Körperschaftssteuersatz in den Niederlanden (2026): 19 % & 25,8 % erklärt

Die Niederlande und ihr Steuersystem bieten internationalen Investoren viele besondere Vorteile. Die Unternehmensbesteuerung im Land variiert je nach steuerpflichtigem Gewinn der Unternehmen: Es gibt zwei Steuersätze, die sich nach der Höhe des Einkommens richten. Unsere Anwälte vor Ort stehen Ihnen gerne zur Verfügung, um Sie bei der Gründung eines Unternehmens und der Erfüllung der Anforderungen für Ihre vollständige Einhaltung der Körperschaftsteuerpflicht in den Niederlanden zu unterstützen.

Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz in den Niederlanden?

Der reguläre Körperschaftsteuersatz (CIT) in den Niederlanden beträgt 25,8 %. Ein niedrigerer Satz von 19 % gilt für steuerpflichtige Gewinne bis zu 200.000 €. Gewinne über dieser Schwelle werden mit dem höheren Satz von 25,8 % besteuert. Diese Sätze gelten sowohl für ansässige als auch für nicht ansässige Unternehmen, die in den Niederlanden geschäftlich tätig sind.

Unternehmensbesteuerung in den Niederlanden

Sowohl in den Niederlanden ansässige Unternehmen, wie z. B. BVs, als auch ausländische Unternehmen mit einer Betriebsstätte (feste Geschäftseinrichtung) in den Niederlanden unterliegen der niederländischen Körperschaftsteuer. Ansässige Unternehmen werden mit ihrem weltweiten Einkommen besteuert, während nicht ansässige Unternehmen nur mit Einkünften aus niederländischen Quellen besteuert werden. Die Niederlande verfügen über ein umfangreiches Netz von Doppelbesteuerungsabkommen, die eine Doppelbesteuerung verhindern und die Besteuerungsrechte zwischen den Ländern aufteilen sollen. Ausländische Unternehmen können von Steuerabkommen profitieren, die Quellensteuern reduzieren oder Befreiungen gewähren, was ihre effektive Körperschaftsteuerlast in den Niederlanden möglicherweise senkt.

Gewinnsteuersätze in den Niederlanden

In den Niederlanden hat die Körperschaftsteuer (CIT) zwei Stufen:

• 19 % auf steuerpflichtige Gewinne bis zu 200.000 €

• 25,8 % auf Gewinne über 200.000 €

Die Körperschaftsteuersätze gelten für körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen (vennootschapsbelasting). Die Körperschaftsteuer wird auf den steuerpflichtigen Gewinn erhoben, der durch Abzug aller zulässigen Betriebsausgaben, einschließlich Betriebskosten und Abschreibungen, von den Gesamteinnahmen berechnet wird.

Die Körperschaftsteuer fällt auf alle Gewinne an, die aus Geschäftstätigkeiten in den Niederlanden erzielt werden, einschließlich Einkünften aus Handel, internationalen Aktivitäten, passiven Einkünften und Quelleneinkünften usw. Im Prinzip werden alle mit der Tätigkeit des Unternehmens verbundenen Kosten vom Gesamtgewinn abgezogen.

Das niederländische Finanzamt, auf Niederländisch „Belastingdienst“, ist die für Steuererhebung und Besteuerung zuständige Behörde.

Befreiungen von der Körperschaftsteuer in den Niederlanden

Bestimmte Einkunftsarten sind von der Körperschaftsteuer befreit. Dazu gehören Dividenden und Veräußerungsgewinne aus bestimmten Tochtergesellschaften sowie Gewinne ausländischer Unternehmen. Dies ist in der Mutter-Tochter-Richtlinie geregelt.

Lokale Tochtergesellschaften haben Anspruch auf eine Befreiung von der niederländischen Körperschaftsteuer, wenn sie aktiv sind und die niederländische Muttergesellschaft mindestens 5 % der Anteile hält. Diese Tochtergesellschaften müssen sich einer Prüfung unterziehen, die zeigt, ob sie für Befreiungen infrage kommen. Die Muttergesellschaft hat Anspruch auf die Schachtelbefreiung (participation exemption), wenn sie in dem Land, in dem die Tochtergesellschaft ansässig ist, bereits mit angemessenen Steuern belastet wird. Ebenso qualifiziert sich eine Tochtergesellschaft für die Schachtelbefreiung, wenn ihre passiven Vermögenswerte 50 % des Gesamtvermögens nicht überschreiten.

Unsere Anwälte in den Niederlanden können Ihnen weitere Details zu Befreiungen von der Körperschaftsteuer und deren Anwendung auf Ihr niederländisches Unternehmen mitteilen.

Weitere Merkmale der Unternehmensbesteuerung

Das Steuersystem in den Niederlanden bietet verschiedene Erleichterungen und Vorteile. Bestimmte Budgetzuweisungen gelten beispielsweise für Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten. Solche Freibeträge reduzieren das steuerpflichtige Einkommen des Unternehmens. Ebenso können Unternehmen, die im Import- und Exportbereich tätig sind, eine besondere Steuerregelung bezüglich der Tonnage in Anspruch nehmen, die für Schifffahrtsunternehmen verfügbar ist.

FAQ

Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz in den Niederlanden?

Im Jahr 2026 wenden die Niederlande einen zweistufigen Körperschaftsteuersatz an: 19 % auf Gewinne bis zu 200.000 € und 25,8 % auf Gewinne, die diesen Betrag übersteigen.

Wie lauten die niederländischen Körperschaftsteuerstufen?

Die niederländischen Körperschaftsteuerstufen für 2026 lauten: 19 % für Gewinne bis zu 200.000 € und 25,8 % für Gewinne über 200.000 €.

Haben die Niederlande eine pauschale oder eine progressive Körperschaftsteuer?

Die Niederlande nutzen ein progressives Körperschaftsteuersystem mit zwei verschiedenen Steuerstufen: 19 % für die ersten 200.000 € des steuerpflichtigen Gewinns und 25,8 % für jeden darüber liegenden Betrag.

Zahlen ausländische Unternehmen in den Niederlanden Körperschaftsteuer?

Ja, ausländische Unternehmen unterliegen der niederländischen Körperschaftsteuer auf Einkünfte aus niederländischen Quellen, wie z. B. Gewinne aus einer Betriebsstätte oder Einkünfte aus niederländischem Grundbesitz.

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Quellen

• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• Offizielle Bekanntmachungen - Amtsblatt der niederländischen Regierung
• OECD - Verrechnungspreise und internationale Steuerrichtlinien
• PwC Niederlande - Einblicke und Publikationen zum Steuerrecht
• Hoge Raad 2025, Zinsschranken (Art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
• Hoge Raad 2025, steuerliche Einheit und Verlustverrechnung (ECLI:NL:HR:2025:1957)
• De Brauw Blackstone Westbroek - rechtliche Einblicke
• EuGH, dänische Fälle zum wirtschaftlichen Eigentümer bei Missbrauch (C-116/16)
• Belastingdienst - Körperschaftsteuersätze (19 % bis 200.000 EUR und 25,8 % darüber)
• Belastingdienst - Schachtelbefreiung (deelnemingsvrijstelling)