Was ist eine Betriebsstätte oder Zweigniederlassung?

Bei Intercompany Solutions sind wir bestrebt, ausländischen Unternehmern bei der niederländischen Unternehmensgründung in jeder erdenklichen Weise zu helfen. Wenn Sie Ihre Geschäftspräsenz in einen hoch angesehenen und stabilen europäischen Mitgliedstaat ausweiten möchten, ist die Gründung oder Erweiterung Ihres Unternehmens in den Niederlanden eine der besten verfügbaren Optionen. Das Land bietet viele interessante Vorteile, wie den direkten Zugang zum europäischen Binnenmarkt, ein hochinnovatives und florierendes Geschäftsklima sowie eine sehr stabile Wirtschaft, um nur einige zu nennen. Wir haben Tausenden von Ausländern bei der Gründung niederländischer Unternehmen geholfen und es ihnen ermöglicht, von all dem zu profitieren, was die Niederlande zu bieten haben.

Wir sind auch auf viele Zusatzleistungen spezialisiert, wie Rechtsberatung, Finanzhilfe und die Eröffnung eines niederländischen Bankkontos. Uns steht ein umfangreiches Netzwerk von Fachleuten auf diesem Gebiet zur Verfügung, was es ermöglicht, ein niederländisches Unternehmen in nur wenigen Arbeitstagen einzurichten und zu gründen. Ob die von Ihnen gewählte Unternehmensform eine niederländische BV, eine Tochtergesellschaft oder eine Zweigniederlassung ist, hängt von Ihren spezifischen Bedürfnissen und der Art und Weise ab, wie Sie hier eine Präsenz aufbauen möchten. Wenn Sie eine persönliche Beratung wünschen, können Sie uns jederzeit kontaktieren. Wir helfen Ihnen gerne dabei, die bestmögliche Wahl zu treffen, damit Ihr Unternehmen auch im Ausland florieren kann. Wir bieten fachkundige Beratung zu erschwinglichen Festpreisen, abhängig von Ihrer spezifischen Situation.

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Viele bekannte Unternehmen und angehende ausländische Unternehmer haben bereits eine Präsenz in den Niederlanden aufgebaut

Die Niederlande gehören derzeit zu den günstigsten Ländern, um ein Unternehmen und eine Präsenz zu gründen. Das Land mag klein sein, bietet aber viele spannende Möglichkeiten in Bereichen wie internationaler Handel, Export und Import, Kreativwirtschaft, Gesundheit, Innovation, Pharmazeutika, Wasserwirtschaft, eine breite Palette von Tech-Themen und vielen anderen Branchen. Da die Niederlande ausländischen Unternehmern und Investoren gegenüber sehr aufgeschlossen sind, werden Sie viele andere Unternehmen aus der ganzen Welt finden, die sich bereits auf die eine oder andere Weise hier niedergelassen haben. Dies kann Ihnen auch lukrative Partnerschaftsmöglichkeiten bieten, um Ihr Unternehmen zu erweitern und kontinuierlich zu wachsen. Es gibt eine sehr lange Liste berühmter internationaler Unternehmen, die bereits eine Präsenz in den Niederlanden aufgebaut haben, von Google und Meta bis hin zu Panasonic, Tesla und Discovery. Auch Sie können Teil dieser Liste erfolgreicher Unternehmen werden, wenn Sie mit Ihrem Unternehmen Erfolg haben möchten.

Welche Unternehmensform wählen Ausländer gewöhnlich?

Im Allgemeinen betreffen fast alle Anfragen zur Unternehmensgründung, die wir erhalten, die Gründung einer niederländischen BV. Dies ist bei weitem die passendste Rechtsform für die Gründung eines niederländischen Unternehmens, was auf viele interessante steuerliche Vorteile und natürlich die damit verbundene beschränkte finanzielle Haftung zurückzuführen ist. Einfach ausgedrückt bedeutet dies, dass Sie persönlich nicht für Schulden haften, die Sie mit dem Unternehmen verursachen könnten, obwohl wir dringend empfehlen, solche Szenarien nach Möglichkeit zu vermeiden, wenn Sie stressfrei Geschäfte machen möchten.

Neben einer niederländischen BV können Sie sich auch für eine sogenannte Holding-Konstruktion entscheiden, bei der Sie mehrere BVs besitzen, die unter einem Dachunternehmen zusammengefasst sind. Dies kann profitabel sein, da Sie Gewinne auf verschiedene Weise zuweisen können, wodurch Sie weniger anfällig für finanzielle Verluste sind. Dies ist auch eine zusätzliche Absicherung gegen finanzielle Probleme. Darüber hinaus können Sie eine niederländische Tochtergesellschaft wählen, die eigentlich ebenfalls eine niederländische BV ist, mit dem Unterschied, dass sie unter ein ausländisches Unternehmen fällt, das Sie möglicherweise bereits gegründet haben. Schließlich können Sie auch eine Zweigniederlassung in den Niederlanden eröffnen, die auch als Betriebsstätte bekannt ist. Wir werden die Unterschiede zwischen diesen Unternehmensformen weiter unten besprechen.

Die Unterschiede zwischen einer niederländischen BV, einer Tochtergesellschaft und einer Betriebsstätte

Die Unterscheidung zwischen einer niederländischen BV (was einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung entspricht), einer niederländischen Tochtergesellschaft unter einer ausländischen Muttergesellschaft und einer Betriebsstätte (PE) dreht sich hauptsächlich um Themen wie die rechtlichen Strukturen aller Typen, relevante steuerliche Auswirkungen, die mit dem Typ verbundene Haftung und die operative Kontrolle. Nachfolgend haben wir eine Übersicht der einzelnen Unternehmensformen für Sie zusammengestellt, damit Sie wissen, womit Sie es zu tun haben, wenn Sie die am besten passende Option für sich und Ihr Unternehmen auswählen.

1. Die niederländische BV

Eine niederländische BV (auf Niederländisch bekannt als „Besloten Vennootschap“) ist eine juristische Person, die völlig unabhängig von ihren Eigentümern ist, und sie ist eine der häufigsten Strukturen für Unternehmen in den Niederlanden. Die Tatsache, dass es sich um eine eigenständige Einheit handelt, ist auch der Grund, warum Sie diese Art von Unternehmen mit Hilfe eines Notars gründen müssen. Sie bietet eine beschränkte Haftung, was bedeutet, dass die Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens vom persönlichen Vermögen seiner Aktionäre getrennt sind.

Einige Hauptmerkmale der niederländischen BV:

Eigenständige Juristische Person

Eine niederländische BV ist eine eigene juristische Person, die von den Aktionären und Geschäftsführern getrennt ist. Sie kann Verträge abschließen, Vermögenswerte besitzen und Verbindlichkeiten eingehen.

Eigentum und Kontrolle

Das Eigentum an der niederländischen BV ist in Geschäftsanteile unterteilt, und die Aktionäre sind berechtigt, über wichtige Entscheidungen abzustimmen. Die tägliche Leitung des Unternehmens wird von Geschäftsführern wahrgenommen, die den Vorstand bilden und von den Aktionären ernannt werden können.

Beschränkte Haftung

Das persönliche Vermögen der Aktionäre ist geschützt. Im Falle eines Scheiterns des Unternehmens haften sie nur in Höhe des Betrags, den sie in das Unternehmen investiert haben.

Besteuerung

Die BV wird getrennt von ihren Aktionären besteuert und unterliegt der niederländischen Körperschaftssteuer. Der Standard-Körperschaftssteuersatz beträgt 19 % für Gewinne bis zu 200.000 € und 25,8 % für Gewinne über 200.000 €. Die BV unterliegt auch der Mehrwertsteuer (MwSt.), wenn sie steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen verkauft.

Kapitalanforderungen

Eine niederländische BV erfordert eine Mindestkapitaleinlage, obwohl die Kapitalanforderung seit der Einführung der „Flex-BV“ extrem niedrig ist (1 € für das Stammkapital), was sie für viele (angehende) Unternehmer zugänglich und daher zu einer lukrativen Wahl macht.

Compliance

Eine niederländische BV muss die lokalen Corporate-Governance-Vorschriften einhalten, Jahresabschlüsse einreichen und gegebenenfalls Prüfungen unterzogen werden.

Möglichkeit der Errichtung einer Holdingstruktur

Sie können sich auch für die Errichtung einer Holdingstruktur entscheiden, bei der Sie eine Muttergesellschaft und eine oder mehrere Tochtergesellschaften haben. Dies wird Ihnen sehr helfen, finanzielle Risiken zu minimieren, und bietet zudem sehr interessante steuerliche Vorteile, wie zum Beispiel steuerfreie Dividendenausschüttungen unter bestimmten Bedingungen.

Eine niederländische BV ist ideal für Unternehmer, die einen vollständigen Betrieb in den Niederlanden aufbauen und das Unternehmen unabhängig verwalten möchten, getrennt von einer möglicherweise bereits bestehenden ausländischen Muttergesellschaft.

2. Eine niederländische Tochtergesellschaft unter einer ausländischen Muttergesellschaft

Eine niederländische Tochtergesellschaft ist im Wesentlichen ein eigenständiges Unternehmen, das in den Niederlanden gegründet wurde, sich jedoch (teilweise oder vollständig) im Besitz einer ausländischen Muttergesellschaft befindet. Sie kann die Form einer niederländischen BV oder anderer Rechtsformen wie einer niederländischen NV (auf Niederländisch „Naamloze Vennootschap“, vergleichbar mit einer Aktiengesellschaft) annehmen, wenn ein größeres Unternehmen beteiligt ist. Wenn Sie sich für eine niederländische BV-Tochtergesellschaft entscheiden, ist die juristische Person eigentlich genau dieselbe, mit dem Unterschied, dass Ihr bereits bestehendes Unternehmen deren Holdinggesellschaft ist.

Einige Hauptmerkmale der niederländischen Tochtergesellschaft

Eigenständige Juristische Person

Eine Tochtergesellschaft ist eine eigenständige juristische Person, die von ihrer Muttergesellschaft getrennt ist. Das bedeutet, dass sie einen eigenen rechtlichen Status, eigene Pflichten und eigene Verbindlichkeiten hat.

Eigentum

Die ausländische Muttergesellschaft besitzt Anteile an der Tochtergesellschaft (entweder teilweise oder vollständig). Die Muttergesellschaft hat in der Regel eine erhebliche Kontrolle über die Tochtergesellschaft, aber die Tochtergesellschaft agiert als eigenständige Geschäftseinheit. Die Muttergesellschaft ist daher möglicherweise auch der wirtschaftlich Berechtigte (UBO) und muss als solcher im UBO-Register eingetragen werden.

Besteuerung

Wie eine niederländische BV unterliegt die Tochtergesellschaft der niederländischen Körperschaftssteuer. Einkünfte oder Gewinne der Tochtergesellschaft können jedoch der Quellensteuer unterliegen, wenn sie in Form von Dividenden, Lizenzgebühren oder Zinsen an die ausländische Muttergesellschaft gezahlt werden. Doppelbesteuerungsabkommen (unter anderem zwischen den Niederlanden und dem Land der Muttergesellschaft) können die Gesamtsteuerlast reduzieren.

Haftung

Die Tochtergesellschaft hat eine beschränkte Haftung, was bedeutet, dass das persönliche Vermögen der Muttergesellschaft von den Geschäftstätigkeiten der Tochtergesellschaft getrennt ist. Dies ist vergleichbar mit der niederländischen Holdingstruktur.

Operative Unabhängigkeit

Die Tochtergesellschaft kann mit einem hohen Maß an Unabhängigkeit agieren, strategische Entscheidungen werden jedoch typischerweise auf Ebene der Muttergesellschaft getroffen.

Rechtsform

Die meisten ausländischen Muttergesellschaften gründen ihre niederländischen Tochtergesellschaften als niederländische BV, eine niederländische NV kann jedoch für größere Unternehmen mit mehr Aktionären verwendet werden.

Kapitalanforderungen

Die Mindestkapitalanforderung für eine niederländische Tochtergesellschaft entspricht der einer niederländischen BV, wobei eine nominale Mindesteinlage erforderlich ist. Bedenken Sie jedoch, dass die Gründung einer niederländischen NV ein erheblich höheres Mindestkapital erfordert, nämlich mindestens 45.000 Euro.

Die Gründung einer Tochtergesellschaft in den Niederlanden ermöglicht operative Unabhängigkeit, größere Flexibilität bei der Bedarfsdeckung des niederländischen Marktes und potenzielle Steuervorteile durch eine Präsenz im Land, wie den Zugang zu niederländischen Steueranreizen für Innovationen oder Doppelbesteuerungsabkommen.

3. Eine Betriebsstätte (PE)

Eine Betriebsstätte bezieht sich auf eine feste Geschäftseinrichtung, die in einem bestimmten Land tätig ist, jedoch nicht als eigenständige juristische Person gilt. Sie wird typischerweise von einem ausländischen Unternehmen gegründet, um Geschäftstätigkeiten in den Niederlanden auszuüben, ohne ein neues Unternehmen vollständig zu gründen. Dies kann eine sehr einfache Option sein, wenn Sie hier schnell eine Präsenz aufbauen möchten. Sie können sie zu einem späteren Zeitpunkt jederzeit in eine niederländische BV oder Tochtergesellschaft umwandeln.

Einige Hauptmerkmale der niederländischen Betriebsstätte

Keine eigenständige juristische Person

Im Gegensatz zu einer BV oder Tochtergesellschaft ist eine Betriebsstätte keine unabhängige juristische Person. Sie ist lediglich ein Teil der ausländischen Muttergesellschaft, der in den Niederlanden tätig ist, ohne ein neues Unternehmen zu bilden.

Physische Präsenz

Die Betriebsstätte ist oft ein physischer Standort wie ein Büro, eine Zweigniederlassung oder eine Fabrik, der Geschäftstätigkeiten in den Niederlanden ausübt. Sie kann sich auch auf eine Situation beziehen, in der ein Agent oder Vertreter befugt ist, im Namen der Muttergesellschaft Verträge zu verhandeln und abzuschließen.

Besteuerung

Eine Betriebsstätte wird mit ihren Gewinnen besteuert, die aus in den Niederlanden ausgeübten Tätigkeiten stammen. Die niederländischen Steuerbehörden behandeln die Betriebsstätte steuerlich als Teil der ausländischen Muttergesellschaft, was bedeutet, dass die von der Betriebsstätte in den Niederlanden erzielten Einkünfte der niederländischen Körperschaftssteuer unterliegen (derzeit 19 % für Gewinne bis zu 200.000 € und 25,8 % für Gewinne über dieser Grenze, genau wie bei der niederländischen BV).

Haftung

Da die Betriebsstätte keine eigenständige juristische Person ist, bietet sie nicht den gleichen Haftungsschutz wie eine niederländische BV oder Tochtergesellschaft. Die ausländische Muttergesellschaft haftet letztendlich für die Schulden und Verbindlichkeiten der Betriebsstätte.

Eingeschränkter Umfang

Eine Betriebsstätte verfügt nicht über die gleiche operative Flexibilität wie eine Tochtergesellschaft. Sie wird typischerweise für eingeschränktere Aktivitäten wie Vertrieb oder Marketing genutzt und daher nicht für einen umfassenden oder fortlaufenden Geschäftsbetrieb.

Eine Betriebsstätte kann ein Büro oder eine Vertriebsniederlassung in den Niederlanden sein, bei der das ausländische Unternehmen keine eigenständige juristische Person gründen möchte. Sie kann auch Situationen umfassen, in denen Agenten oder Vertreter dafür zuständig sind, Verträge im Namen des Unternehmens abzuschließen. Eine Betriebsstätte eignet sich für ausländische Unternehmen, die eine Präsenz in den Niederlanden haben möchten, um bestimmte Geschäftstätigkeiten wie Marketing, Vertrieb oder Vertragsverhandlungen durchzuführen, aber keine vollständig unabhängige juristische Person wie eine BV oder Tochtergesellschaft gründen wollen. Sie ist in der Regel kostengünstiger und einfacher einzurichten als eine vollständige Tochtergesellschaft.

Detailliertere Informationen zur Betriebsstätte

Eine Betriebsstätte (PE), die auch als Zweigniederlassung bekannt ist, ist ein Geschäftsstandort (in den Niederlanden), der über ausreichende Einrichtungen verfügt, um als unabhängiges Unternehmen zu agieren. Von diesem Standort aus werden Waren oder Dienstleistungen für Dritte erbracht. Beispiele für eine Betriebsstätte sind:

• Ein Geschäft oder eine andere feste Verkaufsstelle
• Eine Werkstatt oder Fabrik mit einem Büro

Folgende Geschäftsstandorte qualifizieren sich nicht als Betriebsstätte:

• Lagerraum
• Jede Art von Warenlager
• Ein Standort, an dem nur unterstützende Tätigkeiten stattfinden, wie Forschung, Werbung oder Informationsbeschaffung
• Ein Ferienhaus, das zur Vermietung bestimmt ist

Eine Betriebsstätte in den Niederlanden bezieht sich auf eine feste Geschäftseinrichtung, durch die ein Unternehmen seine Tätigkeit ganz oder teilweise ausübt. Wenn Sie planen, ein Unternehmen in den Niederlanden zu betreiben, kann die Einrichtung einer Betriebsstätte erforderlich sein, abhängig von der Struktur und dem Umfang Ihrer Geschäftstätigkeit. Nachfolgend listen wir einige wichtige Dinge auf, die Sie über die Einrichtung einer Betriebsstätte in den Niederlanden wissen sollten.

1. Was macht eine Betriebsstätte aus?

Nach niederländischem Steuerrecht und internationalen Abkommen wird eine Betriebsstätte als eine feste Geschäftseinrichtung definiert, die Steuerpflichten begründet. Dazu können gehören:

• Büros oder Zweigniederlassungen, die als Büro definiert werden können, in dem Ihr Unternehmen seine Tätigkeiten ausübt
• Fabriken oder Werkstätten, wie Standorte, an denen Herstellungs-, Montage- oder andere Produktionstätigkeiten stattfinden
• Lagerhäuser oder Lagerstandorte mit operativen Tätigkeiten, falls Sie Inventar oder Waren in den Niederlanden lagern und diese auch neu zuweisen müssen
• Baustellen, wozu alle Bau- oder Montagearbeiten gehören, die länger als einen bestimmten Zeitraum (in der Regel 12 Monate) dauern
• Agenturen oder Vertretungen, die erforderlich sind, wenn Sie Agenten oder Vertreter in einem bestimmten Land haben, die Verträge im Namen des Unternehmens abschließen können
• Einzelhandelsstandorte, falls Sie ein Geschäft oder einen Laden betreiben, der Waren an Kunden verkauft

Wenn Sie wissen möchten, ob Ihre Präsenz in den Niederlanden als Betriebsstätte qualifiziert wird, zögern Sie bitte nicht, uns für weitere Informationen und professionelle Beratung zu kontaktieren.

2. Wann benötigen Sie eine Betriebsstätte?

Sie benötigen in der Regel eine Betriebsstätte, wenn Sie wesentliche Aktivitäten in den Niederlanden ausüben. Denken Sie beispielsweise an die Einstellung von Mitarbeitern oder Auftragnehmern. Wenn Sie Mitarbeiter oder Auftragnehmer in den Niederlanden einstellen, die für Ihr Unternehmen arbeiten, kann dies eine Betriebsstätte begründen. Darüber hinaus immer dann, wenn Sie eine physische Präsenz benötigen. Wenn Sie ein physisches Büro oder eine operative Präsenz in den Niederlanden haben, z. B. bei der Leitung eines Teams oder der Durchführung von Geschäftstätigkeiten, die über bloßen Vertrieb oder Marketing hinausgehen. Außerdem benötigen Sie eine Betriebsstätte, wenn Sie Verträge abschließen. Wenn die Vertreter oder Agenten Ihres Unternehmens befugt sind, in den Niederlanden Verträge im Namen Ihres Unternehmens zu unterzeichnen, kann dies eine Betriebsstätte begründen.

3. Einrichtung einer Betriebsstätte in den Niederlanden

Wenn Sie sich entscheiden, eine Betriebsstätte in den Niederlanden zu gründen, finden Sie hier einen kurzen Überblick über den Prozess. Die Gewerbeanmeldung ist der typische erste Schritt. Sie müssen Ihr Unternehmen beim niederländischen Handelsregister (KVK) anmelden. Dies beinhaltet die Auswahl einer Rechtsform, wie z. B. einer Zweigniederlassung, einer Vertretung oder etwas Ähnlichem, und den Erhalt einer niederländischen MwSt.-Nummer. Nach der Registrierung beim Handelsregister müssen Sie die niederländischen Steuerbehörden (Belastingdienst) über Ihre Geschäftstätigkeiten informieren. Diese stellen Ihnen die erforderlichen Steuerinformationen zur Verfügung, einschließlich Ihrer Steuer-ID und Anweisungen zu MwSt.-Pflichten.

Sie müssen auch ein Geschäftskonto in den Niederlanden eröffnen, um Transaktionen durchzuführen, den Cashflow zu verwalten und lokale Zahlungen abzuwickeln. Wenn Sie planen, Personal einzustellen, müssen Sie auch beachten, dass Sie sich als Arbeitgeber bei den niederländischen Steuerbehörden registrieren lassen müssen. Sie sind unter anderem verpflichtet, Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge für Ihre Mitarbeiter einzubehalten. Schließlich müssen Sie Maßnahmen ergreifen, um die niederländischen Gesetze einzuhalten. Ihr Unternehmen muss die niederländischen Arbeitsgesetze, Datenschutzbestimmungen wie die DSGVO und andere relevante Geschäftsvorschriften einhalten.

4. Vorteile einer Betriebsstätte in den Niederlanden

Die Niederlande sind aufgrund ihres günstigen Geschäftsklimas und ihrer strategischen Lage innerhalb Europas oft ein attraktiver Standort für ausländische Unternehmen. Zu den Vorteilen gehört der direkte Zugang zum Binnenmarkt der Europäischen Union. Die Niederlande sind ein wichtiges Tor zur Europäischen Union und bieten Zugang zu einem Markt von über 450 Millionen Verbrauchern. Das Land ist auch ein hoch angesehener Mitgliedstaat, was Wunder für Ihr Unternehmensimage bewirken wird. Das Land bietet zudem ein stabiles und günstiges Steuerumfeld mit einem wettbewerbsfähigen Körperschaftssteuersatz, Steuerabkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und vorteilhaften Regelungen für internationale Unternehmen wie der Innovation-Box-Regelung, die steuerliche Anreize für innovationsgetriebene Unternehmen bietet. Sie profitieren auch von hochqualifizierten, mehrsprachigen Arbeitskräften, was die Suche nach qualifizierten Talenten erleichtert. Der internationale Handel wird ebenfalls erleichtert, da die Niederlande ein globales Logistikzentrum mit hervorragender Transportinfrastruktur, Häfen (wie Rotterdam) und Flugverbindungen sind.

5. Verwaltung einer niederländischen Betriebsstätte

Sobald Ihre Betriebsstätte eingerichtet ist, umfasst die Verwaltung des Betriebs fortlaufende Aktivitäten wie die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften, wozu die Sicherstellung der Einhaltung niederländischer Gesetze einschließlich Finanzvorschriften, Arbeitsrecht und Datenschutz gehört. Gesetze zur Finanzberichterstattung verlangen von Ihnen, genaue Finanzunterlagen zu führen, Steuererklärungen einzureichen und Steuern gemäß den Anforderungen der niederländischen Behörden zu zahlen. Wenn Ihr Unternehmen wächst, können Sie den Umfang Ihrer Aktivitäten in den Niederlanden erweitern, z. B. durch die Einstellung weiterer Mitarbeiter oder die Eröffnung zusätzlicher Standorte.

6. Alternativen zu einer niederländischen Betriebsstätte

Anstatt eine Betriebsstätte zu gründen, entscheiden sich einige Unternehmen für die Gründung einer Tochtergesellschaft. Wie bereits erwähnt, ist eine Tochtergesellschaft eine eigenständige juristische Person, die mehr Flexibilität, Schutz vor Haftung und potenzielle Steuervorteile bietet, insbesondere wenn Ihr Unternehmen erhebliche Aktivitäten im Land plant. Eine Tochtergesellschaft ermöglicht mehr Kontrolle über die Unternehmensstruktur, erfordert jedoch im Vergleich zu einer Betriebsstätte mehr Formalitäten und administrativen Aufwand. Sie können sich auch für eine niederländische BV oder Holdingstruktur entscheiden, wenn Sie ein völlig neues Unternehmen gründen möchten.

Kurz gesagt bietet die Einrichtung einer Betriebsstätte in den Niederlanden Unternehmen einen Fußfasser im europäischen Markt, bringt aber auch bestimmte steuerliche und rechtliche Verpflichtungen mit sich. Es ist wichtig, die spezifischen Anforderungen, Vorteile und Auswirkungen einer Betriebsstätte zu verstehen und sich mit lokalen Experten wie Intercompany Solutions zu beraten, um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen reibungslos läuft und die niederländischen Gesetze einhält.

Müssen Sie in den Niederlanden Steuern zahlen, wenn Sie eine niederländische Betriebsstätte besitzen?

Wenn Ihr Unternehmen eine Betriebsstätte in den Niederlanden hat, müssen Sie Steuern auf die dort erzielten Gewinne zahlen, selbst wenn sich der Hauptsitz im Ausland befindet. Der Standort des Hauptsitzes spielt in diesem Fall keine Rolle. Entscheidend ist, wo die Aktivitäten ausgeübt werden, da dies bedeutet, dass Sie diesem Land Steuern schulden. Die wichtigsten Steuern sind:

• Körperschaftssteuer (CIT): Das Unternehmen unterliegt mit den Gewinnen, die es innerhalb der Niederlande erzielt, der niederländischen Körperschaftssteuer.
• Mehrwertsteuer (MwSt.): Wenn Ihr Unternehmen Waren oder Dienstleistungen in den Niederlanden verkauft, gelten MwSt.-Pflichten. Der Standard-MwSt.-Satz beträgt 21 %, mit ermäßigten Sätzen für bestimmte Waren und Dienstleistungen.

Quellensteuern: Wenn Ihr Unternehmen bestimmte Zahlungen an ausländische Einheiten leistet (wie Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren), können Quellensteuern anfallen. Wir werden Ihnen weiter unten weitere Details zu diesem Thema zur Verfügung stellen.

Ausreichende Substanz (Sufficient Substance)

Wenn eine Betriebsstätte über ausreichende Substanz verfügt, ist sie verpflichtet, eine Körperschaftssteuererklärung (CIT) einzureichen. Der Begriff Substanz bezieht sich auf die wirtschaftlichen Aktivitäten, die von der Betriebsstätte im Land ausgeübt werden, und darauf, ob sie die Anforderungen der Steuerbehörde für die Steuerpflicht erfüllt.

Ausreichende Substanz umfasst (ist aber nicht beschränkt auf):

• Ob Sie Personal haben, also die tatsächlich in der Betriebsstätte arbeitenden Mitarbeiter
• Ob Sie wertvolle Vermögenswerte wie materielle oder immaterielle Vermögenswerte im Land besitzen
• Der Entscheidungsprozess spielt ebenfalls eine Rolle, d. h. die Fähigkeit, strategische Entscheidungen zu treffen und unabhängig zu agieren
• Und ob eine tatsächliche physische Präsenz vorhanden ist, wie ein physisches Büro oder ein Arbeitsplatz

Wenn die Betriebsstätte über ausreichende Substanz verfügt, gilt sie als steuerpflichtig und muss eine Körperschaftssteuererklärung einreichen. Die Steuerbehörden werden dies feststellen und Ihnen ein Aufforderungsschreiben dazu senden.

Mehrwertsteuer (MwSt.)

Wenn Ihr Unternehmen eine Betriebsstätte in den Niederlanden hat, müssen Sie auch MwSt. auf die dort getätigten Verkäufe zahlen. Selbst wenn sich der Hauptsitz im Ausland befindet, muss die MwSt. in den Niederlanden für Waren oder Dienstleistungen gezahlt werden, die von der Betriebsstätte aus verkauft werden.

Welche Unternehmensform könnte die beste für Sie sein?

Es kann schwierig sein zu wählen, welche Unternehmensform die am besten geeignete Option für Ihr Unternehmen in den Niederlanden ist, insbesondere wenn Sie noch kein Unternehmen besitzen und erst am Anfang stehen. In solchen Fällen ist eine Tochtergesellschaft oder Betriebsstätte keine Option, da keine Muttergesellschaft vorhanden ist. Die Tochtergesellschaft und die Betriebsstätte sind möglicherweise nur dann eine Option, wenn Sie zuerst eine Muttergesellschaft in Ihrem aktuellen Wohnsitzland gründen. Dies ist etwas, das Sie für sich selbst bewerten müssen. Nachfolgend finden Sie eine Liste aller Aspekte und Unterschiede zwischen einer niederländischen BV, einer niederländischen Tochtergesellschaft und einer niederländischen Betriebsstätte.

Wichtigste Unterschiede zwischen einer niederländischen BV, Tochtergesellschaft und Betriebsstätte
Unternehmensform	Niederländische BV	Niederländische Tochtergesellschaft (unter einer ausländischen Muttergesellschaft)	Betriebsstätte (PE)
Rechtlicher Status	Eigenständige juristische Person	Eigenständige juristische Person	Keine eigenständige juristische Person
Haftung	Beschränkte Haftung	Beschränkte Haftung	Muttergesellschaft haftet für Verbindlichkeiten
Besteuerung	Unterliegt der niederländischen Körperschaftssteuer	Unterliegt der niederländischen Körperschaftssteuer	Unterliegt der niederländischen Körperschaftssteuer auf PE-Einkünfte
Eigentum	Im Besitz der Aktionäre	Im Besitz der ausländischen Muttergesellschaft	Ausländische Muttergesellschaft besitzt und betreibt die PE
Flexibilität	Volle operative Flexibilität	Hohe Flexibilität unter Aufsicht der Muttergesellschaft	Eingeschränkte operative Flexibilität
Kapitalanforderungen	Niedrige Mindestkapitaleinlage (1 €)	Niedrige Mindestkapitaleinlage (1 €)	Keine Kapitalanforderung
Kontrolle	Volle Kontrolle durch Aktionäre und Geschäftsführer	Muttergesellschaft hat erhebliche Kontrolle	Muttergesellschaft hat volle Kontrolle
Anwendungsfall	Ideal für Unternehmen, die vollständig in den Niederlanden tätig sein möchten	Ideal für ausländische Unternehmen, die unabhängige lokale Tätigkeiten anstreben	Geeignet für eine eingeschränkte Geschäftspräsenz (z. B. Vertrieb) in den Niederlanden

Wenn Sie eine persönliche Beratung wünschen, sind wir jederzeit für Sie da. Wir können Sie auch über alle erforderlichen Dokumente informieren, die wir für die Gründung eines niederländischen Unternehmens benötigen, wie lange das Verfahren dauern wird und welche weiteren Schritte Sie unternehmen müssen, um direkt in den Niederlanden Geschäfte zu machen.

Die vielen Dienstleistungen, die wir Ihnen bieten können

Intercompany Solutions hat Hunderte ausländische Unternehmer aus über 50 verschiedenen Nationalitäten unterstützt. Unsere Kunden reichen von kleinen Ein-Personen-Startups bis hin zu multinationalen Konzernen und allem dazwischen. Unsere Prozesse sind auf ausländische Unternehmer ausgerichtet, und daher kennen wir die praktischsten Wege, um Sie bei Ihrer Unternehmensregistrierung zu unterstützen. Wir können Sie bei dem gesamten Paket der Unternehmensregistrierung in den Niederlanden unterstützen:

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Wie Intercompany Solutions Sie bei der Gründung eines niederländischen Unternehmens oder einer Zweigniederlassung unterstützen kann

Mit langjähriger Erfahrung und der erfolgreichen Gründung von Tausenden von Unternehmen, Tochtergesellschaften und Zweigniederlassungen können wir Ihnen versichern, dass Ihr Unternehmen bei uns in guten Händen ist. Wir profitieren von einem umfangreichen Netzwerk von Fachleuten auf diesem Gebiet, was es uns ermöglicht, jede Unternehmensform in nur wenigen Arbeitstagen zu gründen. Da eine Betriebsstätte kein Gründungsverfahren bei einem Notar erfordert, ist diese Option viel günstiger als die Gründung einer niederländischen BV oder Tochtergesellschaft. Bedenken Sie jedoch, dass Ihnen interessante steuerliche Anreize entgehen, wenn Sie sich für eine Zweigniederlassung entscheiden. Darüber hinaus genießen Sie keine beschränkte Haftung, was heikel sein kann. Wenn Sie wissen möchten, was wir für Sie tun können, kontaktieren Sie uns bitte direkt für eine persönliche Beratung und ein einfaches Angebot. Wir beantworten gerne alle Ihre Fragen.

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Quellen

• KVK – Registrierung im niederländischen Handelsregister
• Business.gov.nl – Wahl einer niederländischen Unternehmensstruktur
• RVO – Niederländische Agentur für Unternehmen
• Regierung der Niederlande – Unternehmen und Innovation
• KVK – Die niederländische Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV)
• PwC Niederlande – Steuererkenntnisse und Publikationen
• Hoge Raad 2021, Geschäftsführerhaftung bei Verletzung der Buchführungspflicht (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2024, Umfang der Entlastung und Art. 2:9 DCC Geschäftsführerhaftung (ECLI:NL:HR:2024:681)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff – Rechtliche und steuerliche Einblicke
• EuGH, Polbud zu grenzüberschreitenden Umwandlungen von Gesellschaften (C-106/16)
• Belastingdienst – Körperschaftssteuersätze (19 % bis zu 200.000 EUR und 25,8 % darüber)
• Belastingdienst – Mehrwertsteuersätze in den Niederlanden (21 %, 9 % und 0 %)