在 Belastingdienst 注册公司

如果您计划在荷兰设立分公司，或者有兴趣成立一家荷兰公司，您需要遵循一些标准步骤来实现这一目标。其中一个步骤涉及向国家税务机关（Belastingdienst）注册您的公司或分公司。这将使您能够向客户发送发票、支付和接收增值税以及开展与拥有企业相关的所有其他财务活动。您可以在本文中了解有关荷兰税务机关的一些有趣事实，以及有关注册流程和荷兰税收的实用信息。

荷兰税收制度

荷兰以其极具竞争力的税收制度而闻名，该制度积极鼓励（外国）企业和投资者。特别是对于进行全球贸易的跨国公司而言，因为荷兰的税收体系允许其顺畅地过渡到与整个欧洲联盟开展业务。尽管税率和义务符合欧盟的标准，但荷兰人仍以极具竞争力的创新者而闻名，始终致力于促进健康的企业商机。因此，与许多邻国相比，这里的公司税率相对较低。

除了国家税收体系外，荷兰还是非常庞大的税收协定网络的一部分。该国与超过 90 个不同的国家建立了惊人数量的双边税收协定。这为荷兰税务居民提供了大量的实惠，因为这使得开展国际业务（特别是欧洲联盟内部）变得更加容易。由于荷兰是欧盟成员国，您享有在所有成员国之间自由贸易和流动的福利。

荷兰税收制度的优势与特点

荷兰税收制度为您在海外的企业提供多项积极特点，例如：

上述欧盟成员国身份，包括货物和服务的自由国际贸易
如果与某个国家没有税收协定，您可以受益于单边税收减免
对特许权使用费支付和出境利息不征收预提税
参与豁免制度（participation exemption）
财政统一体制度（fiscal unity）
所谓的荷兰预先裁定做法，允许对未来的投资和交易提前获得确定性
发生税务亏损时针对亏损弥补的特定便利措施

您在荷兰需要缴纳哪些税款？

如果您计划在荷兰设立企业，您将必须像在任何其他国家一样缴纳税款。在荷兰，您需要对收入、资产和财富缴税。在荷兰税收制度中，不同类型的收入被划分为三个独立的栏目（Box），各自拥有特定的税率：

来自利润、雇佣关系和拥有不动产的应纳税收入，例如工资、养老金、社会福利和您房屋的“WOZ”价值
来自重大权益（substantial interest）的应纳税收入
来自储蓄和投资的应纳税收入

如果您恰好是非居民纳税人，那么在确定基于荷兰的某些投资和储蓄的收益时，您可能有资格在 Box 3 中申请基本扣除额。在特定情况下，这可能会降低税率。在荷兰，每月都会从所有员工的薪水预扣税款。一年结束后，需要提交税务申报表，以申报收入和资产的准确金额。随后将核算所有差异，您将收到一份包含需要支付或退还金额的最终税务通知。通常，上一年度预扣的金额基本是准确的。

荷兰的各项国家税收

在荷兰，国家税收立法由财政部掌握。Belastingdienst 征收所有法定义务税款。这包括个人所得税、公司税、继承税、赠与税和过户税。除了直接向个人征税外，荷兰政府还征收各种间接税：

环境税
消费税
增值税
进口税
特定消费税（Excise duty）
法律交易税（例如购买财产）
汽车和摩托车税
重型货车税

荷兰增值税（BTW）

BTW（即 Belasting Toegevoegde Waarde）是荷兰语中的增值税（VAT）。当您销售或购买服务或货物时，始终适用此销售税。荷兰增值税制度有三种预设税率：

21% 的标准税率，也被称为高税率，适用于几乎所有常规服务和活动
9% 的低税率，适用于销售最常见的商品，如食品、书籍、药品等。您可以在这篇文章中找到更详细的清单
0% 税率，适用于完全免税的特定货物和服务。例如，这可以包括欧盟内部的国际活动以及与跨境交易相关的其他活动。

谁需要在荷兰缴税？

一般来说，所有荷兰居民都有义务缴税。这包括雇员、公司所有者和投资者。您的个人情况可以决定您是否符合荷兰居民的资格，因此如果您想知道需要缴纳税款的准确金额，您需要明确您在荷兰的身份。这可以包括您是否居住在该国、您在哪里工作以及您的住所和家庭位于何处。您大致可以划分为以下四个类别：

1. 居民纳税人

如果您被视为荷兰的居民纳税人，那么您将必须就您的全球全部收入缴税。因此，在这种情况下，您的收入来自何处并不重要；所有税款都应向 Belastingdienst 缴纳。所有类型的收入（例如雇佣收入、商业收入和投资）都被视为应纳税收入。

2. 非居民纳税人

如果您不是居民纳税人，您不必就所有收入缴税，只需就实际可在荷兰征税的收入缴税。这可以包括来自雇佣关系的收入（如果您的雇主是荷兰公司），还包括商业利润、特定福利、持股收益以及拥有荷兰不动产的收入。在某些情况下，您在该国境外赚取的收入也可能是应纳税的。

3. 合格非居民纳税人

如果您不在荷兰居住，但绝大部分年度收入都需要缴税，则属于此类。如果您是欧盟国家、欧洲经济区（EEA）成员国、荷兰海外市镇之一或瑞士的居民，通常适用此情况。在这种情况下，您有义务就全球总收入的 90% 以上缴纳荷兰税款。有利的一面是，这还允许您享受税收扣除和免税额等优惠。

4. 部分非居民纳税人

如果您来到荷兰生活和工作，并且有资格享受面向入境雇员的 30% 裁定（30% ruling）优惠，您将被视为部分非居民纳税人。在这种情况下，Belastingdienst 将在个人所得税方面将您视为非居民纳税人。如果您选择此选项，您将在荷兰缴纳更少的税款。不过，这将使您无法享受某些优惠。为了 100% 确认您的情况，我们建议向专家咨询最适合您的选择。Intercompany Solutions 可以为您提供所需了解的一切信息。

荷兰公司税税率

所有在荷兰成立的公司都需要缴纳荷兰公司税。在 2026 年，如果年度应纳税额为 200.000 欧元或以下，则适用 19% 的税率。如果您的利润超过 200.000 欧元，则适用 25,8% 的公司税率。在某些情况下，您可以申请豁免以获得更低的税率。非居民公司对来自荷兰来源的收入承担有限纳税义务。如果您还从荷兰提供货物或服务，您也必须收取增值税。您必须每年申报四次（按季度）收取的增值税，而公司税申报则每年发送一次。

荷兰货物的进出口

如果您选择在荷兰设立一家从世界各地进出口货物的公司或子公司，您需要考虑到您必须同时缴纳进口关税和增值税。当您从欧盟以外进口货物时尤为如此。在特殊情况下，您可能还需要缴纳其他几项税费，例如消费税和特定消费税。

进口关税是对进口到荷兰的货物征收的税款。Belastingdienst 征收此关税并将征集的金额转交给欧盟。成员国也可以保留一部分进口关税，以弥补征收成本。如果您从成员国进口货物，则无需缴纳进口关税。不过，您仍然需要缴纳增值税。在这种情况下，增值税税率将与适用于特定服务或货物的荷兰增值税税率相同。

如果您选择进出口应税消费品，则必须缴纳特定消费税。应税消费品是指烟草和酒精饮料等产品。如果您进口非酒精饮料，则必须缴纳消费税。还有一些其他额外税费可防止某些产品以极低价格进入欧洲市场，这包括（除其他外）对某些工业和农产品征收的税费。

荷兰的纳税义务

如果您拥有在荷兰成立且常驻荷兰的企业实体，基本上您始终需要缴纳荷兰公司所得税。如果您在荷兰拥有其他外国公司的分公司，那么由于您的公司在该国有机构场所，您也需要缴纳公司所得税。在荷兰设有分公司的非居民企业不适用任何特殊规则，也没有分配给这些企业的特殊税种。但是，分公司向原产国的总公司汇出利润时不征收荷兰税。

纳税义务仅限于符合常设机构（permanent establishment）条件的分公司所取得的利润。这意味着，具有较多支持性或辅助性质的活动不属于常设机构的定义范畴。因此，这些活动无需缴纳荷兰公司所得税。因此，荷兰分公司和子公司在本质上受到与任何其他荷兰本土公司相同的对待。如果您的荷兰分公司是在荷兰注册成立或受荷兰控制，它将须就您的全球利润和其他资本收益缴纳所有税款。

作为外国投资者，要直接深入了解荷兰的所有法律法规和税收制度可能会相当复杂。寻求专业人士的帮助始终是最好的选择，以便确切了解您的处境和义务。如果您不缴税、提交不正确的申报表或隐瞒信息，这可能会给您和您的公司带来极其高额的罚款。因此，当您计划建立荷兰公司、子公司或分公司时，我们始终建议寻求专业协助。Intercompany Solutions 可以在整个过程的每一步为您提供帮助。

在此阅读有关荷兰会计要求的更多信息。

Intercompany Solutions 可以在荷兰注册您的公司

如果您想向 Belastingdienst 注册您的公司，您首先需要在荷兰商会（KVK）注册您的公司。我们对每家新公司都遵循固定的流程，您可以在本文中找到有关我们工作方式的更多信息。一旦您的公司获得 KVK 号码，您也将自动在 Belastingdienst 注册。如果您有任何疑问或希望了解更多信息，请随时与我们联系。

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