荷兰税收制度的10大优势

历史上，荷兰一直被称为欧洲贸易中心，也是连接旧大陆与南北美洲、亚洲和非洲的海上纽带。为了维持这一地位，该国一直在努力营造更加优越、友好的营商环境，以吸引国际投资者。这些努力正在取得回报，目前荷兰是2100多家来自北美企业的欧盟基地，而且数量还在增加。为什么荷兰在商业领域如此具有吸引力？原因很多，其中之一就是提供各种优惠政策的税收制度。

荷兰税收制度的10大优势：

1. 荷兰法律减少了向本地公司支付的股息、特许权使用费和利息预提税，并豁免了在来源管辖区通过出售股份获得的大部分资本利得税。

2. 荷兰的投资协定网络是世界上最广泛的网络之一。它涵盖96个管辖区，荷兰有限责任公司均可适用。该网络保护投资者免遭征用，并保证他们享有与国内或第三国投资者同等的待遇。在任何公司架构中，荷兰实体都可以通过允许利用荷兰司法系统进行国际仲裁的争议解决条款，提供防范外国政府干预的保护。

3. 欧盟指令对关联企业之间的交易提供预提税减免。

4. 对符合监管要求的外国子公司所得收入给予全额免税。所谓的参股豁免允许在本地控股公司拥有至少百分之五的股权并满足以下两个条件之一时，免除符合条件的资本利得和股息税款：

   a) 子公司的合并资产中包含<50%的低税率被动投资。

   b) 通过对相关子公司进行投资，公司的目标是获得高于常规资产管理预期回报的收益。

   子公司必须按照荷兰标准缴纳合理税款（不少于10%）。法律还规定对荷兰公司国际常设机构的收入给予免税，并提供具有税收效益的利润回国机制。

5. 针对创新的特殊税制，符合条件的无形资产利润按5%的税率征税。

6. 知识产权安排和融资（包括混合债务），即使支付给避税天堂，也不对特许权使用费、利息和服务费进行扣缴。

7. 支持荷兰控股公司在欧盟境内设立企业。

8. 为企业重组提供递延纳税优惠。

9. 可选择组建合并集团/财政统一体（若在荷兰注册成立的公司的直接子公司满足特定条件），从而实现合并征税。

10. 可对转换或出售无形或有形商业资产（不包括被动投资）所获得的收益递延纳税。

您是否在寻找税务优势和税收筹划方面的专属优惠？荷兰实体能够提供丰富的选择。此外，荷兰正成为极具吸引力的控股公司管辖区。欢迎联系我们的公司设立专家，了解该国提供的无限商机。

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来源

• OECD - 转让定价与国际税务指南
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• RVO - 荷兰企业局
• Officiele bekendmakingen - 荷兰政府官方公报
• PwC Netherlands - 税务见解与出版物
• Hoge Raad 2025，股息预提税与外国重大权益 (ECLI:NL:HR:2025:1162)
• 欧盟法院，丹麦股息案中的受益所有人与滥用 (C-116/16) (C-116/16)
• Wet op de dividendbelasting 1965 (wetten.overheid.nl)
• PwC Worldwide Tax Summaries - 荷兰
• Belastingdienst - 收到股息时的股息税
• Belastingdienst - 参股豁免 (deelnemingsvrijstelling)