شرح معدلات ضريبة القيمة المضافة في هولندا (21%، 9%، 0%)

تستخدم هولندا نظام ضريبة القيمة المضافة (اختصاراً: VAT). يشبه هذا النظام بشكل كبير النظام المستخدم في دول أخرى في الاتحاد الأوروبي. لا تخضع جميع المعاملات لضريبة القيمة المضافة، ولكن في هولندا، يُعد تحصيل هذه الضريبة أمراً شائعاً جداً. معدل الضريبة العادي هو 21%، ويُفرض هذا المعدل على (جميع) البضائع والخدمات تقريباً من قبل الشركات داخل هولندا.

ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة في هولندا؟

في هولندا، يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة (VAT) القياسي 21%. وهناك معدلان مخفضان: 9%، ويُطبق على المستلزمات الأساسية مثل الأغذية والأدوية، و0%، ويُطبق على التجارة والخدمات الدولية المحددة. يجب على جميع الشركات الهولندية فرض ضريبة القيمة المضافة المناسبة بناءً على فئة منتجاتها أو خدماتها.

إذا تم استيراد المنتجات من خارج الاتحاد الأوروبي، فقد يُطبق معدل ضريبة القيمة المضافة هذا أيضاً. تمتلك هولندا أيضاً معدلاً أقل. كان هذا المعدل 6% حتى عام 2019. وقد تم رفع المعدل إلى 9% اعتباراً من عام 2019 وهو يُطبق على بضائع وخدمات محددة، على سبيل المثال، المنتجات الغذائية، والأدوية، والأعمال الفنية، والتحف، والكتب، وتذاكر دخول المتاحف، وحدائق الحيوان، والمسارح، والأنشطة الرياضية.

اقرأ هنا للحصول على مزيد من المعلومات حول نظام الضرائب الهولندي.

الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة في هولندا

بالطبع، تمتلك هولندا أيضاً عدداً من الإعفاءات. وتُعد الصادرات السلعية من بين هذه الإعفاءات، حيث تخضع لمعدل صفر. هناك أيضاً بعض الإعفاءات للسلع والخدمات الخاصة، وخاصة الخدمات الطبية والثقافية والتعليمية. إذا طبقت الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة، فلا يتعين عليك دفع الضريبة، ولا يمكنك خصمها.

لا يمكن المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة المفروضة على التكاليف والاستثمارات المتعلقة بالسلع والخدمات التي تندرج تحت الإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة. تشمل السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة: تأجير أو بيع العقارات (بشرط أن يكون عمرها أكبر من سنتين)، وخدمات الرعاية الصحية، ورعاية الأطفال، وخدمات الرعاية والرعاية المنزلية وغيرها.

هل هناك أي إعفاءات ضريبية أخرى في هولندا؟

ليست هذه هي الإعفاءات الضريبية الوحيدة في هولندا. تشمل الإعفاءات الضريبية الأخرى المنظمات الرياضية والأندية الرياضية، والخدمات التي تقدمها المؤسسات الاجتماعية والثقافية، والخدمات المالية والتأمين، والخدمات التي يقدمها الملحنون والكتّاب والصحفيون، والتعليم، وأنشطة جمع التبرعات.

هناك أيضاً مخطط زراعي قائم يُطبق على المزارعين ومربي الماشية وعمال الغابات ومزارعي الحدائق التجارية. جميع السلع والخدمات التي يقدمها هؤلاء رواد الأعمال معفاة أيضاً من ضريبة القيمة المضافة. يُسمى هذا المخطط 'Landbouwregeling'. يمكن طلب جميع الإعفاءات الضريبية الأخرى في هولندا من مكتب الضرائب الهولندي.

معدل ضريبة القيمة المضافة لرواد الأعمال الأجانب

إذا كنت تمارس أعمالاً تجارية في هولندا، ولكن شركتك مؤسسة خارج هولندا، فسيتعين عليك التعامل مع اللوائح الهولندية. إذا كانت الخدمة أو المنتج الذي تقدمه يُورد في هولندا، فعادة ما يتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة هنا. ومع ذلك، في الواقع، غالباً ما يتم التكليف العكسي للضريبة إلى الشخص الذي يتلقى الخدمة أو المنتج.

إذا لم يكن هذا الخيار ممكناً، فيجب عليك دفع ضريبة القيمة المضافة في هولندا. يكون التكليف العكسي لضريبة القيمة المضافة ممكناً إذا كان عميلك رائد أعمال أو كياناً قانونياً مقيماً في هولندا. في هذه الحالة، يمكنك استبعاد الضريبة من فاتورتك وتدوين عبارة 'VAT reverse-charged'. يُسمح لك بخصم الضريبة المفروضة على أي تكاليف متعلقة بهذه المعاملة.

الأسئلة الشائعة

ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في هولندا؟

معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي في هولندا هو 21%. يُطبق هذا المعدل على معظم السلع والخدمات وهو المعدل الافتراضي ما لم يكن المعدل المخفض أو المعدل الصفري منطبقاً.

متى يُطبق معدل ضريبة القيمة المضافة 9% في هولندا؟

يُطبق معدل ضريبة القيمة المضافة 9% في هولندا على السلع والخدمات الأساسية مثل المواد الغذائية والأدوية التي لا تتطلب وصفة طبية والكتب والصحف والنقل العام.

هل هناك ضريبة قيمة مضافة بنسبة 0% في هولندا؟

نعم، يُطبق معدل ضريبة القيمة المضافة 0% على معاملات محددة مثل الصادرات خارج الاتحاد الأوروبي، والتوريدات داخل الاتحاد الأوروبي، والنقل الدولي للركاب. ولا يزال يتعين الإبلاغ عنها في الإقرارات الضريبية لضريبة القيمة المضافة.

هل تحتاج الشركات الأجنبية إلى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في هولندا؟

يجب على الشركات الأجنبية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في هولندا إذا كانت تورّد سلعاً أو خدمات تخضع لضريبة القيمة المضافة الهولندية، بما في ذلك الواردات أو التخزين أو الخدمات الرقمية للعملاء الهولنديين.

منشورات ذات صلة:

تسجيل شركة

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner