服务：企业合规

如果您立志在荷兰设立企业，您需要了解某些合规义务。所有拟在荷兰开展业务的企业或公司，都必须在荷兰商会（KVK）以及随后的荷兰税务局（Belastingdienst）进行正式登记。这是出于国家税收目的以及相应的申报和纳税义务，以及若干付款义务。在实践中，这会导致需要缴纳荷兰个人所得税、企业所得税和增值税（荷兰 BTW）。在某些情况下，还可能征收股息预扣税和利息预扣税。为了能够遵守这些法律法规，对于任何成功的荷兰企业来说，制定一个稳固且正确的公司合规计划或策略都被认为是至关重要的。

为什么公司合规很重要？

公司合规意味着您遵守设立企业的特定国家的法律。例如，每家荷兰企业都有保持正确账目的法律义务。您需要将所有行政和财务档案至少保存 7 年，这可以通过实体和数字两种方式来实现。如果您不遵守此类法律法规，可能会面临罚款和处罚等应对措施。在极其极端的情况下，您还可能因避税和/或挪用公款而面临刑事起诉。此外，如果您未保持正确的账目或拒绝提交纳税申报表，荷兰税务局（Belastingdienst）可以颠倒与征税相关的举证责任。因此，该机构将根据其掌握的信息来估算您的税款。Intercompany Solutions 可以协助您保持稳固的账目管理、处理纳税申报以及与公司合规相关的其他事务。这样，您可以避免让自己陷入棘手的境地。

荷兰的税收制度

总体而言，荷兰被视为拥有非常高效且高质税务机关的国家。该国本身高度规范，并拥有现代化的 IT 基础设施来辅助政府事务。遵守国家税法相当容易，因为法律法规简单明了且易于理解。这使得每家公司和荷兰企业如果选择这样做，就能够遵守这些条款。我们将在本页面上解释更多关于税务合规的内容，使您能够决定合规对于您（未来）的公司是否具有可行性。

公司合规的定义是什么？

通常而言，合规是指公司或企业可以用来确保其遵守与其在特定国家的业务相关的全部适用法律法规的方法。它还反映了公司遵循其内部合规结构的方式。合规的实际定义是指遵循现有规则和/或标准的行为。在商业领域，这基本上意味着您拥有相应的流程，以确保您的企业及其所有员工都遵守适用于您公司以及您所处整个行业的所有标准、法律、道德规范和法规。

公司合规的核心目的是什么？

人们可能会认为公司合规仅仅是遵守某个国家的法律，但实际上它的范围远不止于此。在最近的一项研究中表明，近 70% 的公司和组织表示，某些合规工作有助于减少以下问题：

• 法律成本
• 监管问题
• 行政任务和罚款的总解决时间

因此，合规不仅仅是遵守现行法律。它也是一种安全保障，用以防止公司（不小心）未能遵守现行法律法规时产生的不必要后果。因此，您可以说合规也是为了预防，而不仅仅是服从法律。一个稳固的合规策略将有效避免任何可能出现的问题，使您能够更加顺畅轻松地在荷兰开展业务。

外部合规与内部合规的区别

当我们谈论税务合规时，我们指的是需要满足的外部条件。但任何公司也可以拥有内部合规策略或结构。本质上，几乎所有企业都在处理内部和外部（监管）合规的结合。内部合规更加注重保持特定水平的质量或您希望企业达到的商业标准。公司合规旨在借助合规职能来降低合规风险。合规风险基本上是指任何可能使您的业务面临风险的事物。

5 种合规职能类型

公司合规旨在预防和降低某些业务风险。这些可以分为 5 个独立的合规职能：

1.      识别风险

公司合规的首要也是最重要的重点是识别对您公司的潜在威胁和风险。理想情况下，在这些风险发生之前就进行识别。如果您的合规计划经过精心设计，您将能够在合规问题发生之前将其识别出来，并能在任何事情实际发生前妥善解决。一个非常简单的例子：您收到了荷兰税务局（Belastingdienst）的一封信，指明您的年度纳税申报已逾期。对这种风险的识别将促使您提交纳税申报。

2.      预防风险

一旦您能够识别风险，就可以采取预防措施来防止潜在问题的发生。这可以通过实施某些控制机制来保护您的公司免受可识别风险的影响来实现。一个非常简单的例子：每次需要提交纳税申报表时都设置一个截止日期。这将使您能够按时提交纳税申报表，从而将来不会收到任何催办提醒。

3.      监控风险

为了汲取过去的教训并提高工作效率，您的公司合规计划还应包含风险监控。通过跟踪、分析和监控潜在风险，您可以测试当前计划是否有效。监控风险还可以让您测试风险识别和预防步骤是否运行良好。一个非常简单的例子：在收到 3 次罚款后，您决定聘请第三方来监控并协助您履行纳税义务。

4.      解决风险

一旦您了解了潜在风险，实施策略以便在风险出现时予以解决也非常重要。即使是最好的策略也仍然可能给风险留有“漏洞”，这就是为什么了解如何应对风险对您而言至关重要的原因。一个非常简单的例子：出台了新的立法，强制您改变处理账目管理的方式。这促使您改变合规策略。

5.      针对潜在风险提供建议

如果您对合规法规不是很熟悉，我们强烈建议您寻求第三方（例如 Intercompany Solutions）的协助。我们可以评估您的业务和整体状况，以便为您提供关于最合适公司合规策略的个性化建议。如果您希望合规部门平稳运行，则应充分利用所有五项合规职能。它们相互配合，为您确保企业面临尽可能少的风险。

荷兰税收概览

荷兰有几种官方税种，适用于自然人和法人实体。这些荷兰税收也由直接税和间接税组成。直接税是指像个人所得税这样的税种，由您直接支付给荷兰税务局（Belastingdienst）。间接税是指像消费税和机动车辆税这样的税种。

直接税

当您直接向荷兰税务局（Belastingdienst）缴纳税款时，这些税款被视为直接税。您对自己的收入、利润和资本缴纳直接税。荷兰的直接税如下：

• 个人所得税
• 工资税
• 企业所得税
• 股息税
• 遗产税
• 赠与税
• 博彩税
• 资本利得税

间接税

当不是由您直接向荷兰税务局（Belastingdienst）缴纳税款，而是由其他人缴纳时，这些税款被称为间接税。例如，计入产品和服务价格及费率中的税款。出于这个原因，间接税也被称为成本增加税，例如对酒精和燃料等产品征收的税款。荷兰的间接税如下：

• 销售税（增值税/VAT）
• 消费税
• 乘用车和摩托车税（bpm）
• 机动车辆税（mrb）
• 重型机动车辆税（bzm）
• 转让税
• 保险税
• 出租税
• 银行税
• 环境税
• 进口税
• 出口申报 [1]

当您拥有一家荷兰企业时，这对您有何影响？

如果您在荷兰拥有一家公司，一般推定您拥有来自荷兰来源的收入或资产。因此，您也被推定有义务缴纳数种税款。最直接的税种是荷兰个人所得税和 BTW（增值税），但正如我们在上面解释的那样，还有更多税种是您应该考虑的。

荷兰税务局（Belastingdienst）通常可以通过不同的政府机构获取各种个人数据，但每位公司所有者仍需独立负责提交正确的年度和季度纳税申报表。如果您希望确保这项工作妥善完成，我们建议您寻找可以安全外包税务责任的专业第三方。Intercompany Solutions 在以下服务领域拥有多年的专业经验：

• 荷兰税收咨询
• 保持正确的账目管理
• 申报所有定期纳税申报表
• 协助企业所有者开展其合规计划
• 开立银行账户
• 在荷兰税务局（Belastingdienst）办理登记

请记住，所有受制于荷兰税收的公司都必须遵守非常具体的规则和法规。这也与您的原籍国以及您的祖国与荷兰之间可能存在的任何税收协定直接相关。我们的财务顾问可以协助您解决关于该主题的任何疑问、问题或咨询。他们每天都在处理复杂的税务和合规事务，因此能够为您提供准确且实质性的信息。欢迎随时联系我们以获取建议或明确的报价。

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[1] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/belasting-betalen/overzicht-rijksbelastingen

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• 荷兰打击避税的指令

来源

• OECD - 转让定价与国际税务指南
• 1969 年公司所得税法 (wetten.overheid.nl)
• 欧盟委员会 - 税务与海关同盟
• 官方公告 - 荷兰政府官方公报
• 普华永道荷兰 - 税务洞察与出版物
• 荷兰最高法院 2025 年，第 3 栏与权利恢复法案 (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• 荷兰最高法院 2025 年，第 3 栏实际收益 (ECLI:NL:HR:2025:380)
• 2001 年所得税法 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - 法律与税务洞察
• 欧盟法院，关于滥用行为的丹麦受益所有人案 (C-116/16)
• Belastingdienst - 企业所得税税率（不超过 200,000 欧元为 19%，超出部分为 25.8%）
• Belastingdienst - 荷兰增值税税率（21%、9% 和 0%）