أنواع الشركات الهولندية

هناك عدة أنواع من الكيانات القانونية (rechtsvormen) التي يمكن لرواد الأعمال تأسيسها في هولندا. ويمكن تصنيفها إلى مجموعتين: الشركات المسجلة ذات الشخصية الاعتبارية (شكل قانوني إلزامي) وغير المسجلة (الشكل القانوني ليس إلزاميًا).

يمكن لوكلاء تأسيس الشركات لدينا في هولندا مساعدتك في اختيار نوع الشركة المناسب لأعمالك.

الهياكل التجارية ذات الشخصية الاعتبارية (Rechtvorm met rechtspersoonlijkheid)

فيديو يوتيوب

يجب أن تتمتع الشركات ذات الشخصية الاعتبارية بشكل قانوني (أي شخصية اعتبارية أو كيان قانوني) يمثله عقد يصدره موثق عقود (notaris). ويحمي هذا الشكل المالك من الديون المح المحتملة التي تتحملها الشركة.

يوجد في هولندا خمسة أنواع من الهياكل ذات الشخصية الاعتبارية:

1. الشركة الهولندية الخاصة ذات المسؤولية المحدودة (BV)

بالهولندية: Besloten Vennootschap

الشركات الخاصة ذات المسؤولية المحدودة هي الشكل الأكثر شيوعًا للشركات في هولندا. وهي تشبه شركة GmbH الألمانية، أو LLC الأمريكية، أو Ltd البريطانية. والشركات ذات المسؤولية المحدودة هي أعمال تُقسم فيها حقوق الملكية إلى أسهم. ويُستخدم شكل الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة الهولندية BV على نطاق واسع من قبل رواد الأعمال المستثمرين في هولندا. لقد تم تحديث قانون الشركات الهولندي، ولذلك لم تعد شركة BV الهولندية تتطلب إيداع حد أدنى لرأس المال. ويُعد مساهم واحد هو الحد الأدنى المطلوب لتأسيس شركة BV هولندية، وتقتصر المسؤولية على رأس المال المودع. وتكون أسهم شركة BV الهولندية قابلة للنقل بموجب عقد موثق.

2. الشركة الهولندية العامة (NV)

بالهولندية: Naamloze Vennootschap

الشركة العامة في هولندا أو NV هي الشكل القانوني الأكثر شيوعًا للشركات التي قد تُدرج في بورصة الأوراق المالية العامة. تبلغ متطلبات رأس المال لشركة NV 45,000 يورو. والشركات العامة هي أعمال يتوفر فيها جزء من الأسهم في البورصة الهولندية لعامة الجمهور، حيث يمكنهم استثمار رأس المال للحصول على أسهم في الشركة. وتتميز شركة NV بكون أسهمها قابلة للتداول بحرية، مقارنة بشركة BV الهولندية التي تتداول أسهمها بشكل خاص وتتطلب عقدًا موثقًا. ويعود لقب أكبر شركة هولندية عامة حاليًا إلى عملاق صناعة النفط، Royal Dutch Shell.

المؤسسات الهولندية الخاصة

بالهولندية: Stichting

المؤسسة الهولندية هي كيان خاص قانوني غرضه الوحيد إفادة قضية معينة، سواء كان ذلك للربح الشخصي أو القضايا الاجتماعية أو الأعمال الخيرية. وتعتبر عملية التأسيس مباشرة نسبيًا ومثالية للأعمال الخيرية والشركات العائلية الصغيرة والتخطيط للتركات. ويمكن استخدام Stichting الهولندية لتقليل الضرائب.

1. مؤسسة STAK

بالهولندية: Stichting Administratiekantoor

تُستخدم مؤسسة STAK عادة لفصل الملكية الاقتصادية عن السيطرة على الشركة من خلال توثيق الأسهم بشهادات. ويمكن منح الشهادات للوارث، بينما يتولى مجلس إدارة المؤسسة مسؤولية إدارة الكيان. وينتج عن ذلك إمكانيات فريدة للتخطيط الضريبي.

2. المؤسسات الخيرية

بالهولندية: ideële organisatie

يفرق القانون الهولندي بين نوعين من المؤسسات ذات الأغراض المحددة، وهما ANBI وSBBI. وتُستخدم ANBI عادة للمؤسسات الخيرية ذات الأغراض العامة، ويمكن أن يُمنح هذا المسمى من قبل السلطات الضريبية للمؤسسات الخيرية (مما ينجم عنه مزايا ضريبية كبيرة لمؤسسة ANBI والمتبرعين). أما SBBI فهي مؤسسة تهدف إلى توحيد الأعضاء حول هدف معين، مثل فرقة أوركسترا.

3. الجمعيات والتعاونيات الهولندية

بالهولندية: Vereniging و coöperatie

تُنشأ الجمعيات عادة ككيانات غير ربحية. وتستخدم معظم الجمعيات الرياضية المحلية هذا النوع من الكيانات، حيث يدفع الأعضاء اشتراكًا لتمويل التكاليف الجماعية للجمعية. بينما تتميز التعاونيات بأنها جمعيات تدفع مباشرة للأعضاء. ويمكن أن تكون التعاونية عبارة عن مجموعة من المتاجر الصغيرة في نفس الحي تقوم بجهد تسويقي مشترك.

خدمات التوثيق

يتم تأسيس جميع الكيانات القانونية المنشأة لغرض ممارسة الأعمال التجارية من خلال موثق عقود (notaris). يقوم الموثق بتركيب عقد وتأسيس الكيان وتسجيله في الغرفة التجارية (KVK). وينبغي التنويه إلى أن الهياكل ذات الشخصية الاعتبارية تدفع عادة ضرائب إضافية. ويمكن للموثق المساعدة في إعداد عقود تأسيس الشركات. ولـ تغيير نوع شركتك الحالي نوصي بطلب التوجيه من وكيل شركات محترف.

مسؤولية أشكال الأعمال ذات الشخصية الاعتبارية

تتمتع جميع الشركات ذات الشخصية الاعتبارية بجانب محدد مشترك: عندما تؤسس شركة كشخص أو كيان قانوني، لا يمكن الحجز على ممتلكاتك الخاصة لتغطية أي ديون على الشركة. ومع ذلك، في حالة الإهمال، قد تُعتبر مسؤولاً شخصياً. يجب أن تكون على دراية تامة بالمسؤوليات التي تتولاها عند تسجيل كيان ذي شخصية اعتبارية. وإذا لم تفِ بالتزاماتك الضريبية والإدارية، فقد تفرض عليك مصلحة الضرائب (Belastingdienst) غرامات.

فرض الضرائب على الكيانات ذات الشخصية الاعتبارية

في هولندا، تخضع الشركات التي لديها كيان قانوني مسجل لضرائب مختلفة مقارنة بالهياكل غير المسجلة ككيان قانوني أو الأفراد.

ضريبة الشركات يتطلب كل عمل تجاري ذي شكل قانوني متطلبًا بارزًا وهو دفع ضريبة الشركات (venootschapsbelasting)، وهي نوع من ضريبة الدخل المفروضة على الأرباح. وفي بعض الحالات، لا تخضع الجمعيات والمؤسسات لضريبة الشركات. ومعدل ضريبة الشركات أقل من معدل ضريبة الدخل. وهذا أحد العوامل الرئيسية التي تدفع رواد الأعمال إلى تأسيس شركات ذات شخصية اعتبارية مثل الشركات الخاصة ذات المسؤولية المحدودة. ومع ذلك، فإن الإدارة معقدة نسبيًا وقد تكون التكاليف السنوية أعلى. وعادة ما يكون من الضروري تحقيق حجم أعمال كبير لتعويض هذه المصاريف.

معدلات ضريبة الشركات في هولندا تبلغ ضريبة الشركات للمبالغ الخاضعة للضريبة التي تصل إلى 200 000 EUR أو تساويها 19%، وتصل إلى 25,8% للمبالغ التي تزيد عن 200 000 EUR.

الضريبة على أرباح الأسهم تخضع الشركات الخاصة والعامة ذات المسؤولية المحدودة لضريبة أرباح الأسهم (أو dividendbelasting بالهولندية) بمعدل 15% على الأرباح المدفوعة للمساهمين. ثم يجب على المساهمين دفع ضريبة بنسبة 25% على المبلغ المستلم.

البيانات المالية السنوية تلتزم الشركات ذات الأشكال القانونية بإعداد وإرسال الحسابات والتقارير المالية السنوية إلى مصلحة الضرائب وغرفة التجارة.

فرض الضرائب على الأرباح

2026: 19% لأقل من €200.000، و25,8% لما يزيد عن ذلك

الهياكل التجارية غير الخاضعة لشخصية اعتبارية (Rechtvorm zonder rechtspersoonlijkheid)

لا تُطالب الهياكل التجارية غير الخاضعة لشخصية اعتبارية بامتلاك شكل قانوني (مثل العقد الموثق). ومع ذلك، يمكن الحجز على الأصول الخاصة للمالكين لتغطية الديون المستحقة على الشركة. ويمكن تأسيس مثل هذه الشركات في الغرفة التجارية دون مشاركة موثق عقود.

1. فرض الضرائب على الشركات غير الخاضعة لشخصية اعتبارية

تحتاج الشركات التي ليس لها شكل قانوني إلى دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الرواتب (إذا كان لديها موظفون). وتتوفر العديد من الحوافز الضريبية. وعلى عكس الشركات ذات الشخصية الاعتبارية، لا تدين الشركات التي ليس لها شكل قانوني بضرائب الشركات.

2. مسؤولية أصحاب الشركات غير الخاضعة لشخصية اعتبارية

العيب الرئيسي لإدارة شركة بدون شكل قانوني هو عدم وجود تمييز بين الممتلكات التجارية والممتلكات الخاصة. إذا كانت على الشركة ديون مستحقة، يمكن للدائنين المطالبة بالأصول الشخصية للمالك. لذلك، في حالة إفلاس الشركة، يفلس المالك شخصيًا إذا لم يكن لديه أصول كافية لتغطية الديون. كما يمكن الحجز على أصول زوجة المالك/زوج المالك، إذا كانت ممتلكاتهما الزوجية مشتركة. ولتجنب هذه المشكلة، يُنصح الزوجان بتعديل اتفاقيات الزواج الخاصة بهما.

الهياكل التجارية بدون شكل قانوني

يوجد في هولندا أربعة أنواع من الهياكل التجارية غير الخاضعة لشخصية اعتبارية:

1. الملكية الفردية الهولندية

بالهولندية: Eenmanszaak

الملكية الفردية الهولندية هي الشكل التجاري الذي يختاره معظم العاملين المستقلين. والإقرارات الضريبية للشركة الفردية هي نفس إقرارات الأشخاص الطبيعيين. الرقم الضريبي للشركة هو رقم الضمان الاجتماعي للمالك. وإذا كان على الشركة أي ديون، فإن المالك مسؤول شخصيًا، ولذلك يفضل العديد من رواد الأعمال تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة للتخفيف من المخاطر الريادية.

2. الشركات التضامنية/الشراكات الهولندية

تضم الشراكات شريكين أو مجموعة من المستثمرين الكافلين والمسؤولين بالتساوي عن الأفعال أو التداعيات التي تقوم بها المؤسسة. في هولندا، يوجد فئتان من هذه الشراكات: خاصة وعامة. يمكن تحميل الشركاء في شركة التضامن المسؤولية بالتضامن والتكافل عن كامل التزامات الشراكة، بينما قد تنطبق المسؤولية الفردية في الظروف العادية فيما يتعلق بالتزامات الشركة وديونها. وتتكون شركات التوصية البسيطة في هولندا من شريك متضامن وشريك موصٍ (صامت).

شركة التضامن ( بالهولندية: Vennootschap onder firma) الشراكات الخاصة هي عندما يمتلك فردان أو أكثر نفس القدر من حصة الملكية في الشركة، وبالتالي يكونون مسؤولين بالتساوي عن الأفعال والديون والتقاضي الناشئة عن الشركة.

الشراكة المهنية ( بالهولندية: Maatschap) تضم الشراكة المهنية شريكين أو أكثر، ويكون كل منهما مسؤولاً عن المطالبات الخاصة به. والشراكة المهنية مناسبة لأطباء الأسنان، والمحامين، والمحاسبين، وغيرهم من المهن الحرة.

شركة التوصية البسيطة (CV) ( بالهولندية: Commanditaire vennootschap) تتكون شركة CV الهولندية من شريكين أو أكثر. يتولى أحد الشركاء دور الشريك المتضامن الذي سيدير الشركة. الشريك المتضامن ليس محدد المسؤولية. يُشار إلى الشريك (الشركاء) الآخرين باسم "الشريك الموصي" (أو الصامت). تقتصر مسؤولية الشريك الموصي على مساهمته في رأس المال فقط. ولا يجوز للشريك الموصي التدخل في إدارة الشركة.

هل أنت مهتم بتأسيس شركة في هولندا؟ يمكن لوكلاء التأسيس لدينا إرشادك طوال العملية بأكملها!

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner