Gründung eines niederländischen Unternehmens: die eenmanszaak

Jeder ausländische Unternehmer ist herzlich willkommen, ein Unternehmen in den Niederlanden zu gründen, wenn er mit neuen Ideen, innovativen Geschäftskonzepten und einem klaren Ansatz zur Umsetzung dieser Ziele kommt. Die Niederlande sind bekannt für ihre Fähigkeit, gesunde Vielfalt aktiv zu fördern, indem sie jedem die Chance geben, auf die eine oder andere Weise Erfolg zu haben.

Bei Intercompany Solutions ist es unser Ziel, angehende und bereits etablierte Unternehmer bei ihren Plänen, in Holland Geschäfte zu machen, zu unterstützen. Wir können für Sie ein niederländisches Unternehmen, eine Tochtergesellschaft oder eine Zweigniederlassung gründen, je nach Ihren spezifischen Präferenzen. Wir bieten auch eine Vielzahl von Zusatzdienstleistungen an, wie etwa die Eröffnung eines niederländischen Bankkontos, die Beantragung einer USt-IdNr. und EORI-Nummer sowie zahlreicher Genehmigungen und Visa.

Unsere Paketangebote werden speziell auf Sie zugeschnitten. Wir arbeiten mit transparenten Tarifen, die wir Ihnen im Voraus mitteilen. Derzeit können wir ein Angebot für eine Remote-BV-Unternehmensgründung für €1499 ohne jegliche versteckte Gebühren anbieten. Wenn Sie sich unsicher sind, was Sie für die Gründung eines niederländischen Unternehmens benötigen, können Sie eine kostenlose Beratung anfordern.

Bitte lesen Sie weiter, wenn Sie den Unterschied zwischen einem niederländischen Einzelunternehmen und einer Aktiengesellschaft erfahren möchten, oder kontaktieren Sie uns direkt für ein persönliches Angebot und eine Beratung.

Was ist ein Einzelunternehmen in den Niederlanden?

Viele Menschen in den Niederlanden registrieren ein niederländisches Einzelunternehmen (Ein-Mann-Unternehmen oder „eenmanszaak“ auf Niederländisch), während andere sich dafür entscheiden, eine BV (Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder „besloten vennootschap“ auf Niederländisch) zu gründen. Diese beiden Unternehmensformen sind mit Abstand die beliebtesten Optionen, aber welche ist für ausländische Unternehmer besser? Es ist wichtig, sich der Tatsache bewusst zu sein, dass nur in den Niederlanden steuerlich Ansässige ein Einzelunternehmen eröffnen können. Daher wird diese Option für Personen mit Wohnsitz im Ausland, die nicht planen, in die Niederlande zu ziehen, nicht empfohlen. Die niederländische BV hingegen kann von einer Person mit Wohnsitz im Ausland vollständig aus der Ferne gegründet werden und erfordert nicht, dass Sie in den Niederlanden (steuerlich) ansässig sind.

Die niederländischen Unternehmensformen im Detail erklärt

Es ist wichtig, die verschiedenen in den Niederlanden verfügbaren Unternehmensformen zu kennen, da es Ihnen so leichter fällt, eine fundierte Entscheidung für die Option zu treffen, die am besten zu Ihren Zielen und Ambitionen passt. Wichtig ist auch, dass einige Unternehmen als juristische Personen gelten, andere hingegen nicht. Dies ist auch für steuerliche Zwecke von Bedeutung, da unterschiedliche Steuern anfallen. Zudem unterscheidet sich die Registrierung einer juristischen Person von der Registrierung einer Personengesellschaft bzw. eines nicht eingetragenen Unternehmens.

In diesem Artikel erfahren Sie alles darüber, wie Sie eine niederländische BV registrieren.

Personengesellschaften und nicht eingetragene Einheiten

• Das Einzelunternehmen
• Die offene Handelsgesellschaft (VOF)
• Die Partnerschaftsgesellschaft

Juristische Personen / Körperschaften

• Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV)
• Die Aktiengesellschaft (NV)
• Die Stiftung
• Die gemeinnützige Stiftung
• Die Genossenschaft und der Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit

Mehr über das Einzelunternehmen

Wenn Sie ein Unternehmen ohne Geschäftspartner gründen und weitgehend unabhängig agieren möchten, ist die Gründung eines Einzelunternehmens oft der einfachste und schnellste Weg. Bedenken Sie jedoch, dass Sie für die Schulden Ihres Unternehmens mit Ihrem Privatvermögen haften. Ein Einzelunternehmen ist eine Unternehmensform, bei der Sie als natürliche Person die alleinige Verantwortung für die Führung Ihres Unternehmens tragen. Sie haften persönlich für Ihre Geschäftsschulden. Die Bezeichnungen Freiberufler oder Selbstständiger stellen beispielsweise keine offiziellen Rechtsformen dar. Wenn Sie sich als Freiberufler oder Selbstständiger betrachten, sind Sie in der Regel als eenmanszaak registriert. Jede natürliche Person in den Niederlanden kann maximal ein Einzelunternehmen gründen. Es ist jedoch absolut möglich, mehrere Handelsnamen, Aktivitäten und Zweigniederlassungen zu haben, da es diesbezüglich keine Beschränkungen gibt. Viele Unternehmer entscheiden sich für ein Einzelunternehmen, weil es eine relativ einfache und günstige Option ist. Um ein Einzelunternehmen zu gründen, müssen Sie weder einen Anwalt noch einen Notar aufsuchen, da es sich um keine juristische Person handelt. Sie können im Grunde sofort von jedem Ort aus starten. Sie müssen jedoch als in den Niederlanden steuerlich ansässig gelten, d. h. Sie müssen physisch in die Niederlande ziehen, um ein Einzelunternehmen zu gründen. Dies könnte sich für viele ausländische Investoren als schwierig erweisen.

Denken Sie daran, dass Sie bei einem Einzelunternehmen für alle Handlungen und Schulden persönlich haften. Es wird nicht zwischen Ihrem privaten und Ihrem geschäftlichen Vermögen sowie Ihren Schulden unterschieden. Das bedeutet auch: Wenn Sie in Gütergemeinschaft verheiratet sind, haftet auch Ihr Partner finanziell für etwaige Schulden. Durch den Abschluss eines Ehevertrags können Sie dieses Risiko begrenzen. Dennoch können trotz eines Ehevertrags getrennte Vermögenswerte im Falle einer Insolvenz betroffen sein. Besaßen Sie vor dem 1. Januar 2018 ein Unternehmen und haben anschließend in beschränkter Gütergemeinschaft geheiratet oder eine eingetragene Lebenspartnerschaft geschlossen? Dann fällt das Unternehmen nicht in diese Gemeinschaft und Ihr Partner haftet nicht. Wenn Sie während Ihrer Ehe oder Lebenspartnerschaft in beschränkter Gütergemeinschaft ein Unternehmen gründen, wird das Unternehmen Teil der Gemeinschaft und Ihr Partner haftet. Denken Sie daran, wenn Sie ein Einzelunternehmen gründen möchten.

Wie hoch ist der Steuersatz für ein Einzelunternehmen in den Niederlanden und wer gilt als Eigentümer?

Als Inhaber eines Einzelunternehmens sind Sie stets zeichnungsberechtigt für alle vertraglichen Vereinbarungen, die Sie im Namen des Unternehmens eingehen möchten. Sie sind der alleinige Eigentümer und daher der Einzige, der zeichnungsberechtigt ist; die einzige Ausnahme besteht darin, dass Sie einer anderen Person eine Handlungsvollmacht in Ihrem Namen erteilen. Das bedeutet, dass Sie Verträge im Namen des Unternehmens unterzeichnen oder bestimmte Rechtshandlungen vornehmen dürfen, wie beispielsweise die Meldung einer Änderung im niederländischen Handelsregister. Manchmal kann es nützlich sein, wenn Ihr Partner, ein Mitarbeiter oder eine andere Person in Ihrem Namen unterschreibt. Zum Beispiel, wenn Sie geschäftlich im Ausland unterwegs sind. Dies kann über die erwähnte Vollmacht geschehen. In einer solchen Vollmacht können Sie auch genau festlegen, was der Bevollmächtigte tun darf und was nicht. Sie können den Bevollmächtigten dann im Handelsregister eintragen lassen, was zwar nicht obligatorisch ist, aber nützlich sein kann. Auf diese Weise wissen Ihre Geschäftspartner und alle anderen Dritten genau, wer im Namen des Unternehmens handeln darf.

Wie bereits erläutert, haften Sie persönlich für die Schulden Ihres Einzelunternehmens. Im Falle von Schulden sollten Sie sich bewusst sein, dass Gläubiger auf Ihr Privatvermögen wie Ihr Haus, Ihr Auto und Ihre Ersparnisse zugreifen können. Wenn Ihr Unternehmen insolvent wird, sind Sie im Grunde ebenfalls insolvent. Informieren Sie sich, ob dies ein Risiko ist, das Sie eingehen möchten. Eine niederländische BV ist in dieser Hinsicht wesentlich sicherer, da Ihr persönliches Vermögen im Allgemeinen geschützt ist. Darüber hinaus zahlen Sie Einkommensteuer auf den Gewinn, den Sie mit Ihrem Einzelunternehmen erzielen. Sie müssen alle Finanzdaten in Ihrer persönlichen Buchhaltung führen. Wenn Sie von den Steuerbehörden für Zwecke der Einkommensteuer als Unternehmer eingestuft werden und das Stundenkriterium erfüllen, haben Sie Anspruch auf steuerliche Vergünstigungen wie den Selbstständigenfreibetrag und die KMU-Gewinnbefreiung. Als Gründer können Sie in den ersten 3 Jahren zudem vom Gründerfreibetrag profitieren. Diese Vorteile können sich auf mehrere tausend Euro pro Jahr belaufen. Für USt-Zwecke sind Sie Unternehmer, wenn Sie selbstständig eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit ausüben. Ein anderer Begriff für USt ist Umsatzsteuer. Ob Sie USt zahlen oder zurückerhalten, hängt von den Aktivitäten und der Größe Ihres Unternehmens ab.

Was ist der Unterschied zwischen einem Einzelunternehmen und einer BV in den Niederlanden?

Bei der Wahl der Unternehmensform gilt: Die beste Lösung ist diejenige, die zu den Zielen des Unternehmens passt. Die niederländische BV ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Diese Option ist attraktiv, da die Haftung der Gesellschafter theoretisch beschränkt ist. Aber ist das in der Praxis wirklich der Fall? Ist es möglich, ein Unternehmen zu führen, ohne die private Verantwortung für dessen Ergebnisse zu übernehmen? Unserer Ansicht nach nicht. Die allgemeinen Bedingungen bezüglich der Haftpflichtversicherung können die Unterschiede zwischen der BV und dem Einzelunternehmen tatsächlich ausgleichen. Mit der Registrierung als BV zeigen Sie Ihren Kunden und Partnern, dass Sie ein seriöses Unternehmen führen, selbst wenn Sie allein tätig sind. Das Einzelunternehmen in den Niederlanden wird häufig mit einem Betrieb assoziiert, der von einer einzelnen Person geführt wird, aber diese Wahrnehmung ist falsch. Das Kapital des Unternehmens gehört zwar einer einzelnen Person, aber das Unternehmen kann zahlreiche Mitarbeiter beschäftigen. Für die BV gilt eine Reihe steuerlicher Regeln für den/die Gesellschafter und Geschäftsführer. Diese regeln die Gehaltsausschüttung, die Mittelverwendung und andere Angelegenheiten, die sich erheblich auf die finale Steuerlast auswirken können.

Für das Einzelunternehmen gibt es nur wenige Regeln. Der gesamte Gewinn des Unternehmens ist steuerpflichtig, es stehen jedoch erhebliche Freibeträge zur Verfügung. Daher kann ein Unternehmer einen steuerpflichtigen Gewinn von etwa 22,000 Euro pro Jahr erzielen und in den ersten 3 Jahren nach der Unternehmensgründung von der Einkommensteuer befreit sein. Anschließend sinkt dieser Schwellenwert auf 18,000 Euro. Bei BVs ist jeder erwirtschaftete Euro steuerpflichtig. Die BV bietet mehr Optionen als das niederländische Einzelunternehmen. So besteht beispielsweise die Möglichkeit der Übertragung von Geschäftsanteilen an eine andere Partei, wenn das Unternehmen verkauft wird. Bei Holdingstrukturen fällt beim Verkauf nicht sofort Steuer an. Es können Darlehensverträge abgeschlossen, interne Pensionszusagen vereinbart werden und vieles mehr. Ein Unternehmer kann jederzeit von einem Einzelunternehmen zu einer BV wechseln, um das Unternehmen zu verkaufen oder andere Chancen zu nutzen.

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Nach der Lektüre dieses Artikels vermuten wir, dass Sie unter allen Unternehmensformen die niederländische BV bevorzugen werden. Die BV bietet viele Vorteile, wie eine relativ niedrige Körperschaftsteuer, einige geschickte Steuerbefreiungen und -vorteile sowie die Möglichkeit, eine Holdingstruktur aufzubauen. Wenn Sie mehrere Unternehmen gründen möchten, ist die Holdingstruktur die beste Option für Sie.

In diesem Artikel können Sie mehr über die niederländische BV-Holdingstruktur lesen

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Quellen

• Business.gov.nl - Wahl einer niederländischen Unternehmensstruktur
• Burgerlijk Wetboek Boek 2, rechtspersonen (wetten.overheid.nl)
• KVK - Registrierung im niederländischen Handelsregister
• KVK - die niederländische Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV)
• OECD - Verrechnungspreise und internationale Steuerrichtlinien
• PwC Niederlande - Einblicke in Steuern und Publikationen
• Hoge Raad 2021, Haftung des Geschäftsführers wegen Verletzung der Buchführungspflicht (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2024, Umfang der Entlastung und Geschäftsführerhaftung nach Art. 2:9 DCC (ECLI:NL:HR:2024:681)
• KPMG Niederlande - Steuerdienstleistungen und Einblicke
• EuGH, Polbud zu grenzüberschreitenden Umwandlungen von Gesellschaften (C-106/16)
• Belastingdienst - Körperschaftsteuersätze (19% bis zu EUR 200,000 und 25.8% darüber)
• Belastingdienst - USt für ausländische Unternehmer