延长首个财年对您的荷兰公司意味着什么？

当您创办一家荷兰企业时，通常可以受益于一些创业优惠和选择。例如，在创办企业的前五年内，您可以三次选择享受所谓的“创业者扣除额”（starter deduction）。这意味着您可以在年度报税中获得折扣。这只是荷兰为初创创业者提供的可能财务优惠之一，旨在鼓励人们开办公司。另一个选择是延长首个财年，这也是专门为初创创业者设计的。这意味着在您创业的第一年中，您无需编制年度账目并向税务机关提交相应的申报。相反，您可以选择延后一年进行。在本文中，我们将解释延长首个财年的一些优缺点，以便您更容易选择这是否是一个有助于您初创企业的可行方案。

什么是延长首个财年？

延长财年是指可以将第一个财年延长至下一次年度账目申报日期之后。这是根据您在设立公司时制定的公司章程进行的。延长首个财年的主要原因是在年中或较晚的时候设立公司，例如在8月。每个财年从1月1日持续到12月31日。因此，如果您在8月设立企业，到年底最多只剩下5个月。这意味着您在仅仅4到5个月后就必须编制年度账目，而这段时间往往太短，不足以评估公司的运营状况。因此，您可以申请延长首个财年。这意味着您的首个财年将延长12个月。这使您可以等待长达17个月的期间，直到下一个财年结束时再提交年度账目。

年度账目与财年

鉴于并非每个人都精通有关荷兰公司的会计和税务事项，我们最好详细解释一些使用的术语。特别是如果您是一位外国创业者，可能不像荷兰居民那样熟悉荷兰法律。财年基本上是指对企业进行完整会计核算的期间。在此期间，您需要编制公司的年度账目，向荷兰税务机关展示您的财务数据。年度账目包含资产负债表，它反映了公司在该特定时间点的状况。

此外，年度账目还包含损益表，其中概述了您公司的年度总营业额和年度总成本。最后，年度账目必须包含关于公司雇佣人员等事项的说明。它还需要说明资产负债表的编制方式。此说明的详尽程度取决于公司的规模。如果您想了解更多关于如何编制年度账目的信息，随时可以联系 Intercompany Solutions 以获取深入资料。我们还可以协助您处理整个年度报税流程，以便您可以将精力集中在重要事项上，例如日常业务活动。

有关财年的更多细节

财年是制作财务报告的期间。该报告包括编制年度账目、年度报告和提交申报。财年通常持续12个月，在大多数情况下与日历年平行。每个日历年始于1月1日，终于每年的12月31日。这被认为是大多数公司最清晰的时间框架。如果您决定偏离日历年，则该年份被称为“不完整财年”（broken financial year）。这也是创业者决定延长首个财年的原因，因为不完整财年有时非常短。

当您知道财年持续时间将短于或长于常规日历年时，您需要向税务机关提交申请进行安排。通常，有关财年何时结束的信息会包含在您公司的章程中。如果您想以任何方式调整财年长度，需要注意的是必须同时修改公司章程。您还需要记住，不允许仅为了在特定情况下获得税务利益而更改财年。请确保您始终有充分的理由来修改常规财年。荷兰 BV、合伙企业以及 eenmanszaak 都可以采用延长首个财年。

财年与常规日历年有何不同？

对于几乎所有公司而言，建议将日历年作为财年，但对于某些机构来说，在不同的时间点“结账”更为方便。例如，如果您经营一家向学校和大学提供商品及服务的公司。学年与常规日历年不同，因为学校每年在8月或9月开学，在6月或7月结束。通常，当学校重新开学时，会选举产生新的理事会，机构和公司也会发生变化。理事会负责妥善交付年度报告，以便新理事会在充分了解财务状况的前提下开展工作。因此，对于深度参与学校体系的公司而言，让财年与学年平行可能更有利。

不完整财年

正如我们在上面简要讨论过的，不完整财年是指包含少于12个月的年份。这是因为公司可以在日历年的任何时间成立。如果发生这种情况，我们就称之为不完整财年。财年随后从成立之日开始，持续到同年12月31日。当您想要延长首个财年时，延长期限将始终为连续12个月。因此，该年份将比平时整整多出一年的时间，额外增加的时间取决于您设立企业的日期。这可以只有一天（如果您在12月30日成立公司），也可以几乎是整整一年，例如当您在同年1月底创立企业时。在这些情况下，您的首个财年在现实中实际上将持续近2整年。

何时申请延长首个财年？

通常，当存在不完整财年时，您可以申请延长首个财年。我们在上面已经详细解释了这一现象。延长财年的主要目的是解决仅成立几个月的公司就必须编制年度账目并提交申报的问题。采用延长首个财年的公司，其财年将持续到次年的12月31日。您可以通过 Belastingdienst 的网站轻松申请延长财年。推迟这第一个财年几乎没有任何门槛条件。如果您需要，Intercompany Solutions 也可以协助您延长首个财年，只需联系我们即可获取更多信息和帮助。

延长首个财年有哪些优缺点？

延长首个财年的一大主要优势是，可以在企业设立的初期为您节省大量工作。编制年度账目实际上需要花费大量时间，当您仍处于公司起步阶段时，完全可以将这些时间用于其他事务。除了节省时间外，您还可以节省资金，因为您不必在企业的第一年里外包行政管理工作。这显著节省了行政费用以及会计师编制和审计年度账目的费用。接下一年的企业所得税税率也可能是选择延长财年的原因。在过去几年中，荷兰的企业所得税税率波动很大。取决于您财年何时结束，这可能意味着您可以节省资金，因为需要缴纳的税款更少。此外还有带有限额的特定税率级距，但在实践中，您在开业的前几个月内不会达到这些限额。因此，如果您在下半年设立公司，选择延长首个财年可能会对您有利。

一个主要缺点与前面提到的延长财年可能带来更低税率的优势直接相关。既然税率可能下降，必然也可能上升。因此，延长首个财年的缺点是对可能需要缴纳的（企业）所得税税率金额存在不确定性。如果次年提高税率，您不仅要对当年产生的利润缴纳更多税款，还要对上一年的利润缴纳更多税款，因为它们包含在同一个财年中“记账”。如果您必须跨越延长财年（因而涵盖多年）缴纳企业所得税，在此期间税率可能会发生变化，如果税率提高，您将按提高后的税率缴税。另一个缺点是您必须等待更长时间才能编制年度报税表，这导致您对自己财务数据的了解较少。公司的成功可以通过其第一年的利润来衡量。如果您延长首个财年，您只需等待更长时间才能编制报告。

哪些类型的公司可以申请延长首个财年？

在荷兰有许多不同的法律实体可供选择，在某些情况下各有优缺点。根据我们的经验，到目前为止，绝大多数创业者选择荷兰 BV（即私人有限公司）。但也有一些人选择 eenmanszaak 或合伙企业。每种类型的荷兰公司都涉及财年。但是，您只有在设立了荷兰 BV、普通合伙企业或 eenmanszaak 时，才可以申请延长首个财年。其他法律形式不符合延长首个财年的资格。

Intercompany Solutions 可以协助您选择延长首个财年

延长财年对许多初创创业者来说可能是有利的。如果您在当年的后半段设立荷兰企业，并且您预计积累的利润将保持在未来19%的税率级距以下，我们建议您选择延长财年。这会使您的第一年轻松得多，同时也因为您可以暂时延缓财务责任。我们也建议您投资可靠的会计软件，它会自动为您和您的公司跟踪数据。它还能使您在实际必须提交年度报税表之前查看数据，从而使您能够深入了解公司的成功情况。

如果您想在行政管理中包含延长财年，可以通过这类会计软件很好地进行操作。您是否有疑问，或者仍有其他问题？请随时联系我们的顾问，或使用网站上的联系表格联系 Intercompany Solutions。我们旨在尽快回答您的咨询，为您的疑问提供明确且高效的解决方案。当然，我们也可以为您分担一些工作，让您更容易专注于核心业务。

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来源

• NBA - 荷兰注册会计师协会

• Raad voor de Jaarverslaggeving - 荷兰会计准则指导

• Burgerlijk Wetboek Boek 2, rechtspersonen (wetten.overheid.nl)

• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)

• PwC 荷兰 - 税务洞察与出版物

• Rijksoverheid - 年度报告规则

• Hoge Raad 2025, Box 3 与权利恢复法案 (ECLI:NL:HR:2025:1475)

• Hoge Raad 2025, Box 3 实际收益 (ECLI:NL:HR:2025:380)

• KPMG 荷兰 - 税务服务与洞察

• 欧盟法院，关于滥用职权的丹麦最终受益人案 (C-116/16)

• Belastingdienst - 企业所得税税率（200,000 欧元以下为 19%，以上为 25.8%）

• Belastingdienst - 外国创业者的增值税