2026年荷兰与企业相关的重要税收变化

Intercompany Solutions 主要是一家帮助外国人在荷兰建立企业形象的公司，但我们也提供各种额外的补充服务。其中一项服务就是处理您的所有税务需求，例如申报纳税申报表、确保您遵守所有适用的荷兰税务法律法规，以及一般性地协助解决您与税务相关的任何问题。如果您在荷兰拥有公司，通常必须在此纳税。有一些条件可以帮助您确定是否必须在此纳税，但如果您的企业是通过荷兰商会（KvK）正式注册的，情况总是如此。

在下一年，将会有一些影响所有荷兰企业的税务变化。无论这些企业是由本地居民还是外国人所有都没有关系；它们适用于所有拥有荷兰企业的实体。在本文中，我们将详细解释这些变化是什么以及您将如何能够遵守这些变化。如果您对处理税务或税务变化的最佳方式感到不确定，我们强烈建议您联系我们获取专业建议。我们还可以为您处理整个企业成立流程。我们的服务量身定制，以满足您的需求，因此您可以放心，在雇用我们时，一切都会得到妥善处理。想了解更多关于我们的服务和专业知识的信息吗？请随时联系我们以获取个性化建议和信息。

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摘要：2026年最显著的变化是自雇人士扣除额（ zelfstandigenaftrek）大幅减少，从 2,470 欧元降至 1,200 欧元。虽然中小企业利润豁免（ MKB-winstvrijstelling）保持在 12.7% 的稳定水平，但 Box 1 中的新个人所得税税率级距和 Box 3 中更新的推定收益将改变许多人的净利润。此外，新的 21% 增值税税率取代了短期住宿（酒店/度假屋）的 9% 税率，对酒店住宿业产生了重大影响。

税种分类	2025年状况	2026年变化
自雇人士扣除额	€2,470	€1,200（减少>50%）
中小企业利润豁免	12.7%	12.7%（保持稳定）
个人所得税（Box 1）	2个级距	3个级距（35.75% / 37.56% / 49.50%）
酒店/住宿增值税	9%	21%（取消优惠税率）
电动公司车	16% / 17%	18% 附加应税福利（ Bijtelling）

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为什么2026年对企业家至关重要

每年，荷兰政府都会在被称为“Prinsjesdag”（大致可翻译为“预算日”）的日子里公布其新的税务计划，对企业家而言，这些计划可能会悄然重塑企业的运营方式。2026年的提案在这方面也不例外。它们结合了税率调整、更新的扣除额以及新的可持续发展激励措施，几乎会影响到荷兰的每一位企业主。无论您是经营 eenmanszaak（个人独资企业）、合伙企业，还是管理自己的 BV，都值得了解即将到来的变化，以便提早规划，而不是日后措手不及。例如，在2026年，荷兰政府将继续努力使税收体系“更公平、更环保”。

这意味着几件不同的事情。小型企业的扣除额将继续缩减，而与环境和能源相关的措施正在变得更加突出。与此同时，个人所得税级距和公司规则正在进行微调，以反映通货膨胀以及该国向更可持续经济的持续转型。在实践中，这些转变可能会略微增加自雇专业人士的税收压力，同时为投资于创新或更清洁技术的企业家提供新的机会。及早了解这些变化有助于您做出明智的决定，例如何时投资、如何构建业务结构或可以申请哪些扣除额。荷兰的体系总是奖励有准备的人。因此，让我们仔细看看2026年具体会发生哪些变化，以及您如何在这个新的税收格局中保持企业的未来竞争力。

荷兰企业家的税收格局简述

在深入研究2026年的更新之前，了解荷兰税收体系通常如何针对企业主运作会有所帮助。在荷兰，您如何纳税主要取决于您的企业结构。如果您是自雇人士或经营合伙企业（例如 VOF 或 maatschap），您的业务收入将在 Box 1 下征税，这与您作为员工时的常规工资属于同一类别。您根据利润缴纳个人所得税，但您可以通过几项企业扣除额来降低该金额，例如 “zelfstandigenaftrek”（自雇人士扣除额）或 “MKB-winstvrijstelling”（中小企业利润豁免）。

但是，如果您拥有 BV（私营有限责任公司），情况看起来会有些不同。BV 本身对其利润缴纳公司所得税。在这种情况下，当您作为董事或股东提取股息时，这些股息属于 Box 2，该类别涵盖来自实质性权益（substantial interest）的收入。这种双层体系听起来可能很复杂，但它实际上提供了灵活性。许多企业家在利润增长后会选择 BV，以受益于更低的企业税率和对个人资产更好的保护。最后是 Box 3，它涵盖储蓄和投资收入。尽管它不是营业收入，但它可以影响以个人名义持有资产或投资的企业家。每年，荷兰政府都会审查所有这些“Boxes”，作为其官方税务计划的一部分，以保持体系的平衡和公平。有了这个基础，让我们看看2026年有什么变化，首先是对比自雇专业人士影响最大的新个人所得税级距和税率。

个人所得税（Box 1）：2026年的新税率级距与税率

对于在 Box 1 下被征税的企业家，2026年将带来一些重要的调整，这些调整将直接影响您的实际收入。荷兰针对个人和自雇专业人士的税收体系基本上使用两个级距：对您收入的第一部分适用较低税率，对超出该金额的任何金额适用较高税率。在2026年，较低级距预计将略有上升以反映通货膨胀，而税率百分比本身也可能会有所调整，以平衡公共支出和社会捐款等事项。目前，较低税率为 36.97%，较高税率为 49.5%，但这些数值很可能会有少许变动。政府的主要目标是确保中低收入群体仍能负担得起日常生活，同时确保高收入群体向社区缴纳公平的份额。对于自雇企业家而言，这可能意味着他们每月缴纳的税款会发生轻微调整，尤其是当您加上自雇人士扣除额等微小的扣除项时。

请务必记住，Box 1 不仅对您来自企业的收入征税，因为它还涵盖工资、养老金和某些福利等内容。如果您有多个收入来源，新税率对您整体税率的影响可能比您想象的要大。在现实生活中，许多企业主可能不会看到他们缴纳的税收总额有多大差异，但实际效果将取决于您赚了多少钱以及您仍可以使用哪些扣除额。跟踪您的收入并使用税务模拟工具或咨询您的税务专业人士，是在2026年税率生效时避免意外的最佳方法。

企业扣除额：自雇人士扣除额与中小企业利润豁免

对于荷兰的许多自雇专业人士来说，每年最大的问题不仅是他们欠多少税，而是他们还可以扣除多少。在2026年，两项最重要的扣除额，即自雇人士扣除额和中小企业利润豁免（MKB-winstvrijstelling），将继续演变，并且其演变方式并不一定会让较小型的企业家生活变得更轻松。自雇人士扣除额曾是一笔丰厚的数额，但在过去几年中一直在稳步减少。政府认为，雇员和企业家之间的差距应该缩小，以使体系更加公平。到2026年，该扣除额预计将再次减少，这意味着自雇人士能够从其应纳税收入中扣除的金额将少于以往。这有效地提高了他们的总税单，即使税率本身没有太大变化。

然而，中小企业利润豁免保持稳定，为应纳税利润的 14%。这意味着在计算出您的总利润（并应用较小的自雇人士扣除额）后，剩余部分的 14% 仍可免于征税。虽然这有助于减轻一些冲击，但遗憾的是，它无法完全抵消自雇人士扣除额减少的影响。因此，对于小企业主和自由职业者来说，提前规划至关重要。如果您的收入偏低，这些变化可能会显著降低您的净收益。保持账目整洁、探索投资或能源相关的额外扣除额，以及可能重新思考您的法律结构，都有助于平衡局势。

Box 2 和 Box 3 的变化：面向 BV 所有者和投资者

通过 BV（相当于私营有限责任公司）运营或持有其股份的企业家应密切关注2026年 Box 2 的更新。Box 2 涵盖来自荷兰税制中所称的“实质性权益”的收入：即当您拥有公司至少 5% 的股份时。在2024年，政府在 Box 2 中引入了两个税率级距：对适度股息提取适用较低税率，对较大数额的提现适用较高税率。这种分级体系预计将保留，但确切的门槛和税率可能会在2026年略有变化，以反映通货膨胀，并鼓励对企业进行再投资，而不是进行巨额个人提现。

对许多 BV 所有者来说，这意味着战略性的股息规划仍将不可或缺。例如，在一年内提取过多可能会将您推入较高的 Box 2 税率，而拉开支付间隔或将利润保留在公司内部可能会证明更有效率。会计师通常建议至少提前一年进行预测，以决定何时为自己提取股息或保留资金用于再投资。然后是 Box 3，它处理储蓄和投资税。自从荷兰法院裁定先前的“假定收益”方法不公平以来，该体系一直在进行重大修订。因此，政府正在向基于实际收益的更现实的税收模型过渡。到2026年，新的门槛和计算方法应该会使该体系对小型储户更公平，但同时对拥有高价值投资组合的投资者可能更为严格。综合来看，这些调整清楚地表明了政府在使企业税收与现实利润保持一致方面的努力，在鼓励长期增长的同时，也收紧了被动财富积累的漏洞。

面向小型企业的具体措施：独资企业、VOF 和 CV

小型企业本质上是荷兰经济的支柱。2026年的总体税务计划包括某些将使扣除额更难达成的变化，但它们也包括针对独资企业、VOF（普通合伙）和 CV（有限合伙）等小型企业的一些定向升级以及积极的机会和机会。这些改进的目标是使管理等事务更容易、支持可持续发展并鼓励微小贡献。一个重大变化是小规模投资补助（kleinschaligheidsinvesteringsaftrek，简称 KIA）。这项扣除额对购买工具、设备或公司车辆等物品的企业主很有帮助。该补助的限额可能会改变以跟上通货膨胀。但这意味着如果您的投资保持在中等区间，您仍然可以获得利益。然而，为了防止较大的公司滥用这项特定扣除，整个扣除额的上限可能会被降低。

数字化和可持续性也非常重要。荷兰政府不断鼓励人们和企业家进行环保改进并更有效地使用能源。购买新的、更节能的设备或投资于更绿色技术的小企业主可能仍可使用 EIA（能源投资扣除）或 MIA（环境投资扣除）计划，这两个计划目前都在更新和扩大。此外，2026年的计划还包括减轻行政人员负担的各种方法。仍有推动小型企业使用电子发票、简化增值税申报以及从荷兰税务机关（Belastingdienst）获得更清晰说明的动力。并非所有这些改进都与资金直接相关，但它们旨在为没有全职会计师随时待命的企业主提供更顺畅、更可预测的运营环境。

可持发展与环境相关的税务变化

正如我们上面简要提到的，近期荷兰（税务）计划中最强烈的主题之一是可持续性，预定于2026年实施的更新绝对继续朝这个方向前进。荷兰政府希望积极支持选择更清洁、更绿色和更节能选项的企业，同时缓慢阻碍对环境有害的选择。这意味着企业家可能会因投资于可持续发展等事项而获得一些财务回报，同时对于产生任何类型（过量）污染或废弃物的活动或产品，成本将会更高。因此，即使您本质上不是一家绿色公司，这些变化也会影响您的业务规划和投资。该体系的一个关键组成部分是扩展和改进专注于环境和能源的投资扣除，例如能源投资扣除（EIA）和环境投资扣除（MIA）。

这些计划允许您从应纳税利润中扣除符合条件的适量可持续投资的比例。例子可能包括诸如节能机器、特殊绝缘材料、基于 LED 的工业照明、甚至环保车辆和生产工具等因素。目标相当简单。如果您有助于减少企业的长期能源使用或 CO₂ 排放，政府将帮助您减少税单。除此之外，对产生额外废弃物或环境压力的事物，例如某些类型的包装、重度燃料使用或由于其性质而难以回收的产品，可能会有更高的征税或减少的税收优惠。对某些企业家来说，这可能感觉像是额外成本，但对其他人来说，它可能会打开通往新商业机会的大门，例如提供更绿色的产品或服务。这里的核心教训是，可持续性不再是某种奢侈品，而是正在成为在荷兰开展业务的（财务）核心部分。

实施时间表：变化何时以及如何生效

了解所有这些税务变化何时实际生效，与了解它们是什么以及它们将如何影响您和您的业务同样重要。在荷兰，几乎所有新的税务措施都在 Prinsjesdag 期间开始其旅程，该日子在每年九月的第三个星期二举行。在这一天，政府提交其新的税务计划，其中包含针对来年的所有拟议变化以及这些变化的原因。但是，没有任何事情会立即成为定局，因为它必须首先经过荷兰政府的辩论和批准。这意味着在 Prinsjesdag 之后，这些计划要在荷兰议会经历多轮讨论，在那里它们可以被调整、推迟甚至拒绝。只有在荷兰议会两院批准后，这些变化才会正式生效。

一旦获得批准，大多数税务措施通常会在次年的 1 月 1 日生效。某些规则也可能在年内较晚时候开始，或包含过渡期，以帮助企业家进行调整而不会引发突然的财务冲击或问题。例如，某些投资扣除、征税或数字化要求可能会逐步引入，或者仅适用于新合同而非现有安排。这意味着跟踪每一次更新，而不是假设所有事情都一次性改变，可以对您的公司和您的做生意方式产生巨大影响。由于2026年计划的某些部分仍属于提案，最终细节以后总是存在变动的可能性。最明智的做法是在一年四季都保持知情，而不仅仅是在十二月您的会计师或税务顾问向您发送提醒时。许多企业家利用这段时间来审查他们的业务结构、投资计划和税务预测，以便在规则实际生效前采取行动，而不是事后感到惊奇。

如何为2026年的税务变化做好准备？

作为一名企业家，了解即将到来的税务变化是有帮助的，但真正的优势来自于尽早采取战略行动。首先要采取的步骤之一是审查您对未来几年的预期收入和利润水平。如果您注意到您的利润正在增长，可能是时候与税务顾问谈谈您目前的业务结构（例如，独资企业对比 BV）是否仍然对您最为有利。通常，当您的利润超过 100,000 欧元时，荷兰 BV 会成为最佳选择。在恰当的时机对法律形式进行微小改变，由于适用于每种荷兰企业类型的税法不同，有时可以在几年内为您节省数千欧元。接下来，考虑您的投资时机。例如，如果您计划购买设备、机器或可持续产品或工具，请首先检查是在2026年规则生效前还是生效后投资更有意义。

如果您拥有 BV，同样的战略方法也适用于股息支付。请记住，分散或延迟提取可能会为您提供财务优势。此外，充分利用现有扣除额，趁着它们仍处于当前水平时，特别是如果自雇人士扣除额像我们之前提到的那样继续缩减。改善您的簿记和预测习惯也被认为是明智的，即使您讨厌行政事务（大多数企业家都讨厌）。使用简单的会计软件或与税务顾问或簿记员合作，可以帮助您按月跟踪您的情况。这样，您就不会对突然比预想大得多的税单感到吃惊。作为最后的建议，请记住通过可靠来源保持信息灵通，例如官方政府网站、荷兰商会（KvK）或像 Intercompany Solutions 这样的专业顾问。提前学习一点知识总比日后修复错误要便宜。

您对荷兰税法感到无所适从吗？Intercompany Solutions 可以为您提供协助

税务变化有时会让人感到无所适从，尤其是当您专注于运行业务和管理日常任务时。荷兰税收体系以提供巨大机会而闻名，但同时也以其非常详细且往往复杂的规则而闻名，这些规则可能每年都会发生变化。计划于2026年进行的调整显示出了相当明确的方向，例如更加关注公平、可持续性和长期稳定性，同时鼓励企业家提前规划而不是在最后一刻做出反应。无论您是刚刚起步、计划扩张、还是已经在经营一家成功的公司，保持知情都有助于您保护利润并避免不必要的压力。好消息是，您不必独自弄清楚一切。

我们的事务所不仅专门为（国际）企业家建立荷兰公司，而且我们还提供广泛的税务建议以及对年度和季度税务申报的简便指导。这意味着您可以专注于您的业务，而我们帮助您了解哪些规则适用于您、您仍可以使用哪些扣除额、以及如何以明智且面向未来的方式构筑您的财务。我们将复杂的规则转化为清晰、简单的步骤，以便您做出良好的决定，而不会在官方规则、法律和文件中感到迷失。因此，如果您正在考虑在荷兰创业，或者您已经拥有了一家公司并希望以平稳有序的方式为2026年的税务变化做好准备，请随时联系我们。您的成功至关重要，我们在此全程支持。

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