荷兰遗产税：税率、规则与免税额（2025年）

什么是荷兰的遗产税？

在荷兰，遗产税适用于去世时为荷兰居民的逝者的全球资产。税率从 10% 到 40% 不等，具体取决于受益人与逝者之间的关系以及遗产的价值。配偶和子女享有较低的税率和免税额，而关系较远的亲属则缴纳更高的税率。在某些情况下，非居民也可能需要缴纳荷兰遗产税。

那么，如果我在荷兰继承了一家公司，我需要缴纳遗产税或赠与税吗？

是的，如果您继承或作为赠与收到一家企业，您需要缴税。缴纳多少？这取决于公司的价值。有时您可以获得豁免。

如果您继续经营该企业，您可以获得遗产税或赠与税的豁免

例如，如果您从父母手中接管家族企业。该计划被称为企业继承计划（business succession scheme）(1)。届时您可以少缴税或无需缴税。

您何时可以使用企业继承计划？

• 企业必须是活跃且持续经营的企业。如果仅涉及投资，则不属于本计划的涵盖范围。
• 此外，前任所有者必须已拥有该公司至少 5 年；但如果所有者已去世，则该期限仅为 1 年。
• 最后，公司不得在接管后不久停止运营。您必须继续进行公司的经营活动至少 5 年。您是否收购了一家公司的股份？那么您必须保持该股份的所有者身份至少 5 年。

您如何使用此企业继承计划？

您必须申报赠与税或遗产税，并声明希望获得豁免。如果您要接管一家公司，我们强烈建议您聘请顾问。他们还可以协助您确定用于计算遗产税或赠与税的公司价值。

您是创业者的继承人吗？在创业者去世后，您将需要处理各种税务问题，例如遗产税和重大权益。遗嘱执行人可以在清算遗产方面为您提供优质服务。

荷兰法律中的重大权益

拥有 BV 或 NV 公司 至少 5% 的股份被称为持有重大权益（substantial interest）。如果发生死亡事件，重大权益将作为遗产转让给您。您无需为重大权益产生的利润申报税单。这仅适用于股份成为您个人资产的一部分、且您在荷兰负有纳税义务的情况。

如果在取得股份后您决定移民或将股份置于另一家（控股）公司，税务机关将认为这是一个应税事件。

遗产税

遗产一经清算完毕，您作为继承人就必须结算遗产税（针对股份价值或其存托凭证征收的税费）。当企业价值较高时，这意味着每位继承人需要承担大额费用。如果从企业中支付遗产税，可能会危及企业的生存。法律规定了在特定条件下的延期支付条款。届时，该笔税款必须在 10 年内分 10 期等额缴纳。

继续经营企业

您想要继续经营继承的企业吗？如果您利用企业继承便利政策，您无需为企业资产价值的大部分缴纳税费。查看有关企业继承便利政策的更多信息。

来源

• 外国跨国公司与荷兰年度预算
• 荷兰与俄罗斯之间的税收协定自 2022 年 1 月 1 日起废除
• 荷兰对跨国公司实施更严格的税收要求
• 想要在绿色能源或清洁科技领域开展创新？在荷兰开启您的事业

来源

• 经合组织（OECD） - 转让定价与国际税收指南
• 1969 年公司所得税法 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - 荷兰政府官方公报
• 普华永道荷兰（PwC Netherlands） - 税务洞察与出版物
• 荷兰最高法院 2026，重大权益与转让价格 (ECLI:NL:HR:2026:518)
• 荷兰最高法院 2024，移民时的重大权益 (ECLI:NL:HR:2024:1243)
• 2001 年所得税法 (wetten.overheid.nl)
• 毕马威荷兰（KPMG Netherlands） - 税务服务与洞察
• 欧盟法院，Cadbury Schweppes 案关于实质与设立的裁决 (C-196/04)
• Belastingdienst - 公司所得税税率（200,000 欧元以下为 19%，超出部分为 25.8%）