Netherlands针对新创企业的税收优惠

您是否基于自身的研发推出创新的新产品？那么您可能符合申请创新盒（Innovation Box）的条件。创新盒可以降低创新活动所获利润的公司税。自2018年起，适用7%的实际税率，而不是最高25%的税率。税务机关负责实施创新盒。

如果您想使用创新盒，您需要提交一份研发声明，在某些情况下还需要提交专利。该方案仅对缴纳公司税的公司（如私营有限责任公司，BV）具有吸引力。如需了解有关创新盒潜在收益的更多信息，请联系 ICS。

小型投资抵免（Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 或 KIA）

您是否投资于商业资产？如果是，您可以通过投资扣除从利润中扣除一定金额。此时您有资格获得小型投资抵免（ KIA）。KIA 的金额取决于投资金额。

谁符合资格？

如果您的公司设立于荷兰，且您有义务缴纳个人所得税或公司所得税，您可能符合资格；

您为您的公司投资于公司资源。

在1年内，您投资一定金额于全新或二手商业资产。在 Belastingdienst 的表格中，您可以找到投资扣除的百分比。

撤资追缴

您是否在投资后5年内出售或捐赠您的资产？且总价值超过 2,300 欧元？如果是，您必须通过撤资追缴偿还部分扣除额。

如何申请？

您可以在个人所得税或公司税申报中应用小型投资扣除。

能源投资抵免（EIA）

如果您投资于某些节约能源的资产和可持续能源，您可以通过 EIA 计划从应纳税利润中扣除部分投资成本。这意味着您可以少缴纳个人所得税或公司税。请联系 ICS 的税务专家，了解您是否有资格享受此优惠。

环保投资

当您进行旨在减少对环境损害的投资时，有时可以获得收益。列入环境清单的投资可以在环境投资抵免（ MIA）中提供额外的扣除项，或者您可以进行加速折旧（环境投资随机折旧 (Vamil)）。这可以减少您的个人所得税或公司税。MIA / Vamil 计划适用于工业、农业和运输业等领域的环保措施。

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来源

• 1969年公司所得税法 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - 荷兰政府官方公报
• Business.gov.nl - 创新盒
• 普华永道荷兰 - 税务见解与出版物
• 荷兰最高法院 2025 年判决，利息扣除限制（art. 10a Vpb）(ECLI:NL:HR:2025:1250)
• 荷兰最高法院 2025 年判决，财政统一体与亏损弥补 (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• 普华永道全球税务摘要 - 荷兰
• 欧盟法院，关于滥用的丹麦受益所有人案 (C-116/16)
• Belastingdienst - 公司所得税税率（200,000 欧元以下为 19%，超过部分为 25.8%）
• Belastingdienst - 创新盒，符合条件利润的 9% 实际税率