荷兰增值税制度：税率、规则与注册（2025年）

荷兰采用增值税制度（VAT），在荷兰语中被称为 Belasting toegevoegde waarde (BTW)。该制度与欧盟其他国家所使用的制度非常相似。并非所有交易都需要缴纳增值税，但在荷兰，收取这种增值税非常普遍。标准税率为 21%，荷兰境内的企业对（几乎）所有商品和服务收取此税率。

荷兰的增值税税率是多少？

荷兰增值税（VAT）制度适用三种税率：21% 作为标准税率，9% 适用于食品、药品、图书和理发等生活必需品，0% 适用于出口和欧盟内部供应等特定国际交易。荷兰的企业如果符合要求，必须注册增值税，并根据其商品或服务适用正确的税率。

如果产品是从欧盟以外国家进口的，也可能适用此增值税税率。荷兰还使用一种特殊的较低税率。多年来该税率一直为 6%，适用于特定商品和服务，例如食品、药品、艺术品、古董、图书、博物馆、动物园、剧院和体育场馆的门票。自 2019 年起，该税率已提高至 9%。

增值税（VAT）是一种广泛征收的消费税，包括荷兰在内的所有欧盟国家都在使用。作为一种消费税，其缴纳负担由商品或服务的最终消费者承担。虽然所有欧盟国家都征收增值税，但每个成员国都可以自行决定征税项目和税率水平。荷兰的增值税被视为一种间接税，因为它首先支付给商品或服务的销售者。然后销售者再将税款缴纳给税务机关。

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荷兰的不同增值税税率

荷兰设有多种增值税税率以及免征增值税的商品和服务清单。荷兰的主要通用增值税税率为 21%，自 2012 年以来一直保持不变。该税率适用于大多数商品和服务。

有一种 9% 的特殊增值税税率，适用于被视为生活必需品的部分商品。这些商品包括食品和饮料（不含酒精）、农业用牲畜、医疗必需品（如处方药）、大多数阅读材料以及用于农业和园艺的种子。为房屋翻修购买的材料有时也按此税率征税，具体取决于房屋的房龄。也有少数服务按这种较低的 6% 税率征税，其中包括理发服务、度假租赁房屋、被视为艺术类别的公共演出（戏剧和音乐演出）以及大多数运输服务。

零增值税税率适用于不在荷兰消费的物品。如果货物运往欧盟以外地区并在欧盟外消费，则不征收增值税。同样，如果货物由另一个欧盟国家内的合法企业实体购买，则该实体负责向其所在国家的最终消费者收取增值税。但是，如果货物发送给另一个欧盟国家的最终消费者，则您必须在荷兰收取增值税。

荷兰的增值税豁免

荷兰还设有一些豁免政策，有形出口货物便属于此类。这些属于零税率。如果适用增值税豁免，您无需缴纳该税款，也无法进行抵扣。荷兰有一份完全免征增值税的服务清单。通过获得豁免，国家不对其征收任何税款。这些豁免包括医生或护士提供的医疗服务、银行服务、保险咨询与服务、托育服务以及教育服务。

新闻服务也免征增值税，但仅限记者提供的服务被认定为知识产权且纯属该记者的原创构思。确定哪些项目免征增值税、哪些不免征可能较为复杂，建议您始终与当地顾问进行沟通，以确定您的具体增值税状况。对于与免征增值税的商品和服务相关的成本及投资所收取的增值税，无法申请退税。免征增值税的商品和服务包括：出租或出售不动产（前提是建筑物建龄超过 2 年）、医疗保健服务、托育服务、护理服务和居家护理以及其他类似项目。

荷兰还有其他免税项目吗？

这些并不是荷兰唯一的免税项目。其他免税项目还包括体育组织和体育俱乐部、社会文化机构提供的服务、金融服务和保险、作曲家、作家和记者提供的服务、教育以及筹款活动。此外还实施了一项农业计划，适用于农牧民、林业从业者和园丁。这些企业主提供的所有商品和服务也免征增值税。该计划被称为“Landbouwregeling”。荷兰的所有其他免税申请均可向荷兰税务局提交。

免税购物

一个需要特别关注的主题是免税购物。如果您想向希望免税购物的客户提供商品，则需要采取一些额外的措施和预防事项。例如，您需要核对他们的身份证明或护照，以确保这些客户居住在欧盟以外。另一项要求是您销售的货物将随客户离开欧盟。如果您确实收取了增值税，可以在后期退还给客户。为此，您可以向客户提供一份发票，发票上还需注明客户的身份证件号码。客户需要让海关在该文件上签字盖章以供出口。发票签字盖章后，他们可以将其寄回给您，您即可退还他们已支付的增值税。

外国企业主的增值税税率

如果您在荷兰开展业务，但您的企业设立在荷兰境外，那么您必须遵守荷兰的法规。如果您提供的服务或产品是在荷兰境内供应的，您通常必须在此缴纳增值税。然而在现实中，税款通常会反向计征给接收服务或产品的人。如果无法做到这一点，您必须在荷兰缴纳增值税。如果您的客户是在荷兰设立的企业主或法人实体，则可以采用增值税反向计征。在这种情况下，您可以从发票中排除税款，并注明“VAT reverse-charged”（增值税反向计征）。您有权抵扣与此笔交易相关的任何成本所产生的税款。

荷兰的增值税注册

如果您的公司提供任何在荷兰或欧盟境内消费的商品和服务，则必须注册增值税。注册成功后，您需要提交年度增值税申报表，并定期向税务部门缴纳您已收取的增值税。这些增值税申报现在可以通过电子方式进行。付款可以按月或按季度进行。一些收取的增值税极少的小型公司可能可以进行每年一次的增值税申报和缴纳，而不是全年定期缴纳。您应该咨询顾问，以确定您的增值税缴纳额是否足够低，从而符合每年单次缴纳的条件。

在荷兰，如果企业的年营业额超过 20,000 欧元门槛，则必须注册增值税。这适用于在荷兰境内供应商品或服务的国内和国外公司。低于此门槛的公司通常不需要注册增值税，但如果需要，可以选择自愿注册。

根据增值税负债的大小，企业必须每月或每季度向荷兰税务机关提交增值税申报表。增值税义务较低的小型企业可能符合改按年度增值税申报的条件。荷兰税务局会根据应纳增值税额来确定申报频率。

欧盟内部供应与反向计征机制

如果企业向另一个欧盟国家供应货物，该交易将被视为欧盟内部供应。在这种情况下，不收取荷兰增值税，由买方负责在其本国缴纳增值税。这是通过反向计征机制管理的，货物接收方在其本国核算增值税。

例如，如果您以 100 欧元（不含增值税） 的价格出售产品，并适用标准的 21% 增值税，则增值税金额为 21 欧元。包含增值税的总价将为 121 欧元，即客户最终支付的金额。

请联系我们的荷兰顾问，了解有关荷兰增值税问题的更多详情。我们可以就税收豁免以及获得豁免资格所需采取的措施向您提供建议。我们还可以协助您提交年度税款申报，并帮助您的公司在荷兰注册增值税。

常见问题解答

荷兰目前的增值税税率是多少？

荷兰目前的增值税税率为：标准商品和服务为 21%，特定商品和服务为 9%，出口和欧盟内部交易为 0%。这些税率符合欧盟增值税规则，可能会有所调整。

在荷兰，哪些商品和服务按 9% 的税率征税？

在荷兰，特定商品和服务按 9% 的优惠税率征税。这包括食品、药品、图书、公共交通以及与旅游和娱乐相关的某些服务。具体条件适用，因此务必核实是否符合资格。

在荷兰，什么符合 0% 增值税的条件？

0% 的增值税适用于出口到欧盟以外地区或在特定条件下销售至欧盟国家的商品和服务。此外，某些国际服务（例如货物和乘客运输）也适用 0% 的增值税。

外国公司如何处理荷兰增值税？

在荷兰销售商品或服务的外国公司可能需要在荷兰注册增值税。如果其营业额超过特定门槛，则必须对在荷兰境内进行的销售收取荷兰增值税。进口增值税同样适用。外国企业可以退还在荷兰运营相关费用中已支付的增值税。

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