نسبة ضريبة الشركات في هولندا (2026): شرح نسبتي 19% و25.8%

تقدم هولندا ونظامها الضريبي العديد من المزايا الخاصة للمستثمرين الدوليين. وتختلف ضريبة الشركات في الدولة اعتمادًا على الأرباح الخاضعة للضريبة للشركات: حيث يوجد معدلان يتحددان بمقدار الدخل. محامونا المحليون متاحون لمساعدتك في تأسيس شركة واستيفاء جميع متطلبات الامتثال الضريبي لشركتك بالكامل في هولندا.

ما هو معدل ضريبة الشركات في هولندا؟

يبلغ المعدل القياسي لضريبة دخل الشركات (CIT) في هولندا 25.8%. وينطبق معدل أقل بنسبة 19% على الأرباح الخاضعة للضريبة التي تصل إلى €200,000. أما الأرباح التي تتجاوز هذا الحد، فتخضع للضريبة بالمعدل الأعلى البالغ 25.8%. وتطبق هذه المعدلات على كل من الشركات المقيمة وغير المقيمة التي تمارس أعمالاً تجارية في هولندا.

ضريبة الشركات في هولندا

تخضع كل من الشركات المقيمة في هولندا، مثل BV’s، والشركات الأجنبية التي تمتلك منشأة دائمة (مكان عمل ثابت) في هولندا لضريبة دخل الشركات الهولندية. وتخضع الشركات المقيمة للضريبة على دخلها العالمي، بينما تخضع الشركات غير المقيمة للضريبة فقط على الدخل الناشئ من داخل هولندا. تمتلك هولندا شبكة واسعة من الاتفاقيات الضريبية المصممة لمنع الازدواج الضريبي وتوزيع حقوق فرض الضرائب بين الدول. وقد تستفيد الشركات الأجنبية من المعاهدات الضريبية التي تخفض الاقتطاعات الضريبية أو توفر إعفاءات، مما قد يقلل من عبء ضريبة الشركات الفعلي في هولندا.

معدلات ضريبة الأرباح في هولندا

في هولندا، تتكون ضريبة دخل الشركات (CIT) من شرائحيْن:

• 19% على الأرباح الخاضعة للضريبة حتى €200,000

• 25.8% على الأرباح التي تتجاوز €200,000

تنطبق معدلات ضريبة دخل الشركات على الشركات الخاضعة لضريبة الشركات (vennootschapsbelasting). وتُفرض ضريبة الشركات على الأرباح الخاضعة للضريبة، والتي يتم حسابها خصماً لجميع نفقات الأعمال المسموح بها، بما في ذلك التكاليف التشغيلية والإهلاك، من إجمالي الإيرادات.

تُفرض ضريبة الشركات على أي أرباح ناتجة عن الأنشطة التجارية في هولندا، بما في ذلك الدخل من التجارة، والعمليات الدولية، والدخل السلبي ودخل المصدر، وما إلى ذلك. وبشكل عام، يتم خصم جميع التكاليف المرتبطة بنشاط الشركة من إجمالي الربح.

مكتب الضرائب الهولندي، أو ''Belastingdienst'' باللغة الهولندية، هو الوكالة المسؤولة عن الإيرادات الداخلية والضرائب.

إعفاءات ضريبة الشركات في هولندا

تُعفى عناصر معينة من الدخل من ضريبة الشركات. وتشمل هذه العناصر أرباح الأسهم والأرباح الرأسمالية المحققة من شركات تابعة معينة، والأرباح التي تحققها الشركات الأجنبية. وتُنظم هذه المسألة في التوجيه الخاص بالشركات التابعة والشركات الأم.

تكون الشركات التابعة المحلية مؤهلة للحصول على إعفاء من ضريبة الشركات الهولندية إذا كانت نشطة وكانت الشركة الأم الهولندية تمتلك حصة لا تقل عن 5%. ويجب أن تخضع هذه الشركات التابعة لاختبار يوضح ما إذا كانت تتأهل للحصول على الإعفاءات. وتكون الشركة الأم مؤهلة لإعفاء المشاركة في حال خضوعها بالفعل لضرائب معقولة في الدولة التي تقع فيها الشركة التابعة. وبالمثل، تتأهل الشركة التابعة لإعفاء المشاركة إذا كانت أصولها السلبية لا تتجاوز 50 % من إجمالي الأصول.

يمكن لمحامينا في هولندا تزويدك بمزيد من التفاصيل حول إعفاءات ضريبة الشركات وتطبيقها فيما يتعلق بـ شركتك في هولندا.

خصائص أخرى لضريبة الشركات

يقدم النظام الضريبي في هولندا إعفاءات ومزايا مختلفة. على سبيل المثال، تنطبق مخصصات ميزانية معينة على أنشطة البحث والتطوير. وتعمل هذه المخصصات على تقليل الدخل الخاضع للضريبة للشركة. وبالمثل، يمكن للشركات العاملة في مجال التصدير والاستيراد الاستفادة من نظام ضريبي خاص يتعلق بالحمولة المتاحة للشركات العاملة في مجال الشحن البحري.

الأسئلة الشائعة

ما هو معدل ضريبة دخل الشركات في هولندا؟

في عام 2026، تطبق هولندا معدل ضريبة دخل الشركات على مستويين: 19% على الأرباح التي تصل إلى €200,000 و 25.8% على الأرباح التي تتجاوز هذا المبلغ.

ما هي شرائح ضريبة الشركات الهولندية؟

شرائح ضريبة دخل الشركات الهولندية لعام 2026 هي: 19% للأرباح التي تصل إلى €200,000 و 25.8% للأرباح التي تزيد عن €200,000.

هل تمتلك هولندا ضريبة دخل شركات ثابته أم تصاعدية؟

تعتمد هولندا نظام ضريبة دخل شركات تصاعدياً بشريحتيْن ضريبيتيْن متميزتين: 19% على أول €200,000 من الأرباح الخاضعة للضريبة و 25.8% على أي مبلغ يتجاوز ذلك.

هل تدفع الشركات الأجنبية ضريبة الشركات في هولندا؟

نعم، تخضع الشركات الأجنبية لضريبة دخل الشركات الهولندية على الدخل المستمد من مصادر هولندية، مثل الأرباح المحققة من منشأة دائمة أو الدخل المستمد من العقارات الهولندية.

منشورات مشابهة:

• الشركات الأجنبية متعددة الجنسيات والميزانية السنوية لهولندا
• إلغاء المعاهدة الضريبية بين هولندا وروسيا اعتباراً من 1 يناير 2022
• أفضل 5 دول في الاتحاد الأوروبي من حيث ضريبة الشركات
• كيف تحصل الدول المتقدمة الضرائب على البيتكوين
• هولندا تتخذ موقفاً ضد الإعفاءات الضريبية للشركات

المصادر

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Officiele bekendmakingen - الجريدة الرسمية للحكومة الهولندية
• منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية - التسعير التحويلي والتوجيه الضريبي الدولي
• PwC Netherlands - الرؤى والمنشورات الضريبية
• Hoge Raad 2025، قيود خصم الفوائد (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025، الوحدة المالية ومقاصة الخسائر (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - الرؤى القانونية
• محكمة العدل الأوروبية، قضايا الملكية النفعية الدنماركية بشأن إساءة الاستخدام (C-116/16)
• Belastingdienst - معدلات ضريبة دخل الشركات (19% حتى EUR 200,000 و 25.8% أعلى من ذلك)
• Belastingdienst - إعفاء المشاركة (deelnemingsvrijstelling)