Niederländische Tochtergesellschaft nach dem Brexit gründen: Europäischer Zoll

In den letzten zehn Jahren haben wir einen stetigen Anstieg von Unternehmen beobachtet, die eine Tochtergesellschaft in den Niederlanden gründen. Dafür gibt es mehrere Gründe, beispielsweise um Zugang zum europäischen Binnenmarkt zu erhalten. Derzeit ist dies besonders gewinnbringend für Unternehmenseigentümer im Vereinigten Königreich, da das VK nach dem Brexit weitgehend vom Europäischen Binnenmarkt abgeschnitten ist. Die Teilnahme am europäischen Binnenmarkt bietet viele Vorteile, insbesondere wenn Sie ein Unternehmen mit einer logistischen Komponente besitzen. Die EU beherbergt eine erstaunliche Anzahl großer (multinationaler) Vertriebszentren, und das nicht ohne Grund. Dies ermöglicht es diesen Unternehmen, Waren und Dienstleistungen zu handeln, ohne

Die Europäische Union umfasst derzeit 27 Mitgliedstaaten, die vom Binnenmarkt profitieren. Dieser Binnenmarkt wurde geschaffen, um den freien Verkehr von Kapital, Waren, Personen und Dienstleistungen innerhalb aller teilnehmenden Mitgliedstaaten zu gewährleisten. Dies ist auch als die „vier Freiheiten“ bekannt. Wenn Sie Waren innerhalb der EU kaufen und diese in einem Land verkaufen möchten, das kein Mitgliedstaat ist, kann Ihnen die Gründung einer niederländischen Tochtergesellschaft sowohl steuerlich als auch in Bezug auf die Zeiteffizienz enorm helfen. Das Gleiche gilt für die umgekehrte Situation: wenn Sie Waren, die in dem Land hergestellt wurden, in dem Ihr Unternehmen seinen Sitz hat, auf dem europäischen Binnenmarkt verkaufen möchten. In diesem Artikel legen wir dar, wie Sie Ihren Warenfluss mit einer niederländischen Tochtergesellschaft optimieren können, und erklären die Vorteile einer Unternehmensgründung in den Niederlanden.

Was genau ist der ‚Warenfluss‘?

Der Warenfluss ist im Wesentlichen der Fluss Ihrer verfügbaren Produktionsmittel und der von Ihnen angebotenen Produkte innerhalb Ihres Unternehmens. Dieser Warenfluss ist notwendig, um Rohstoffe, Halbfertig- oder Fertigerzeugnisse von Punkt A nach Punkt B zu transportieren. Da alle Transportmittel ein Unternehmen sowohl Zeit als auch Geld kosten, ist ein effizienter Warenfluss für jedes Unternehmen, das sich mit Vertriebsaktivitäten befasst, unerlässlich. Im Allgemeinen stammen die Artikel, die an ein Geschäft geliefert werden, normalerweise nicht direkt vom Hersteller, sondern von einem Großhändler oder einem Vertriebszentrum.

Bei nahezu jedem Geschäft werden die meisten Waren nicht direkt vom Hersteller, sondern von einem Vertriebszentrum geliefert. Ein Vertriebszentrum (Distribution Center, DC) ist im Grunde ein Zentrallager. In einem Vertriebszentrum werden alle Bestellungen aus den Geschäften gesammelt und anschließend versendet. Ein großer Vorteil dieser Arbeitsweise besteht darin, dass das Geschäft bezüglich der Lieferungen nur mit der Zentrale oder dem DC kommunizieren muss. In der Logistik und im Vertrieb spricht man häufig von einem internen Warenfluss, der oft einem festen Muster folgt:

Wareneingang

• Entladen der Frachteinheit mit/ohne Gabelstapler
• Überprüfung der entladenen Fracht
• Aktualisierung der Informationen im WMS des Unternehmens
• Einlagerung am Standort mit/ohne Gabelstapler
• Zwischen- oder Jahresinventur bzw. Bestandskontrolle
• Sicherstellung der zielgerichteten Abwicklung

Warenausgang

• Kommissionierung von Teilen der Bestellung
• Verpackung und Etikettierung von Waren
• Überprüfung der ausgehenden Produkte
• Vorbereitung der Sendung im Warenausgangsbereich (abgegrenzter Bereich speziell für ein bestimmtes Ziel oder eine Frachteinheit)
• Beladen der Frachteinheit.

Die obige Liste bildet fast immer die Grundlage, hinzu kommen oft noch die Umlagerungen zur Auffüllung der Kommissionierplätze (zum Beispiel Regalplätze für Paletten, aus denen jeweils nur wenige Stück entnommen werden). Um ein Unternehmen straff zu führen, ist es sehr wichtig, das Lager in Ordnung zu halten. Neben dem physischen Versand von Waren fallen weitere administrative Aufgaben an, wenn Sie Kunden im Ausland beliefern. Dies gilt insbesondere, wenn Sie in einem Land außerhalb der EU-Zone ansässig sind und Geschäfte innerhalb der EU tätigen möchten, da dies bedeutet, dass Sie zusätzliche Zolldokumente erstellen müssen.

Wenn Sie Waren importieren und/oder exportieren möchten, müssen Sie verschiedene Zolldokumente und offizielle Unterlagen ausfüllen. Andernfalls riskieren Sie, dass Ihre Waren an der Grenze einbehalten oder beschlagnahmt werden. Innerhalb der EU existiert dieses Problem aufgrund des europäischen Binnenmarktes nicht. Wenn Sie jedoch ein Unternehmen außerhalb der EU besitzen, kann der Papierkram überhandnehmen und zeitaufwendig werden. Aus diesem Grund müssen Sie sich nach der Gründung einer niederländischen Tochtergesellschaft nicht mehr mit der beträchtlichen Menge an offiziellen Unterlagen auseinandersetzen.

Wie kauft oder verkauft man Waren über eine niederländische BV?

Wenn Sie ein logistisches Handelsunternehmen gründen oder Ihr ausländisches Unternehmen in die Niederlande ausweiten möchten, ist es notwendig, solide Verbindungen zu Verkäufern und Käufern in Ihrem Markt aufzubauen. Dies gilt insbesondere, wenn Sie einen Webshop betreiben und auf pünktliche Lieferzeiten angewiesen sind. Wenn Sie bereits ein Unternehmen besitzen, stehen die Chancen gut, dass Sie bereits solche Kontakte geknüpft haben. Der Logistikmarkt ist sehr dynamisch und in kurzen Zeitabständen treten viele Veränderungen auf. Um Ihre Waren pünktlich liefern zu können, ist es wichtig, straffe Lieferpläne aufzustellen.

Der profitable Teil des Besitzes einer niederländischen Tochtergesellschaft ist, wie bereits erwähnt, die Tatsache, dass Sie Zugang zum europäischen Binnenmarkt erhalten. Das bedeutet, dass Sie Ihre Waren sowohl mit den anderen 26 Mitgliedstaaten als auch mit den Niederlanden frei handeln können, was Ihnen helfen kann, einen erheblichen Geldbetrag an Zoll- und Versandkosten zu sparen. Wenn Sie beispielsweise ein Bekleidungsunternehmen besitzen und in den Binnenmarkt eintreten möchten, benötigen Sie lediglich eine Tochtergesellschaft. Über diese Tochtergesellschaft können Sie Waren von und zu Ihrem Heimatunternehmen versenden, ohne den zusätzlichen Aufwand eines internationalen Versands. Dies liegt daran, dass Sie Waren intern verlagern, das heißt innerhalb Ihres eigenen Unternehmens.

Welche Akteure sind am Warenfluss beteiligt?

Wenn Sie ein internationales Logistikunternehmen besitzen, wissen Sie bereits, dass Sie täglich mit vielen verschiedenen Partnern und Organisationen zu tun haben. Das bedeutet, dass Sie Ihre Partner am besten weise auswählen, wie bereits erwähnt. Bedenken Sie jedoch auch, dass die Vorbereitung und Erstellung von Zolldokumenten angemessene Zeit und Fachwissen erfordert. In den meisten Fällen werden Sie es mit Partnern wie Großhändlern und verschiedenen Arten von Verkäufern sowie natürlich einer breiten Palette von Käufern zu tun haben. Darüber hinaus werden externe Parteien beteiligt sein, wie etwa die Steuerbehörden des Landes, in dem Ihr Unternehmen ansässig ist.

Wenn Sie sich entscheiden, eine Tochtergesellschaft in den Niederlanden zu gründen, denken Sie daran, dass Sie die sogenannten niederländischen Substanzanforderungen einhalten müssen. Diese wurden eingeführt, um die unbeabsichtigte Nutzung von (Doppel-)Steuerabkommen durch in den Niederlanden ansässige Unternehmen zu vermeiden. Die Belastingdienst überwacht solche Dinge, seien Sie also bei Ihrer Verwaltung und Ihren Geschäftstätigkeiten stets präzise. Neben den Steuerbehörden eines Landes haben Sie es auch mit anderen Organisationen wie dem Zoll und der KVK zu tun. Wenn Sie ein solides Unternehmen führen wollen, stellen Sie sicher, dass Ihre Buchhaltung und Verwaltung immer auf dem neuesten Stand ist.

Welche Geschäftstätigkeiten finden in welchem Land statt?

Sobald Sie sich entscheiden, eine niederländische Tochtergesellschaft zu gründen, müssen Sie einen Businessplan erstellen, der jede Änderung abdeckt, die Sie bezüglich Ihrer derzeitigen regulären Geschäftstätigkeiten vornehmen müssen. Beispielsweise müssen Sie möglicherweise Ihr Hauptvertriebszentrum verlegen oder ein zusätzliches Vertriebszentrum in dem Land einrichten, in dem Sie eine Tochtergesellschaft gründen. Sie müssen auch klären, wo Sie Ihre Verwaltung abwickeln möchten, da dieser Umstand sehr wichtig ist, um festzustellen, wo sich die Substanz Ihres Unternehmens befindet. Dazu gehört auch, wo Sie Ihr Geschäft im Allgemeinen zentrieren und wo sich der „tatsächliche“ Hauptsitz Ihres Unternehmens befinden wird.

Im Allgemeinen müssen Sie alle Geschäftstätigkeiten aufteilen und prüfen, welches Land für welche Geschäftstätigkeit am besten geeignet ist. Wenn Sie viele europäische Kunden haben, die Sie strukturell mit Waren beliefern, wäre es wahrscheinlich am besten, wenn Sie Ihr (Haupt-)Vertriebszentrum in einem EU-Mitgliedstaat ansiedeln. Sie können Ihre Verwaltung weiterhin von Ihrem Wohnort aus erledigen, da es in den Niederlanden nicht erforderlich ist, dass Sie dies im Land selbst tun. Sie sind auch nicht verpflichtet, in den Niederlanden zu leben, weshalb es relativ einfach ist, hier eine Tochtergesellschaft zu gründen. Wenn Sie weitere Informationen über die Vorteile wünschen, die eine niederländische Tochtergesellschaft Ihrem Unternehmen bieten kann, können Sie uns gerne für eine persönliche Beratung kontaktieren.

Wie können Sie eine Tochtergesellschaft in den Niederlanden gründen?

Der Prozess der Erlangung eines niederländischen Unternehmens ist recht unkompliziert, umfasst jedoch mehrere Schritte, die sehr präzise befolgt werden müssen. Wir haben einen sehr umfangreichen Leitfaden zur Gründung eines Unternehmens in den Niederlanden, in dem Sie alle Informationen nachschlagen können, die Sie zu diesem Thema benötigen. Das Verfahren selbst besteht aus drei Schritten oder Phasen, die in der Regel in 3 bis 5 Werktagen durchgeführt werden können. Der Zeitaufwand für das Verfahren hängt stark von der Menge und Qualität der von Ihnen bereitgestellten Informationen ab. Stellen Sie daher sicher, dass Sie alle erforderlichen Dokumente vorab einholen. Die meiste Zeit wird für die Überprüfung der von Ihnen vorgelegten Dokumente aufgewendet. Es ist daher von Vorteil, wenn alles korrekt und präzise ist.

Für die Gründung einer Tochtergesellschaft, bei der es sich in den meisten Fällen um eine niederländische BV (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) handelt, befolgen wir die folgenden drei Schritte.

Schritt 1 - Identifikation

Der erste Schritt besteht darin, uns Ihre Identitätsdaten sowie die Identität etwaiger zusätzlicher Gesellschafter mitzuteilen. Sie müssen uns Kopien der entsprechenden Reisepässe zusammen mit einem vollständig ausgefüllten Formular zur Gründung Ihres zukünftigen niederländischen Unternehmens zusenden. Wir bitten Sie außerdem, uns Ihren bevorzugten Firmennamen mitzuteilen, da dieser Name vorab auf seine Verfügbarkeit geprüft werden muss. Wir raten Ihnen dringend davon ab, ein Logo zu erstellen, bevor Sie wissen, ob Sie diesen Firmennamen registrieren können.

Schritt 2 - Unterzeichnung verschiedener Dokumente

Sobald Sie uns die erforderlichen Informationen zugesandt haben, bereiten wir die ersten Dokumente für die Unternehmensgründung vor. Sobald dies erledigt ist, müssen die Gesellschafter einen niederländischen Notar aufsuchen, um die Gründungsdokumente zu unterzeichnen. Alternativ ist es für uns möglich, die Gründungsdokumente so vorzubereiten, dass sie in Ihrem Heimatland unterzeichnet werden können, falls Sie nicht persönlich anreisen können. Sie können die unterzeichneten Originaldokumente dann an unsere Firmenadresse in Rotterdam senden. Wir sagen Ihnen genau, was Sie tun müssen.

Schritt 3 - Die Registrierung

Wenn alle Dokumente geprüft, unterzeichnet und in unserem Besitz sind, können wir mit dem eigentlichen Registrierungsprozess beginnen. Dies beinhaltet die Anmeldung Ihres Unternehmens bei der KVK. Nach Abschluss erhalten Sie Ihre Registrierungsnummer. Die KVK leitet Ihre Unternehmensdaten automatisch an die Belastingdienst weiter, die Ihnen anschließend eine USt-IdNr. zur Verfügung stellt. Wir können Sie auch bei verschiedenen anderen Notwendigkeiten unterstützen, beispielsweise bei der Eröffnung eines niederländischen Bankkontos. Wir haben auch Lösungen, um Anträge bei bestimmten niederländischen Banken aus der Ferne zu stellen.

Was kann Intercompany Solutions für Ihr Unternehmen tun?

Wenn Sie daran interessiert sind, Ihr Logistikgeschäft zu erweitern, bieten die Niederlande sehr spannende Möglichkeiten. Mit einer der besten Infrastrukturen der Welt erhalten Sie Zugang zu einem riesigen Markt voller Potenzial. Darüber hinaus gilt die IT-Infrastruktur als eine der fortschrittlichsten mit sehr hohen Internetgeschwindigkeiten. Holland beherbergt eine sehr vielfältige und breite Palette ausländischer Unternehmer: von Kleinunternehmern bis hin zu großen multinationalen Konzernen, die hier Tochtergesellschaften oder sogar Hauptsitze gegründet haben. Wenn Sie ein ehrgeiziger Unternehmer sind, wird Ihr Unternehmen hier sicherlich florieren, vorausgesetzt, Sie leisten die erforderliche Arbeit.

Wenn Sie einen internationalen Webshop besitzen, finden Sie in den Niederlanden ebenfalls viele Möglichkeiten. Dieses eher kleine Land ist seit jeher weltberühmt für seine internationale Handelskapazität, und das zeigt sich noch heute. Wenn Sie eine persönliche Beratung bezüglich Ihres Unternehmens und der Ihnen offenstehenden Möglichkeiten wünschen, können Sie sich jederzeit an Intercompany Solutions wenden. Wir helfen Ihnen gerne bei allen Fragen weiter oder erstellen Ihnen ein klares Angebot.

Zusätzliche Quellen:

https://business.gov.nl/starting-your-business/choosing-a-business-structure/private-limited-company-in-the-netherlands/

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontenten/belastingdienst/business/vat/vat_in_the_netherlands/vat_relating_to_purchase_and_sale_of_goods/purchasing_goods_in_the_netherlands

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Quellen

• KVK - Registrierung im niederländischen Handelsregister
• Business.gov.nl - Wahl einer niederländischen Unternehmensform
• RVO - Niederländische Agentur für Unternehmensförderung
• Regierung der Niederlande - Unternehmen und Innovation
• Europäische Kommission - Steuern und Zollunion
• PwC Niederlande - Einblicke und Publikationen zum Steuerrecht
• Hoge Raad 2021, MwSt.-Satz und die MwSt.-Richtlinie (ECLI:NL:HR:2021:456)
• Hoge Raad 2024, MwSt., Vorlagefragen zur Festsetzung (ECLI:NL:HR:2024:1177)
• Wet op de omzetbelasting 1968 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff - rechtliche und steuerliche Einblicke
• Europäischer Gerichtshof, Volkswagen AG zum Recht auf Vorsteuerabzug (C-533/16)
• Belastingdienst - MwSt. für ausländische Unternehmer