Netherlands正在降低企业所得税税率

您是否知道荷兰是欧洲五个位列全球前十五大企业避税天堂的国家之一？您又是否知道，2021年企业所得税税率的一些调整将使其成为对企业更有利的地方？让我们来看看这些变化对您和您的企业意味着什么。

2026年企业所得税税率

2026年，利润不超过 € 200,000 的部分企业所得税税率为 19%，超过该金额的部分为 25,8%。

税率调整

自2020年1月1日起，如果企业家在征税期结束后的第六个月的第一天（通常为6月1日）之前提交申报且提交的申报正确无误，则无需缴纳企业所得税的税款利息。

自2021年起公布的企业所得税措施

内阁还计划针对企业所得税推出另外三项措施。这些措施将被纳入2021年税收计划（2021 Tax Plan）。

提高“创新盒”税率

如果公司从某些创新活动中获得利润，只需对这部分利润缴纳较低的企业所得税。目前该“创新盒”的税率是 7%。从2021年1月1日起，这一税率将提高至 9%。

清算和终止损失的可扣除额减少

如果海外业务运营或子公司停止运营，企业可能会遭受损失。在许多情况下，企业目前可以将这些损失从其在荷兰获得的利润中扣除。这一所谓的清算和终止损失方案正在调整中，企业扣除这些损失的可能性将受到限制。

一次性缴纳企业所得税不再享有折扣

目前，如果公司在特定条件下一次性缴纳企业所得税，可以获得折扣。该折扣将于2021年1月1日起取消。

《国家气候协议》的其他税务组成部分也已纳入2020年税收计划。其中包括提高天然气等化石燃料的税收，但降低电力税。此外，大多数公司将面临可再生能源附加费的增加，而私人家庭将享有该附加费的减少。另外，电动汽车免征车辆购置税的临时豁免原本将于2021年到期，现将延长至2025年。但是，电动公司车私用的税率将从四逐步提高到八个百分点。

变化不仅限于税务部门对某些规定的修改，荷兰公司在税务报告要求方面也发生了变化。

荷兰公司在税务事项上从未如此透明

在过去五年中，荷兰公司采取了重大举措，以提高税收这一复杂且具争议性话题的透明度和报告质量。

据 PwC 的 Bob van der Made 称，该报告清楚地表明，荷兰公司在税务事项上从未像现在这样透明。这些公司在六项良好税务治理原则及 Oikos 方面的平均得分为 43 percent，这明显高于2015年测得的 25 percent。

Van der Made 表示，自2015年以来，税务透明度基准（Tax Transparency Benchmark）通过这项年度调查平衡且客观的方法，“不可否认地促进了这一结果的实现。目前，某些公司的管理层甚至已将该排名视为一个非常有用的年度定期基准，用以评估他们在税务透明度、可持续发展战略、社会责任行为和税务治理方面所处的位置。”

追赶国别报告（country-by-country reporting）和第三方税务保证（third-party tax assurance）的需求十分明确。评审团在最终裁决中也强调，大多数荷兰公司在国别报告组成部分（明确业务活动与相关国家的纳税额相对应）和第三方税务保证（包括由会计师检查内部流程和税务战略的执行情况，以便由独立第三方进行监督）方面仍有大幅提升的空间。

根据 Van der Made 的说法，该报告明确指出，国别报告和第三方税务保证对大多数公司而言并非理所当然。他还特别提到了报告中针对各个利益相关者提出的专项建议，即：政策制定者、政治家和税务机关、非政府组织（NGO）、税务顾问、投资者以及大学。

荷兰税务局（荷兰语来源）。

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