By Melvin van Esch, Co-founder, Intercompany Solutions
Published Sep 20, 2018 · Last reviewed 19 February 2024
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在荷兰，您有权与税务局讨论您公司的税务状况，并就税务影响共同达成协议。该协议对纳税人和税务机关均具有约束力。它需要反映对事实的定性和解释，并符合国家税收立法，即不得与其相抵触 . 自2004年起，关于裁定的政策分为两个主要部分：分别针对预先定价安排（APA）和预先税务裁定（ATR）。
荷兰的预先定价安排（APA）
APA涵盖报酬的独立交易原则层面以及转让定价的方法学。APA基于转让定价研究。国家税务机关与纳税人达成一致，用于缴纳企业所得税的收入将由此类研究确定。
荷兰的预先税务裁定（ATR）
ATR涵盖与特定情况和事实相关的税务处理。通常，ATR与以下事项相关：
- 参股豁免制度（可提供单页概述）；
- 混合融资的税务后果；
- 混合实体的税务后果；
- 该国常设机构的存在；
- 针对外国纳税人规则的实施。
在签署ATR时，您应当仔细审查并确认构成该协议基础的情况和事实。如果情况和事实发生变化，检查已签署的ATR是否以及在多大程度上将继续发挥其作用可能会很有用。我们在ATR和APA相关谈判方面的丰富经验，确保我们的客户始终获得可靠的协议，从而最大限度地降低意外情况发生的概率。
相关文章：
来源
- OECD - 转让定价与国际税务指南
- Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
- 欧盟委员会 - 税务与海关同盟
- AFM - 荷兰金融市场监管局
- 普华永道荷兰 - 税务见解与出版物
- Hoge Raad 2025，利息扣除限制（art. 10a Vpb）(ECLI:NL:HR:2025:1250)
- Hoge Raad 2025，财政统一体与亏损弥补 (ECLI:NL:HR:2025:1957)
- 安永荷兰 - 税务见解
- 欧盟法院，关于滥用的丹麦受益所有权案 (C-116/16)
- Belastingdienst - 参股豁免 (deelnemingsvrijstelling)
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