هل يلزم وجود مدير هولندي محلي؟

هل يُشترط وجود مدير هولندي محلي لتأسيس شركة BV هولندية؟

لا، ليس من الضروري وجود مدير هولندي محلي لتأسيس شركة BV هولندية. في الواقع، معظم عملائنا ليسوا مقيمين في هولندا.

إذا كنت شركة صغيرة أو متوسطة، أو كان لديك هدف واضح لأنشطتك التجارية في هولندا، فمن المرجح ألا يكون النظر في متطلبات التواجد الفعلي (substance) لخضوع أرباح الشركات للضريبة أمراً ذا صلة وثيقة. لم نشهد أي حالة لدى عملائنا أثرت فيها متطلبات التواجد الفعلي على ضريبة أرباح الشركات.

إذا كنت تتوقع تحقيق أرباح تتجاوز €250.000 سنوياً، فإننا نوصي باستشارة أحد مستشارينا الضريبيين لتحديد أفضل طريقة لهيكلة شركتك من حيث الضرائب وتعويضات المدير وأرباح الأسهم.

يتم تحديد وضعك فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة عند تقديم طلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة، وأحياناً يتم قبول الطلب تلقائياً. في أحيان أخرى، تحتاج إلى الإجابة عن أسئلة إضافية. وفي جميع الحالات التي توجد فيها أنشطة فعلية خاضعة لضريبة القيمة المضافة في هولندا، رأينا عملائنا يحصلون على رقم ضريبة القيمة المضافة.

معلومات قانونية حول التواجد الفعلي لشركة BV هولندية (أين تقع الإقامة الضريبية الرسمية لشركة BV الهولندية؟)

تنص المادة 2 من قانون ضريبة أرباح الشركات في هولندا على أن شركة BV المأسسة في هولندا تُعتبر دائماً مقيمة في هولندا. وهذا يعني أن شركة BV الهولندية يجب عليها دائماً تقديم الإقرارات الضريبية للشركات في هولندا ونشر حساباتها السنوية.

واستثناء ذلك يكون في الحالات التي تطالب فيها دولتان بنفس الضريبة. يمكن أن يحدث هذا في سيناريوهات محددة حيث تُؤسس الشركة في هولندا بسبب الضرائب المنخفضة، بينما تظل الأنشطة تُمارس في بلد إقامة المدير. ولتسوية هذه النزاعات وتوفير الوضوح بشأن هذا الأمر، أبرمت هولندا اتفاقيات مع العديد من الدول في شكل اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي.

يرى مكتب الضرائب الهولندي بشكل عام أن أي شركة تُأسس في هولندا تعتبر مقيمة هنا لغايات ضريبة الشركات. ونطلق على ذلك "مبدأ الإقليمية". لذلك، يُعتبر مقر الشركة دائماً قائماً في هولندا، حتى في نزاعات اتفاقيات الازدواج الضريبي.

لم نشهد أي حالات سابقة بين عملائنا كانت فيها اتفاقيات الازدواج الضريبي والتواجد الفعلي ذات صلة بضريبة الشركات. إذا كنت تحقق أكثر من €250.000 سنوياً، فإننا ننصح على أي حال باستشارة مستشارينا الضريبيين. يمكن لمستشارينا الضريبيين تقديم الاستشارة لك بشأن: أتعاب المدير، والتحسين الضريبي، والأفضل لهيكل الشركة الخاص بك، واتفاقيات الازدواج الضريبي، وضريبة أرباح الأسهم، وغير ذلك الكثير.

إذن لماذا أسمع عن متطلبات التواجد الفعلي للمدير في هولندا؟

تقدم بعض الشركات الهولندية خدماتها الموجهة للشركات متعددة الجنسيات والشركات التي تستخدم هولندا كشركة قابضة أو قابضة وسيطة. يمكن أن تكون القابضة للملكية الفكرية أو الإتاوات أو الأسهم. وغالباً ما يكون أحد الأغراض الرئيسية لهذه الهياكل هو الاستفادة من المعاهدات الضريبية الشاملة التي تربط هولندا بالدول الأخرى.

على سبيل المثال: شركة مثل Starbucks. قد تقرر Starbucks جمع أرباح الأسهم من جميع شركاتها التابعة حول العالم من خلال شركة قابضة في هولندا. نظراً لأن هولندا تمتلك أوسع نظام لاتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي في العالم. وبذلك تتجنب الضرائب المزدوجة المكلفة عند توزيع أرباح الأسهم.

إذا كانت شركتك لا تعتمد على مثل هذه الاتفاقية لمنع الازدواج الضريبي، فمن المرجح أنك لن تتأثر بضريبة أرباح الشركات إذا كنت مديراً غير مقيم في هولندا.

يمتلك العديد من المستشارين الضريبيين خبرة قليلة بالواقع اليومي لأصحاب المشاريع الصغيرة والمتوسطة، حيث نادراً ما تؤثر عليهم لوائح التواجد الفعلي. يهدف التشريع الضريبي في الغالب إلى حالات نص القانون التي يحدث فيها سوء استخدام حقيقي للمعاهدات الضريبية، مثل بعض الشركات متعددة الجنسيات ذات الهياكل الضريبية التي تفتقر إلى تواجد فعلي ملموس.

باختصار، إذا كنت تريد التأكد بنسبة 100% من أن شركتك تخضع للضريبة في هولندا، فسيتعين على مستوى التواجد الفعلي والأنشطة في هولندا إثبات ذلك. ومع ذلك، من غير المرجح أن تتأثر بمتطلبات التواجد الفعلي، إلا إذا حققت أرباحاً كبيرة.

متطلبات التواجد الفعلي للشركات الكبرى (حماية المعاهدات الضريبية)

تعتمد بعض الشركات الكبرى في وجود كيان هولندي على المعاهدات الضريبية فقط. وللتأكد بنسبة 100% من أن التواجد الضريبي الفعلي في هولندا كافٍ، تميل الشركات المدرجة في البورصة والشركات متعددة الجنسيات الكبيرة وشركات حقوق الملكية الفكرية والشركات المماثلة إلى تعيين مدير هولندي لنسبة لا تقل عن 50% من مجلس الإدارة.

حسب خبرتنا، في 99% أو أكثر من الحالات، لا تتأثر الشركات الأصغر حجماً والشركات التجارية وغيرها بمتطلب "التواجد الفعلي" لتعيين مدير محلي. لقد عملنا مع أكثر من 1000+ شركة من جميع الأحجام.

إذا كان لديك شك حول ما إذا كان يتعين على شركتك تعيين مدير محلي، فمن الأفضل ربما طلب استشارة من أحد مستشارينا الضريبيين حول مواضيع مثل "تجنب الازدواج الضريبي"، و"تسعير التحويل"، و"مبادئ التعامل على أساس تجاري عادل"، و"القرارات الضريبية المسبقة".

حالات أخرى قد يكون فيها المدير المقيم في هولندا مفيداً

قد يكون من المفيد وجود مدير مقيم في هولندا عند التقدم بطلب للحصول على حساب بنكي محلي أو رقم ضريبة قيمة مضافة محلي. ومع ذلك، في معظم الحالات التي يتم فيها ممارسة نشاط تجاري فعلي في هولندا، سينجح الأمر دون الحاجة إلى مدير محلي.

التواجد الفعلي لضريبة القيمة المضافة

لا تخضع لوائح ضريبة القيمة المضافة (للتقدم بطلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة) لنفس لوائح ضريبة أرباح الشركات. وسيتخذ مفتشو الضرائب قرارهم الخاص بناءً على كل شركة على حدة. وبحسب خبرتنا، ينبغي ألا يشكل هذا مشكلة في حال كان لديك أنشطة وعمليات فعلية خاضعة لضريبة القيمة المضافة في هولندا.

الجوانب ذات الصلة التي سينظر فيها المفتش عند تقديم طلب ضريبة القيمة المضافة:

ما هو نشاط الشركة؟ (على سبيل المثال، شراء البضائع الزراعية في هولندا وشحنها إلى جميع أنحاء العالم).
أين يتم هذا النشاط؟ (هل يتم إرسال البضائع أو الخدمات إلى أو من موردين هولنديين، أو إلى أو من عملاء هولنديين؟)
ما هو التواجد الفعلي للشركة في هولندا؟ (موظفون؟ مستودع؟ موردون؟ عملاء؟ مكتب؟ خوادم لموقعها الإلكتروني؟ إلخ).
من أين تُدار الشركة؟ (هل لديها مكتب (افتراضي) في هولندا؟)
أين يقيم المدير؟ (هل من المنطقي أن تُدار هذه الشركة عن بعد؟)
هل يُعتبر نشاط الشركة فئة ذات مخاطر فيما يتعلق بالاحتيال في ضريبة القيمة المضافة؟
لماذا يقع مقر هذه الشركة في هولندا؟

تسجيل رقم ضريبة القيمة المضافة الأجنبي في هولندا

إذا اُعتبرت شركتك غير مقيمة في هولندا لأغراض ضريبة القيمة المضافة، فستتمكن من الحصول على رقم ضريبة قيمة مضافة للشركات الأجنبية (أو الخاضعة لسيطرة أجنبية). ماذا يعني هذا وكيف يؤثر على شركتك؟

يمكن تسجيل رقم ضريبة القيمة المضافة الأجنبي الخاص بك تحت عنوان شركتك القابضة الأجنبية، أو عنوان مديرك.

سيتم التعامل مع رقم ضريبة القيمة المضافة الأجنبي بنفس الطريقة في الحالات التالية:

بيع البضائع والخدمات في هولندا وأوروبا
شراء البضائع في هولندا وأوروبا للتجارة

سيتم التعامل مع رقم ضريبة القيمة المضافة الأجنبي بشكل مختلف في الحالات التالية:

سيتم التعامل مع رقم ضريبة القيمة المضافة الأجنبي بشكل مختلف عند شراء خدمات لشركتك الهولندية.
سيتم التعامل مع رقم ضريبة القيمة المضافة الأجنبي بشكل مختلف عند شراء (على سبيل المثال) جهاز كمبيوتر محمول للشركة.

والنتيجة هي أن مورديك يحتاجون إلى إصدار فواتير لك بنسبة 0% من ضريبة القيمة المضافة عند تزويدك بالخدمات.

منشورات ذات صلة:

تسجيل شركة

Formation time	Dutch BV formation completed in 3 to 5 business days
Process	Fully remote setup with step-by-step guidance
Compliance	Expert support for registration, VAT and compliance
Aftercare	Accounting, tax and legal support included
One partner	All of the above through one trusted formation partner