荷兰税收制度

荷兰政府的收入主要来源于税收。财政部实施国家税收法律，而 Belastingdienst 负责具体执行。如果您在荷兰逗留期间产生收入，则必须缴纳税款。

荷兰税收简史

荷兰人早在几个世纪前就开始纳税。在19世纪（1800年代），政府通过对香皂、柴火、盐、肉类、谷物、葡萄酒、煤炭、羊毛和泥炭等必需品征税来保证其收入。当时，无论个人的实际收入如何，所有人承担的税负都是相同的。

1806年，时任财政部长亚历山大·戈格尔（Alexander Gogel）引入了通用税收制度。个人所得税（或称“inkomstenbelasting”）直到1914年才被采纳。其旨在根据每个人的收入按比例征税，遵循“收入越多，纳税越多”的原则。

二十年后，即1934年，荷兰引入了销售税（omzetbelasting）。1968年，它被销售增值税所取代。1964年，政府采用了工资税（或称“loonbelasting”）。

Belastingdienst（荷兰税务局）

荷兰负责征税和海关事务的部门称为 Belastingdienst，隶属于财政部架构。其职责包括：

• 货物出口、进口及过境；
• 欺诈检测（经济、财政和金融欺诈）；
• 税款的征收与收缴；
• 发放与收入相关的医疗保健、租房和儿童抚养津贴。

荷兰的税收制度

在荷兰工作和生活期间，您会遇到哪些常见税种？您是否有义务每年申报个人所得税？本文将为您提供有关该国税收制度的必要信息。

荷兰税务顾问

计算税款并不容易。即使对大多数荷兰公民来说也是如此，而税务规定对外籍人士而言可能尤为令人困惑。税务局在其标语中也承认了这些困难：“虽然无法让纳税变得令人愉快，但有我们在，事情会变得更简单。”

如果您在计算税款和提交必要文件方面需要帮助，请随时联系我们的顾问。他们将乐意为您提供协助。

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来源

• 欧盟委员会 - 税务与海关同盟
• RVO - 荷兰企业局
• AFM - 荷兰金融市场管理局
• 经合组织（OECD） - 转让定价与国际税收指南
• 普华永道荷兰 - 税务洞察与出版物
• Hoge Raad 2025, box 3 与权利恢复法案 (ECLI:NL:HR:2025:1475)
• Hoge Raad 2025, box 3 实际收益 (ECLI:NL:HR:2025:380)
• Wet inkomstenbelasting 2001 (wetten.overheid.nl)
• 普华永道全球税务摘要 - 荷兰
• 欧盟法院，关于滥用行为的丹麦最终受益人案例 (C-116/16)
• Belastingdienst - 计算工资税