中获得收入的公司，都有权选择使用 IB 制度申报收入。届时，其超出无形固定资产开发成本的符合条件的收入将仅缴纳 5% 的税。与符合条件的资产相关的任何损失都可以在常规公司税率（即 25%）下扣除。如果损失计入纳税申报表，则需要按照正常税率进行回收。只有这样，降低后的 5% 税率才会再次适用。

不对特许权使用费和利息支付征收预扣税

荷兰是设立（集团）许可和融资公司极具吸引力的管辖区。建立荷兰许可或融资公司的最大优势在于这些实体的税务高效设定。广义上讲，这种效率源于荷兰达成的便利的税收协定，以及不对向外支付的特许权使用费和利息征收预扣税。如果满足某些要求，这些前提条件允许许可收入和资金通过荷兰实体极其具有税收效率地“流动”到最终接收方。

高技术移民计划

在荷兰生活和工作的外国雇员如果符合特定要求，可以享受优惠。这项优惠被称为30%裁定。根据该规定，国际雇员工资的 30% 免税。结果，个人所得税的总税率约为 36%，而不是通常的 52%。

在荷兰设立办事处的法律方面

在国际公司框架下拥有荷兰公司可以同时提供税务和法律方面的优势。一些重要的法律优势包括：

荷兰的法律体系规定了各种实体，以匹配计划中业务运营的特征和需求；
荷兰商会（KvK）非常高效且富有合作精神；
仅需一两天即可获得荷兰拉丁公证员的认证和法院出具的海牙认证（apostille）；
安排任命当地常务董事非常容易，例如，以满足实质性要求；以及
2012年，关于私营有限责任公司（BVs）的法律经过了彻底修改，目前要灵活得多。

荷兰的公司法规定了具有和不具有法人资格的实体（即法人实体和合伙企业/合同实体）。

荷兰的公司类型

较为常用的不具有法人资格的实体包括：

独资经营者/独资企业/单人企业（eenmanszaak）；（从技术上讲，独资企业不是法人实体）；
普通合伙（Vennootschap onder firma 或 VOF）；
专业/商业合伙（Maatschap）；以及
有限合伙（Commanditaire vennootschap 或 CV）。

较为常用的具有法人资格的实体包括：

私营有限责任公司（Besloten vennootschap 或 BV）；
公开有限责任公司（Naamloze vennootschap 或 NV）；
合作协会（Coöperatie 或 COOP）；以及
基金会（Stichting）。

法律实体的选择取决于要开展的业务类型。小型企业的所有者和自由职业者通常建立独资企业，而大型企业则组建为私营有限责任公司（BVs）、公开有限责任公司（NVs）和有限合伙（CVs）。

在您决定创业后，第一步是在商会（KvK）进行注册，商会将把其纳入商业登记册。此程序必须在您的业务开始运营前一周至运营后一周的期间内进行。

关于私营有限责任公司（BV）的更多细节

名义资本划分为股份的私营有限责任公司（Besloten Vennootschap 或 BV）是在荷兰进行业务运营最常用的实体。BV 拥有一个或多个股东，且仅发行记名股票。它可以有一个或多个“发起人”或认购人，发起人可以是法人实体和/或自然人。一个实体或个人，无论居住在本地还是外国，都可以同时作为唯一的发起人和代表管理董事会的董事。

地理特征：荷兰作为国际商业中心

得益于其连通性，荷兰是企业的理想战略目的地。在荷兰建立的公司可以轻松地将其产品和服务投放于欧盟、中东欧、非洲和中东的市场。荷兰位于欧洲西部，南部与比利时接壤，东部与德国接壤。西面和北面紧邻北海，海岸线长达 451 公里。荷兰是一个小国，国土面积为 41 526 平方公里。其经济高度依赖国际贸易（国内生产总值的 50% 以上来自外贸）。该国位列世界前 10 大出口国之列，就其规模而言是一项了不起的成就。荷兰所有出口的大约 65% 目的地为五个国家：美国、英国、比利时、德国和法国。

荷兰所有进出口的 50% 以上由食品、机械（主要是计算机及零部件）和化工产品组成。许多进口商品（包括计算机）实际上是以其他国家为目的地，并在抵达荷兰后不久基本上未经加工就重新出口。这种情况在大运量运输和分销枢纽中非常典型。事实上，数百万吨的北美和亚洲货物抵达阿姆斯特丹或鹿特丹，以便分销到全欧洲。史基浦机场（Schiphol Airport）作为欧洲第四繁忙和最大的机场，承载着货物和乘客的交通，也支撑着荷兰作为欧洲门户的角色。大多数荷兰运输公司的营运基地要么在鹿特丹（拥有鹿特丹海牙机场），要么靠近史基浦。其他欧洲主要机场，即德国的杜塞尔多夫和法兰克福、法国的鲁瓦西，以及比利时的布鲁塞尔和扎文特姆，距离仅有几个小时的车程。此外，荷兰拥有出色的铁路网络，连接欧洲重要首都城市，包括伦敦。欧盟首都布鲁塞尔仅有很短的车程。此外，鹿特丹港是欧洲大陆最大的港口。直到 12 年前，它还是世界上最繁忙的港口，但后来被上海和新加坡超越。2012 年，按每年的货物吞吐量计算，它是世界第六繁忙的港口。

劳动力成本

荷兰的生活水平相对较高，这体现在平均工资上。2015 年，雇主向员工支付的薪资为 2500 欧元/月，因此平均劳动力成本为 34.10 欧元/小时。所有应缴税款均在收入源头征收。平均每周工作时间约为 40 小时。

欧盟不同成员国的劳动力成本差异很大。2015 年，整个欧盟的平均时薪为 25 欧元，而欧元区为 29.50 欧元。因此，与欧元区平均值相比，荷兰的劳动力成本高出 16%。尽管如此，在 2015 年，有五个欧盟国家的劳动力成本高于荷兰。丹麦（41.30 欧元）和比利时（39.10 欧元）的平均时薪大约是保加利亚（4.10 欧元）的 10 倍。比利时的劳动力成本高于卢森堡、荷兰、瑞典和法国。然而，立陶宛和罗马尼亚的劳动力成本与保加利亚没有太大差异，尽管这 3 个国家的工资都在上涨。

截至 07/2015，荷兰 23 岁及以上员工的全国最低毛工资为 1507.80 欧元/月，即 69.59 欧元/天。按每周工作 40 小时计算，这相当于 8.70 欧元/小时。

阿姆斯特丹：欧洲新金融之都

《纽约时报》商业专栏作家詹姆斯·斯图尔特（James Stewart）认为，在英国脱欧后，得益于令人印象深刻的建筑、顶尖的学校和令人兴奋的夜生活，阿姆斯特丹注定会成为新的伦敦。几个世纪以来，荷兰一直是全球商业中心，因此该国传统上对外国人持宽容态度。此外，几乎所有荷兰居民都会说英语。荷兰的学校被认为是欧洲大陆最好的，拥有许多用英语教学的机会。阿姆斯特丹以其建筑吸引着人们，并提供迷人的住房选择、出色的餐厅、风景如画的景色、戏剧和音乐演出以及令人兴奋的夜生活。自从其作为全球贸易中心崛起以来，其市民形成了几个世纪以来培养出的宽容、国际化的态度。

得益于全国人民的不懈努力，荷兰目前属于全球最富裕的国家之列。该国在北海海岸及其河流上的战略位置带来了工业和农业方面的好处，无疑促进了这一成功。得益于这些地理特征和人民固有的工作热情，荷兰现在是一个伟大的商业中心。

此外，荷兰拥有完善的福利国家制度，确保所有公民共享祖国的繁荣。荷兰人对其高生活水平感到非常自豪。与西欧的大多数国家相比，生活、教育、住房和文化方面的支出较低。联合国可持续发展解决方案网络调查了全球各个国家的许多人，以编制其年度《世界幸福报告》。正如其名称所示，该报告指出了哪些国家的居民最幸福。2018 年，荷兰位列第 6 位。

生活成本

与欧洲许多其他国家类似，随着使用统一货币欧元，荷兰的生活成本有所增加。标准房间的费用为 300 - 600 欧元/月，因此定居在非城市地区比住在阿姆斯特丹或海牙等城市要便宜得多。

按照欧盟标准，公共交通相对便宜。大多数地区使用芯片卡（“ov-chipkaart”），可用于电车、公交车、地铁和火车。在市内，单程公交车票价格约为 2 欧元。从史基浦到阿姆斯特丹中央车站的火车票价格约为 4 欧元。阿姆斯特丹 - 乌得勒支的车票约为 7.50 欧元。相比之下，出租车服务相当昂贵。通常起步价为 7.50 欧元，费率达到 2.20 欧元/公里。

如果您遇到任何问题，请随时联系我们的税务和组建专家。他们将乐意协助您办理在荷兰开办您自己的业务的程序。

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