ما هي المنشأة الدائمة أو الفرع؟

في Intercompany Solutions، نسعى جاهدين لمساعدة رواد الأعمال الأجانب في تأسيس الشركات الهولندية بكل الطرق الممكنة. إذا كنت ترغب في توسيع وجودك التجاري إلى دولة عضو أوروبية محترمة للغاية ومستقرة، فإن بدء عملك أو توسيعه في هولندا يعد في الواقع أحد أفضل الخيارات المتاحة. يقدم هذا البلد العديد من الفوائد المثيرة للاهتمام، مثل الوصول المباشر إلى السوق الأوروبية الموحدة، ومناخ أعمال مبتكر ومزدهر للغاية، واقتصاد مستقر للغاية، على سبيل المثال لا الحصر. لقد ساعدنا آلاف الأجانب في تأسيس شركات هولندية، مما مكنهم من الاستفادة من كل ما تقدمه هولندا.

ونحن متخصصون أيضًا في العديد من الخدمات الإضافية، مثل الاستشارات القانونية، والمساعدة المالية، وفتح حساب بنكي هولندي. لدينا شبكة واسعة من المحترفين المتاحين في هذا المجال، مما يجعل من الممكن تأسيس شركة هولندية وتسجيلها في غضون أيام عمل قليلة. وسواء كان نوع الشركة الذي تختاره هو BV هولندية، أو شركة تابعة، أو مكتب فرعي، فإن ذلك يعتمد على احتياجاتك المحددة والطريقة التي ترغب في ترسيخ وجودك بها هنا. إذا كنت ترغب في الحصول على استشارة مخصصة، فلا تتردد في الاتصال بنا في أي وقت. سنساعدك بكل سرور في اتخاذ الخيار الأفضل، حتى يزدهر عملك في الخارج أيضًا. نحن نقدم استشارات متخصصة برسوم معقولة وثابتة، اعتمادًا على حالتك المحددة.

اتصل بنا مباشرة

العديد من الشركات الشهيرة ورواد الأعمال الأجانب المبتدئين أنشأوا بالفعل وجودًا لهم في هولندا

تعد هولندا حاليًا واحدة من أكثر الدول ملاءمة لتأسيس الأعمال والوجود فيها. قد تكون صغيرة المساحة، لكنها تقدم العديد من الفرص المثيرة في مجالات مثل التجارة الدولية والاستيراد والتصدير، والأعمال الإبداعية، والصحة، والابتكار، والصيدلة، وإدارة المياه، ومجموعة واسعة من المواضيع التقنية، والعديد من الصناعات الأخرى. نظرًا لأن هولندا ترحب تمامًا برواد الأعمال والمستثمرين الأجانب، فستجد العديد من الشركات الأخرى من جميع أنحاء العالم التي استقرت هنا بالفعل بطريقة أو بأخرى. قد يوفر لك هذا أيضًا فرص شراكة مربحة لتوسيع شركتك والنمو باستمرار. هناك قائمة طويلة جدًا من الشركات الدولية الشهيرة التي أنشأت وجودًا لها في هولندا بالفعل، بدءًا من Google وMeta إلى Panasonic وTesla وDiscovery. يمكنك أيضًا أن تكون جزءًا من هذه القائمة من الشركات الناجحة، إذا كنت ترغب في تحقيق النجاح لشركتك.

ما هو نوع الشركات الذي يختاره الأجانب عمومًا؟

بشكل عام، تشمل جميع طلبات تأسيس الشركات التي نتلقاها تقريبًا تأسيس BV هولندية. يمثل هذا الكيان القانوني الكيان الأكثر ملاءمة بفارق كبير لتأسيس شركة هولندية، ويرجع ذلك إلى العديد من الفوائد الضريبية المثيرة للاهتمام، وبالطبع المسؤولية المالية المحدودة التي تأتي معه. بعبارات بسيطة، هذا يعني أنك لن تكون مسؤولاً شخصيًا عن أي ديون قد تتكبدها الشركة، على الرغم من أننا نوصي بشدة بتجنب مثل هذه السيناريوهات قدر الإمكان، إذا كنت ترغب في ممارسة الأعمال التجارية دون ضغوط.

إلى جانب BV الهولندية، يمكنك أيضًا اختيار ما يسمى هيكل الشركة القابضة، والذي تمتلك فيه العديد من شركات BV التي تقع تحت مظلة شركة واحدة. يمكن أن يكون هذا مربحًا لأنك تستطيع توزيع الأرباح بعدة طرق، مما يجعلك أقل عرضة لخسارة المال بأي شكل من الأشكال. يعد هذا أيضًا ضمانًا إضافيًا ضد المشاكل المالية. إلى جانب ذلك، يمكنك اختيار شركة تابعة هولندية، وهي في الواقع أيضًا BV هولندية، ولكن الفرق هو أنها تقع تحت مظلة شركة أجنبية قد تكون أنشأتها بالفعل. أخيرًا، يمكنك أيضًا فتح مكتب فرعي في هولندا، وهو ما يُعرف أيضًا باسم المنشأة الدائمة. سنناقش الفروق بين أنواع الشركات هذه أدناه.

الفروق بين BV الهولندية والشركة التابعة والمنشأة الدائمة

يدور التمييز بين BV الهولندية، وهي التسمية المعادلة للشركة ذات المسؤولية المحدودة الخاصة، والشركة التابعة الهولندية التابعة لشركة أم أجنبية، والمنشأة الدائمة (PE) أساسًا حول مواضيع مثل الهياكل القانونية لجميع الأنواع، والأثر الضريبي المترتب عليها، والمسؤولية المصاحبة لكل نوع، والسيطرة التشغيلية. أدناه، أدرجنا تفصيلاً لكل نوع كيان لراحتك، حتى تعرف ما تتعامل معه عند اختيار الخيار الأنسب لك ولشركتك.

1. BV الهولندية

تعتبر BV الهولندية (المعروفة باللغة الهولندية باسم "Besloten Vennootschap") كيانًا قانونيًا مستقلًا تمامًا عن مالكيه، وهي واحدة من أكثر الهياكل شيوعًا للأعمال التجارية في هولندا. وحقيقة أنها كيان منفصل هي السبب أيضًا في وجوب تأسيس هذا النوع من الشركات بمساعدة موثق عقود. وهي توفر مسؤولية محدودة، مما يعني أن ديون الشركة والتزاماتها منفصلة عن الأصول الشخصية لمساهميها.

بعض الميزات الرئيسية لـ BV الهولندية:

كيان قانوني منفصل

تتمتع BV الهولندية بكيان قانوني خاص بها، متميز عن المساهمين والمديرين. ويمكنها إبرام العقود، وتملك الأصول، وتحمل الالتزامات.

الملكية والسيطرة

تنقسم ملكية BV الهولندية إلى أسهم، ويكون للمساهمين الحق في التصويت على القرارات الرئيسية. ويتولى الإدارة اليومية للشركة مديرون يشكلون مجلس الإدارة ويمكن تعيينهم من قبل المساهمين.

المسؤولية المحدودة

الأصول الشخصية للمساهمين محمية. وفي حالة تعثر الشركة، فإنهم يكونون مسؤولين فقط عن المبلغ الذي استثمروه فيها.

الضرائب

تُفرض الضرائب على BV بشكل منفصل عن مساهميها وتخضع لضريبة الشركات الهولندية. يبلغ معدل ضريبة الشركات القياسي 19% للأرباح التي تصل إلى €200,000، و25.8% للأرباح التي تتجاوز €200,000. تخضع BV أيضًا لـ ضريبة القيمة المضافة (VAT) إذا كانت تبيع بضائع أو خدمات خاضعة للضريبة.

متطلبات رأس المال

تتطلب BV الهولندية حدًا أدنى للاستثمار في رأس المال، على الرغم من أن متطلبات رأس المال منخفضة للغاية منذ تقديم نظام 'Flex-BV' (€1 كرأس مال اسمي)، مما يجعلها متاحة للعديد من رواد الأعمال (المبتدئين) وبالتالي خيارًا مجديًا.

الامتثال

يجب على BV الهولندية الالتزام بلوائح حوكمة الشركات المحلية، تقديم الحسابات السنوية، والخضوع لعمليات تدقيق الحسابات إذا كان ذلك ينطبق.

إمكانية إنشاء هيكل شركة قابضة

يمكنك أيضًا اختيار إنشاء هيكل شركة قابضة يكون لديك فيه شركة أم واحدة وشريكة أو أكثر من الشركات التابعة. وسيساعدك هذا بشكل كبير في التخفيف من المخاطر المالية ويقدم أيضًا مزايا ضريبية مغرية للغاية، مثل مدفوعات أرباح الأسهم المعفاة من الضريبة بشروط معينة.

تعد BV الهولندية خيارًا مثاليًا لرواد الأعمال الذين يرغبون في إنشاء نشاط متكامل في هولندا وإدارة الشركة بشكل مستقل، بعيدًا عن شركة أم أجنبية قد تكون موجودة بالفعل.

2. شركة تابعة هولندية تحت مظلة شركة أم أجنبية

الشركة التابعة الهولندية هي في الأساس شركة منفصلة مأسسة في هولندا ولكنها مملوكة (جزئيًا أو كليًا) لشركة أم أجنبية. يمكن أن تتخذ شكل BV هولندية أو هياكل قانونية أخرى مثل NV هولندية (وهي "Naamloze Vennootschap" باللغة الهولندية وتماثل الشركة المساهمة العامة) إذا كانت هناك شركة أكبر مشاركة. إذا اخترت شركة تابعة كـ BV هولندية، فإن الكيان القانوني يكون متطابقًا تمامًا، مع فارق أن شركتك القائمة بالفعل هي الشركة القابضة لها.

بعض الميزات الرئيسية للشركة التابعة الهولندية

كيان قانوني منفصل

الشركة التابعة هي كيان قانوني متميز عن شركتها الأم. وهذا يعني أنها تتمتع بوضع قانوني ومسؤوليات والتزامات خاصة بها.

الملكية

تمتلك الشركة الأم الأجنبية أسهمًا في الشركة التابعة (سواء بشكل جزئي أو كلي). وعادة ما تملك الشركة الأم سيطرة كبيرة على الشركة التابعة، لكن الشركة التابعة تعمل ككيان تجاري منفصل. لذلك قد تكون الشركة الأم أيضًا هي المستفيد الفعلي النهائي (UBO) ويجب تسجيلها على هذا النحو في سجل UBO.

الضرائب

مثل BV الهولندية، تخضع الشركة التابعة لضريبة الشركات الهولندية. ومع ذلك، فإن أي دخل أو أرباح من الشركة التابعة قد تخضع للضرائب المقتطعة من المصدر إذا تم دفعها للشركة الأم الأجنبية في شكل أرباح أسهم أو إتاوات أو فوائد. قد تقلل اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (بما في ذلك تلك المبرمة بين هولندا وبلد الشركة الأم) من العبء الضريبي الإجمالي.

الالتزامات والمسؤوليات

تتمتع الشركة التابعة بمسؤولية محدودة، مما يعني أن الأصول الخاصة للشركة الأم منفصلة عن عمليات الشركة التابعة. وهذا يشبه هيكل الشركة القابضة الهولندية.

الاستقلالية التشغيلية

يمكن للشركة التابعة أن تعمل بدرجة عالية من الاستقلالية، ولكن القرارات الاستراتيجية تتخذ عادة على مستوى الشركة الأم.

الهيكل القانوني

تؤسس معظم الشركات الأم الأجنبية شركاتها التابعة الهولندية كـ BV هولندية، ولكن يمكن استخدام NV هولندية للشركات الأكبر التي تضم عددًا أكبر من المساهمين.

متطلبات رأس المال

الحد الأدنى لمتطلبات رأس المال للشركة التابعة الهولندية هو نفسه بالنسبة لـ BV الهولندية، حيث يُطلب حد أدنى اسمي للاستثمار. ضع في اعتبارك أن تأسيس NV هولندية يتطلب حدًا أدنى أكبر بكثير لرأس المال، وهو 45,000 يورو كحد أدنى.

يتيح إنشاء شركة تابعة في هولندا الاستقلالية التشغيلية، ومرونة أكبر في التعامل مع احتياجات السوق الهولندية، والفوائد الضريبية المحتملة لوجودك في البلاد، مثل الوصول إلى حوافز الابتكار الضريبية الهولندية أو المعاهدات الضريبية.

3. المنشأة الدائمة (PE)

تشير المنشأة الدائمة إلى مقر عمل ثابت يعمل في دولة معينة، ولكنه لا يُعتبر كيانًا قانونيًا منفصلاً. وعادة ما تؤسسها شركة أجنبية لممارسة أنشطة تجارية في هولندا دون تأسيس شركة جديدة بالكامل. يمكن أن يكون هذا خيارًا سهلاً للغاية إذا كنت ترغب في تأسيس وجودك هنا بسرعة. يمكنك دائمًا تحويلها إلى BV هولندية أو شركة تابعة في مرحلة لاحقة.

بعض الميزات الرئيسية للمنشأة الدائمة في هولندا

ليست كيانًا قانونيًا منفصلاً

على عكس BV أو الشركة التابعة، لا تُعد المنشأة الدائمة كيانًا قانونيًا مستقلًا. إنها مجرد جزء من الشركة الأم الأجنبية، تعمل في هولندا دون تشكيل شركة جديدة.

الوجود المادي

غالبًا ما تكون المنشأة الدائمة موقعًا ماديًا، مثل مكتب أو فرع أو مصنع، يمارس أنشطة تجارية في هولندا. قد تشير أيضًا إلى حالة تمتع وكيل أو ممثل بالسلطة للتفاوض وإبرام العقود نيابة عن الشركة الأم.

الضرائب

تُفرض الضرائب على المنشأة الدائمة بناءً على أرباحها المستمدة من الأنشطة الممارسة داخل هولندا. تتعامل مصلحة الضرائب الهولندية (Belastingdienst) مع المنشأة الدائمة كجزء من الشركة الأم الأجنبية لأغراض الضريبة، مما يعني أن الدخل الناتج عن المنشأة الدائمة في هولندا يخضع لضريبة الشركات الهولندية (حالياً 19% للأرباح التي تصل إلى €200,000 و25.8% للأرباح التي تزيد عن هذا الحد، تمامًا مثل BV الهولندية).

الالتزامات والمسؤوليات

نظرًا لأن المنشأة الدائمة ليست كيانًا قانونيًا منفصلاً، فإنها لا توفر نفس الحماية للمسؤولية التي توفرها BV الهولندية أو الشركة التابعة. تكون الشركة الأم الأجنبية هي المسؤولة في النهاية عن ديون والتزامات المنشأة الدائمة.

نطاق محدد

لا تتمتع المنشأة الدائمة بنفس المرونة التشغيلية التي تتمتع بها الشركة التابعة. وهي تُستخدم عادةً لأنشطة أكثر حدودية مثل المبيعات أو التسويق، وبالتالي ليس لعملية تجارية شاملة أو مستمرة.

قد تكون المنشأة الدائمة مكتبًا أو فرع مبيعات في هولندا، حيث لا ترغب الشركة الأجنبية في تشكيل كيان قانوني منفصل. وقد تشمل أيضًا الحالات التي يتولى فيها الوكلاء أو الممثلون إبرام العقود نيابة عن الشركة. وتُعد المنشأة الدائمة مناسبة للشركات الأجنبية التي ترغب في تكوين وجود لها في هولندا لممارسة أنشطة تجارية معينة مثل التسويق أو المبيعات أو مفاوضات العقود، ولكنها لا ترغب في تأسيس كيان قانوني مستقل تمامًا مثل BV أو شركة تابعة. وهي عادةً ما تكون أكثر فاعلية من حيث التكلفة وأسهل في التأسيس مقارنة بشركة تابعة كاملة.

معلومات أكثر تفصيلاً حول المنشأة الدائمة

المنشأة الدائمة (PE)، وتُعرف أيضًا باسم المكتب الفرعي، هي موقع عمل (في هولندا) يمتلك التسهيلات الكافية للعمل كمؤسسة مستقلة. ومن هذا الموقع، يتم تقديم البضائع أو الخدمات لأطراف ثالثة. وتشمل أمثلة المنشأة الدائمة ما يلي:

• متجر أو منفذ مبيعات ثابت آخر
• ورشة عمل أو مصنع به مكتب

لا تُصنف مواقع الأعمال التالية كمنشأة دائمة:

• مساحة التخزين
• أي نوع من مستودعات البضائع
• موقع تقتصر فيه الأنشطة على الخدمات الداعمة فقط، مثل البحث أو الإعلان أو تقديم المعلومات
• منزل عطلات مخصص للإيجار

تشير المنشأة الدائمة في هولندا إلى مقر عمل ثابت تمارس الشركة من خلاله أنشطتها كليًا أو جزئيًا. إذا كنت تخطط لإدارة عمل تجاري في هولندا، فقد يكون تأسيس منشأة دائمة أمرًا ضروريًا، اعتمادًا على هيكل ونطاق عملياتك التجارية. أدناه، سندرج بعض الأمور الرئيسية التي يجب أن تعرفها عن تأسيس منشأة دائمة في هولندا.

1. ما الذي يشكل منشأة دائمة؟

وفقًا للقوانين الضريبية الهولندية والمعاهدات الدولية، تُعرّف المنشأة الدائمة بأنها مقر عمل ثابت ينشئ التزامات ضريبية. ويمكن أن يشمل ذلك:

• المكاتب أو الفروع، والتي يمكن تعريفها كمكتب تجري فيه شركتك عملياتها
• المصانع أو الورش، مثل المواقع التي تجري فيها أنشطة التصنيع أو التجميع أو غيرها من أنشطة الإنتاج
• المستودعات أو مواقع التخزين ذات الأنشطة التشغيلية، في حال كنت بحاجة إلى تخزين البضائع أو المنتجات في هولندا وإعادة توزيعها أيضًا
• مواقع البناء، والتي تشمل أي مبنى أو أنشطة بناء تستمر لأكثر من فترة معينة (عادةً 12 شهرًا)
• مكاتب الوكالة أو التمثيل، وهو أمر ضروري إذا كان لديك وكلاء أو ممثلون في بلد معين يمكنهم إبرام العقود نيابة عن الشركة
• مواقع البيع بالتجزئة، في الحالات التي تدير فيها متجرًا أو محلاً يبيع البضائع للعملاء

إذا كنت ترغب في معرفة ما إذا كان وجودك في هولندا سيُصنف كمنشأة دائمة، فلا تتردد في الاتصال بنا للحصول على مزيد من المعلومات والنصائح المهنية.

2. متى تحتاج إلى منشأة دائمة؟

تحتاج عادةً إلى منشأة دائمة عندما تكون لديك أنشطة هامة في هولندا. فكّر في توظيف موظفين أو مقاولين، على سبيل المثال. إذا قمت بتوظيف موظفين أو مقاولين في هولندا للعمل في شركتك، فقد يتسبب ذلك في إنشاء منشأة دائمة. بالإضافة إلى ذلك، يحصل الأمر كلما احتجت إلى وجود مادي؛ إذا كان لديك مكتب مادي أو وجود تشغيلي في هولندا، مثل إدارة فريق أو تنفيذ أنشطة تجارية تتجاوز المبيعات أو التسويق البسيط. علاوة على ذلك، تحتاج أيضًا إلى منشأة دائمة إذا كنت تبرم عقودًا؛ إذ إذا كان لدى ممثلي شركتك أو وكلائها السلطة لتوقيع العقود في هولندا نيابة عن شركتك، فقد يؤدي ذلك إلى إنشاء منشأة دائمة.

3. تأسيس منشأة دائمة في هولندا

إذا قررت تأسيس منشأة دائمة في هولندا، فإليك نظرة عامة موجزة عن العملية. التسجيل التجاري هو الخطوة الأولى المعتادة. ستحتاج إلى تسجيل عملك لدى غرفة التجارة الهولندية (KVK). يتضمن ذلك اختيار هيكل قانوني، مثل مكتب فرعي، أو مكتب تمثيلي، أو شيء مماثل، والحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة هولندي. بعد التسجيل لدى غرفة التجارة، سيُطلب منك إبلاغ مصلحة الضرائب الهولندية (Belastingdienst) بأنشطتك التجارية. وسيزودونك بالمعلومات الضريبية اللازمة، بما في ذلك المعرف الضريبي الخاص بك والتعليمات المتعلقة بالتزامات ضريبة القيمة المضافة.

ستحتاج أيضًا إلى فتح حساب بنكي تجاري في هولندا لإجراء المعاملات، وإدارة التدفق النقدي، والتعامل مع أي مدفوعات محلية. إذا كنت تخطط لتوظيف موظفين، فيجب عليك أيضًا وضع في اعتبارك أنك بحاجة إلى التسجيل كصاحب عمل لدى مصلحة الضرائب الهولندية (Belastingdienst). وسيُطلب منك اقتطاع ضرائب الدخل ومساهمات الضمان الاجتماعي لموظفيك، من بين أمور أخرى. وأخيرًا، تحتاج إلى اتخاذ خطوات للالتزام بالقوانين الهولندية. يجب أن يمتثل عملك لقوانين العمل الهولندية، ولوائح حماية البيانات مثل GDPR، وغيرها من اللوائح التجارية ذات الصلة.

4. فوائد امتلاك منشأة دائمة في هولندا

غالبًا ما تكون هولندا موقعًا جذابًا للشركات الأجنبية نظرًا لبيئة الأعمال المواتية وموقعها الاستراتيجي داخل أوروبا. تشمل بعض المزايا الوصول المباشر إلى السوق الموحدة للاتحاد الأوروبي. تُعد هولندا بوابة رئيسية للاتحاد الأوروبي، حيث تتيح الوصول إلى سوق يضم أكثر من 450 مليون مستهلك. كما أن البلاد دولة عضو تحظى باحترام كبير، وهو ما سيحدث العجائب لصورة شركتك. توفر البلاد أيضًا بيئة ضريبية مستقرة ومواتية، مع معدل ضريبة شركات تنافسي، ومعاهدات ضريبية لتجنب الازدواج الضريبي، وأنظمة مفيدة للأعمال الدولية مثل نظام صندوق الابتكار (Innovation Box)، الذي يقدم حوافز ضريبية للشركات القائمة على الابتكار. تستفيد أيضًا من القوى العاملة المتعلمة للغاية والمتعددة اللغات، مما يسهل العثور على المواهب الماهرة. كما أصبحت التجارة الدولية سهلة لأن هولندا مركز لوجستي عالمي، مع بنية تحتية ممتازة للنقل، والموانئ (مثل روتردام)، والروابط الجوية.

5. إدارة المنشأة الدائمة الهولندية

بمجرد تأسيس المنشأة الدائمة، تتضمن إدارة العمليات أنشطة مستمرة مثل الامتثال القانوني، والذي يشمل ضمان الامتثال للقوانين الهولندية، بما في ذلك اللوائح المالية، وقوانين العمل، وحماية البيانات. تتطلب القوانين المتعلقة بالتقارير المالية الاحتفاظ بسجلات مالية دقيقة، وتقديم الإقرارات الضريبية، ودفع الضرائب وفقًا لمطالبات السلطات الهولندية. مع نمو عملك، قد تقوم بتوسيع نطاق أنشطتك في هولندا، مثل توظيف المزيد من الموظفين أو فتح مواقع إضافية.

6. بدائل المنشأة الدائمة الهولندية

بدلاً من تأسيس منشأة دائمة، تختار بعض الشركات إنشاء شركة تابعة. كما ذكرنا أعلاه، فإن الشركة التابعة هي كيان قانوني منفصل يوفر المزيد من المرونة، والحماية من المسؤوليات، والفوائد الضريبية المحتملة، خاصة إذا كانت شركتك تعتزم القيام بعمليات كبيرة في البلاد. تتيح الشركة التابعة مزيدًا من السيطرة على هيكل الشركة ولكنها تتطلب المزيد من الإجراءات الشكلية والأعباء الإدارية مقارنة بالمنشأة الدائمة. يمكنك أيضًا اختيار BV هولندية أو هيكل شركة قابضة، إذا كنت ترغب في إنشاء شركة جديدة بالكامل.

باختصار، يوفر تأسيس منشأة دائمة في هولندا للشركات موطئ قدم في السوق الأوروبية، ولكنه يأتي أيضًا مع التزامات ضريبية وقانونية معينة. ومن المهم فهم المتطلبات والفوائد والآثار المترتبة المحددة للمنشأة الدائمة، والاستشارة مع خبراء محليين مثل Intercompany Solutions لضمان سير أعمالك بسلاسة وامتثالها للقوانين الهولندية.

هل من الضروري دفع الضرائب الهولندية عندما تمتلك منشأة دائمة هولندية؟

إذا كان لشركتك منشأة دائمة في هولندا، فيجب عليك دفع الضرائب على الأرباح المحققة هناك، حتى لو كان المقر الرئيسي يقع في الخارج. لا يهم موقع المقر الرئيسي في هذه الحالة؛ ما يهم هو مكان ممارسة الأنشطة، لأن هذا يعني أنك تدين بالضرائب لتلك الدولة. وتتمثل الضرائب الرئيسية المعنية في:

• ضريبة دخل الشركات (CIT): ستخضع الشركة لضريبة دخل الشركات الهولندية على الأرباح التي تحققها داخل هولندا.
• ضريبة القيمة المضافة (VAT): إذا كانت شركتك تبيع بضائع أو خدمات في هولندا، فستنطبق التزامات ضريبة القيمة المضافة. يبلغ المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة 21%، مع معدلات مخفضة لبعض البضائع والخدمات.

الضرائب المقتطعة من المصدر: إذا كانت شركتك تقوم بإجراء مدفوعات معينة لكيانات أجنبية (مثل أرباح الأسهم أو الفوائد أو الإتاوات)، فقد تكون الضرائب المقتطعة من المصدر تطبيقية. وسنزودك بمزيد من التفاصيل حول هذا الموضوع أدناه.

الجوهر الاقتصادي الكافي (Sufficient substance)

إذا كان للمنشأة الدائمة جوهر اقتصادي كافٍ، فيُطلب منها تقديم إقرار ضريبة دخل الشركات (CIT). يشير مصطلح الجوهر الاقتصادي إلى الأنشطة الاقتصادية التي تمارسها المنشأة الدائمة في البلاد وما إذا كانت تستوفي متطلبات مصلحة الضرائب للخضوع للضريبة.

يتضمن الجوهر الاقتصادي الكافي (على سبيل المثال لا الحصر):

• ما إذا كان لديك موظفون، أي الموظفون الفعليون العاملون في المنشأة الدائمة
• إذا كان لديك أي أصول قيمة، مثل الأصول المادية أو غير الملموسة، في البلاد
• تلعب عملية اتخاذ القرار دورًا أيضًا، مما يعني القدرة على اتخاذ القرارات الاستراتيجية والعمل بشكل مستقل
• وما إذا كان هناك وجود مادي فعلي، مثل مكتب مادي أو مساحة عمل

إذا كان للمنشأة الدائمة جوهر اقتصادي كافٍ، فإنها تُعتبر خاضعة للضرائب ويجب عليها تقديم إقرار ضريبة دخل الشركات (CIT). ستحدد مصلحة الضرائب ذلك وسترسل لك خطاب دعوة للقيام بذلك.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

إذا كان لشركتك منشأة دائمة في هولندا، فيجب عليك أيضًا دفع ضريبة القيمة المضافة على المبيعات المحققة هناك. حتى لو كان المقر الرئيسي يقع في الخارج، يجب دفع ضريبة القيمة المضافة في هولندا على البضائع أو الخدمات المباعة من المنشأة الدائمة.

ما هو نوع الشركات الأنسب لك؟

قد يكون من الصعب اختيار نوع الشركة الأكثر ملاءمة لعملك في هولندا، خاصة إذا كنت لا تمتلك شركة بالفعل وتبدأ للتو. في مثل هذه الحالات، لا تُعد الشركة التابعة أو المنشأة الدائمة خيارًا لعدم وجود شركة أم. قد تكون الشركة التابعة والمنشأة الدائمة خيارًا فقط إذا قمت أولاً بتأسيس شركة أم في بلد إقامتك الحالي. هذا شيء سيتعين عليك تقييمه بنفسك. أدناه، يمكنك العثور على قائمة بجميع الجوانب والفروق بين BV الهولندية، والشركة التابعة الهولندية، والمنشأة الدائمة الهولندية.

الفروق الرئيسية بين BV الهولندية والشركة التابعة والمنشأة الدائمة
نوع الشركة	BV الهولندية	شركة تابعة هولندية (تحت مظلة شركة أم أجنبية)	المنشأة الدائمة (PE)
الوضع القانوني	كيان قانوني منفصل	كيان قانوني منفصل	ليست كيانًا قانونيًا منفصلاً
المسؤولية	مسؤولية محدودة	مسؤولية محدودة	الشركة الأم مسؤولة عن الالتزامات
الضرائب	تخضع لضريبة الشركات الهولندية	تخضع لضريبة الشركات الهولندية	تخضع لضريبة الشركات الهولندية على دخل المنشأة الدائمة
الملكية	مملوكة للمساهمين	مملوكة للشركة الأم الأجنبية	الشركة الأم الأجنبية تمتلك وتدير المنشأة الدائمة
المرونة	مرونة تشغيلية كاملة	مرونة عالية مع إشراف الشركة الأم	مرونة تشغيلية محدودة
متطلبات رأس المال	حد أدنى منخفض للاستثمار في رأس المال (€1)	حد أدنى منخفض للاستثمار في رأس المال (€1)	لا توجد متطلبات لرأس المال
السيطرة	سيطرة كاملة من قبل المساهمين والمديرين	للشركة الأم سيطرة كبيرة	للشركة الأم سيطرة كاملة
حالة الاستخدام	مثالية للشركات التي ترغب في العمل بشكل كامل في هولندا	مثالية للشركات الأجنبية التي تسعى لعمليات محلية مستقلة	مناسبة لوجود تجاري محدود (مثل المبيعات) في هولندا

إذا كنت ترغب في الحصول على استشارة مخصصة، فنحن هنا دائمًا لمساعدتك. يمكننا أيضًا إبلاغك بجميع المستندات اللازمة التي سنحتاجها لتأسيس شركة هولندية، وكم من الوقت ستستغرق الإجراءات، وما هي الإجراءات الأخرى التي ستطلب منك تنفيذها للبدء المباشر في ممارسة الأعمال التجارية في هولندا.

الخدمات العديدة التي يمكننا تقديمها لك

ساعدت Intercompany Solutions المئات من رواد الأعمال الأجانب من أكثر من 50 جنسية مختلفة. تتنوع قائمة عملائنا بين الشركات الناشئة الفردية الصغيرة والشركات متعددة الجنسيات، وكل ما بينهما. تهدف عملياتنا إلى خدمة رواد الأعمال الأجانب، وبناءً على ذلك، نعرف أكثر الطرق عملانية للمساعدة في تسجيل شركتك. يمكننا المساعدة في حزمة كاملة من خدمات تسجيل الشركات في هولندا:

• تأسيس الشركات في هولندا
• تقديم طلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة (VAT) أو رقم EORI
• تقديم طلبات للحصول على مجموعة متنوعة من التصاريح
• مساعدة الشركات الناشئة
• الخدمات الإدارية
• خدمات السكرتارية
• المساعدة القانونية
• خدمات الضرائب والمحاسبة
• الاستشارات التجارية العامة

نحن نحسن باستمرار معايير الجودة لدينا لتقديم خدمات لا تشوبها شائبة باستمرار.

كيف يمكن لـ Intercompany Solutions مساعدتك في تأسيس شركة أو مكتب فرعي هولندي

بفضل سنوات عديدة من الخبرة والتأسيس الناجح لآلاف الشركات والشركات التابعة والمكاتب الفرعية، يمكننا أن نؤكد لك أن شركتك في أيدٍ أمينة معنا. نحن نستفيد من شبكة واسعة من المحترفين في هذا المجال، مما يجعل من الممكن لنا تأسيس أي نوع من الشركات في غضون أيام عمل قليلة فقط. نظرًا لأن المنشأة الدائمة لا تتضمن إجراءات تأسيس لدى موثق عقود، فإن هذا الخيار أرخص بكثير من تأسيس BV هولندية أو شركة تابعة. ضع في اعتبارك مع ذلك، أنك تفوت حوافز ضريبية مغرية إذا اخترت مكتبًا فرعيًا. إلى جانب ذلك، فإنك لا تتمتع أيضًا بالمسؤولية المحدودة، وهو ما قد يكون أمرًا محفوفًا بالمخاطر. إذا كنت ترغب في معرفة ما يمكننا القيام به من أجلك، فلا تتردد في الاتصال بنا مباشرة للحصول على استشارة مخصصة وعرض سعر واضح. سنساعدك بكل سرور في أي أسئلة قد تكون لديك.

طلب استشارة مجانية

هل تحتاج إلى مساعدة عملية في كشوف المرتبات الهولندية؟ تتولى علامتنا التجارية المخصصة لكشوف المرتبات ICS Payroll تسجيل ضريبة الأجور، وقسائم الراتب الشهرية، وإيداعات الضمان الاجتماعي لأصحاب العمل الدوليين.

المصادر

• KVK - التسجيل في سجل الأعمال الهولندي
• Business.gov.nl - اختيار هيكل الأعمال الهولندي
• RVO - وكالة المشاريع الهولندية
• حكومة هولندا - المشاريع والابتكار
• KVK - الشركة ذات المسؤولية المحدودة الخاصة الهولندية (BV)
• PwC هولندا - الرؤى والمنشورات الضريبية
• Hoge Raad 2021، مسؤولية المدير عن خرق واجب مسك الدفاتر (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2024، نطاق إبراء الذمة والمادة 2:9 من القانون المدني الهولندي بشأن مسؤولية المدير (ECLI:NL:HR:2024:681)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - رؤى قانونية وضريبية
• محكمة العدل الأوروبية، قضية Polbud بشأن التحويل عبر الحدود للشركات (C-106/16)
• Belastingdienst - معدلات ضريبة دخل الشركات (19% حتى 200,000 يورو و25.8% لما زاد عن ذلك)
• Belastingdienst - تعرفة ضريبة القيمة المضافة في هولندا (21%، 9%، و0%)