Unternehmenssteuern in den Niederlanden: Ein kurzer Überb...

Wenn Sie ein Unternehmen in den Niederlanden gründen möchten, müssen Sie berücksichtigen, dass Sie auch verschiedene Unternehmenssteuern zahlen müssen. Die genaue Höhe und die Art(en) der Steuer(n), die Sie zahlen müssen, hängen von der gewählten Rechtsform, Ihren Geschäftstätigkeiten und verschiedenen anderen Formalitäten ab. Um Ihnen einen Vorsprung zu verschaffen, haben wir grundlegende Informationen über niederländische Unternehmenssteuern und die Auswirkungen für Ihr mögliches Geschäftsvorhaben in den Niederlanden zusammengestellt. Für eine persönliche Beratung zu diesem Thema können Sie sich jederzeit an Intercompany Solutions wenden.

Wann gilt jemand für die niederländische Einkommensteuer als Unternehmer?

Nicht jeder, der ein niederländischer Unternehmer sein möchte, ist auch steuerlich gesehen ein Unternehmer für die Einkommensteuer. Wenn Ihre Tätigkeiten im wirtschaftlichen Bereich stattfinden und Sie einen Gewinn erwarten können, haben Sie eine Einkommensquelle und sind möglicherweise Unternehmer im Sinne der Einkommensteuer. Wenn Ihre Tätigkeiten im Hobby- oder Familienbereich liegen, sind Sie für Zwecke der Einkommensteuer kein Unternehmer.

Um sich für die Einkommensteuer zu qualifizieren, gibt es 3 Einkommensquellen:

Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Arbeitslohn aus einer Beschäftigung
Ergebnisse aus sonstigen Tätigkeiten wie Investitionen und Immobilien

Die Quelle Ihres Einkommens hängt von einer Reihe von Faktoren ab. Das Gesetz und die Rechtsprechung stellen bestimmte Anforderungen, die Unternehmer erfüllen müssen. Nachdem Sie Ihr Unternehmen registriert haben, prüfen wir anhand Ihrer Umstände, ob Sie diese Anforderungen erfüllen. Die Belastingdienst achtet auf verschiedene Faktoren, die wir nachstehend zusammengefasst haben.

Wie unabhängig ist Ihr Unternehmen?

Ein Unternehmen setzt im Allgemeinen ein gewisses Maß an Unabhängigkeit voraus, da Sie nicht für jemand anderen, sondern für sich selbst arbeiten. Das bedeutet, dass Sie diejenigen sein sollten, die die allgemeine Geschäftsführung, die täglichen Aktivitäten und das Ziel Ihres Unternehmens bestimmen. Wenn andere bestimmen, wie Sie Ihr Unternehmen organisieren und wie Sie Ihre Tätigkeiten ausführen, gibt es keine solide Grundlage für Unabhängigkeit und somit liegt in der Regel kein unabhängiges Unternehmen vor.

Machen Sie Gewinn? Wenn ja, wie viel?

Im Allgemeinen ist das Hauptziel eines jeden Unternehmens die Gewinnerzielung, es sei denn, Sie möchten ein niederländisches Unternehmen im gemeinnützigen Bereich oder im Wohltätigkeitssektor gründen. Wenn Sie nur einen sehr geringen Gewinn erzielen oder strukturelle Verluste erleiden, die den Gewinn übersteigen, ist es unwahrscheinlich, dass Sie einen echten Gewinn erzielen. In diesem Fall werden Ihre Tätigkeiten nicht als Unternehmen eingestuft.

Besitzen Sie Kapital?

Seit der Einführung der Flex-BV müssen Sie nicht mehr zwingend ein Stammkapital einzahlen, um ein niederländisches Unternehmen zu gründen. Dennoch ist Kapital für viele Unternehmensarten in verschiedenen Branchen erforderlich. Sie müssen möglicherweise in Maschinen, Werbung, die Einstellung von Mitarbeitern und Versicherungen investieren, um nur einige Beispiele zu nennen. Ausreichendes Kapital zur Gründung eines Unternehmens und zu dessen Fortführung über einen gewissen Zeitraum deutet darauf hin, dass nach niederländischem Recht ein Unternehmen vorliegen könnte.

Wer werden Ihre Kunden sein?

Das Beste für jedes Unternehmen ist ein stabiler Kundenstamm. Je mehr Kunden Sie haben, desto besser können Sie Zahlungs- und bestimmte Kontinuitätsrisiken reduzieren. Mit einem umfassenden Kundenstamm sind Sie auch nicht mehr nur von wenigen Kunden abhängig, was Ihre Unabhängigkeit als Unternehmensinhaber erhöht und somit die Überlebensfähigkeit Ihres Unternehmens stärkt.

Wie viel Zeit werden Sie in Ihre Arbeit investieren?

Die Zeit, die jemand für geschäftliche Aktivitäten aufwendet, ist ebenfalls ein entscheidender Faktor. Wenn Sie viel Zeit für eine Tätigkeit aufwenden, ohne Erträge zu erzielen, besitzen Sie auf dem Papier meist kein Unternehmen. Das bedeutet im Wesentlichen, dass Sie genügend Zeit in Ihre Arbeit investieren müssen, um sie rentabel zu machen. Ist dies der Fall, kann Ihr Unternehmen als gültig angesehen werden. Bedenken Sie auch, dass Sie möglicherweise Anspruch auf bestimmte Arten von Unternehmerabzügen haben. Für einige dieser Unternehmerabzüge müssen Sie das niederländische „urencriterium“ erfüllen, was frei übersetzt als Stundenkriterium oder reduziertes Stundenkriterium bezeichnet wird.

„Urencriterium“ oder Bedingungen des Stundenkriteriums

Jemand erfüllt in der Regel das Stundenkriterium, wenn die folgenden 2 Bedingungen erfüllt sind:

Sie verbringen in einem Kalenderjahr mindestens 1.225 Stunden mit Ihrem Unternehmen. Haben Sie Ihre Tätigkeit als Unternehmer wegen einer Schwangerschaft unterbrochen? In diesem Fall zählen die nicht gearbeiteten Stunden über insgesamt 16 Wochen dennoch als gearbeitete Stunden.
Sie müssen mehr Zeit für Ihr Unternehmen aufwenden als für alle anderen Tätigkeiten (z. B. eine bezahlte Beschäftigung). Wenn Sie in 1 der letzten 5 Jahre kein Unternehmer waren, müssen Sie diese Bedingung nicht erfüllen.

Wie machen Sie Ihr Unternehmen bekannt?

Die Existenz Ihres Unternehmens hängt von Kunden ab. Um Unternehmer zu sein, müssen Sie sich ausreichend bekannt machen, beispielsweise durch Werbung, eine Internetseite, ein Schild oder eigenes Briefpapier. Ihr Unternehmen muss sich von anderen Marken und Mitbewerbern unterscheiden und individuell auf Ihre Ziele und Ambitionen zugeschnitten sein. Je mehr Menschen von Ihrem Unternehmen wissen, desto höher sind die Erfolgschancen.

Haften Sie für die Schulden Ihres Unternehmens?

Wenn Sie für die Schulden Ihres Unternehmens haften, sind Sie möglicherweise Unternehmer. Dies ist jedoch ein heikles Thema, da einige niederländische Rechtsformen von einer Trennung zwischen persönlichen Schulden und Unternehmensschulden profitieren. Wenn Sie beispielsweise Eigentümer einer niederländischen BV sind, haften Sie nicht persönlich für die von Ihnen gemachten Unternehmensschulden. Das bedeutet jedoch nicht, dass Sie diese Schulden nicht begleichen müssen; alle Schulden, die Sie mit Ihrem Unternehmen eingehen, müssen vollständig bezahlt werden.

Können Sie von einem „Unternehmerrisiko“ betroffen sein?

Ein Unternehmerrisiko beinhaltet bestimmte Faktoren, die bei jedem Unternehmen beschwerlich und unerwartet sein können. Besteht die Möglichkeit, dass Ihre Kunden nicht zahlen? Nutzen Sie Ihren guten Namen für die Ausführung Ihrer Arbeit? Sind Sie von Angebot und Nachfrage für Ihre Produkte und Dienstleistungen abhängig? Wenn Sie ein „Unternehmerrisiko“ tragen, bedeutet dies im Allgemeinen, dass Sie wahrscheinlich ein Unternehmen führen.

Wann gelten E-Commerce-Aktivitäten als (Teil eines) Unternehmen(s)?

Viele Menschen sind derzeit daran interessiert, ein E-Commerce-Unternehmen zu gründen, da diese Option Flexibilität und Bewegungsfreiheit bietet. Die Niederlande sind ein besonders stabiles und zuverlässiges Land, um ein E-Commerce-Unternehmen zu gründen, da das Land einen sehr wettbewerbsfähigen und finanziell lukrativen Markt bietet. Haben Sie eine Website, die Sie regelmäßig nutzen, um im Internet für geschäftliche Zwecke zu werben? Oder verdienen Sie Geld mit Ihrer Website, beispielsweise durch den Online-Verkauf von Waren oder Dienstleistungen oder durch Aktivitäten als Affiliate? Wenn die Antwort auf diese Fragen „Ja“ lautet, sind Sie wahrscheinlich ein Unternehmer. Ob dies jedoch wirklich der Fall ist, hängt von mehreren Faktoren ab. So gibt es beispielsweise Unterschiede zwischen der Unternehmereigenschaft für die Einkommensteuer und der Unternehmereigenschaft für die MwSt.

Wann gelten Sie nicht als Online-Unternehmer?

Wenn Sie eine Internetseite oder eine Website haben, macht Sie das nicht automatisch zu einem E-Commerce-Unternehmer. Bieten Sie Waren oder Dienstleistungen kostenlos an? Oder nur im Hobby- oder Familienbereich? Dann sind Sie nach niederländischem Recht kein Unternehmer. Das liegt daran, dass Sie keine MwSt. zahlen müssen und auch in Ihrer Einkommensteuererklärung keine Angaben machen müssen.

E-Commerce-Unternehmer für die niederländische Einkommensteuer

Verkaufen Sie Waren oder Dienstleistungen online? Und können Sie realistischerweise einen Gewinn aus diesen Waren und/oder Dienstleistungen erwarten? Dann gilt dies als Einkommen und Sie sind möglicherweise Unternehmer im Sinne der Einkommensteuer. Möchten Sie Ihr Unternehmen in den Niederlanden als Online-Unternehmer registrieren? Dann kann Intercompany Solutions für Sie prüfen, ob Sie anhand Ihrer Umstände die Voraussetzungen für das Unternehmertum erfüllen. Oftmals kann die Unternehmereigenschaft für Zwecke der Einkommensteuer erst nach Ablauf eines Geschäftsjahres beurteilt werden.

Kein Unternehmer, aber Einkünfte erzielen?

Haben Sie Einkünfte aus Ihren Internetaktivitäten, die nicht als Hobby angesehen werden können? Und liegt bei Ihnen kein bezahltes Beschäftigungsverhältnis vor, aber Sie können auch nicht als Unternehmer angesehen werden? Für Zwecke der niederländischen Einkommensteuer wird dies als „Ergebnisse aus sonstigen Tätigkeiten“ qualifiziert. Ihr Gewinn wird auf die gleiche Weise berechnet wie bei Unternehmern. Sie haben jedoch keinen Anspruch auf bestimmte Regelungen für Unternehmer, wie den Selbstständigenabzug oder den Investitionsabzug. In einem solchen Fall wäre es ratsam, die Gründung eines formellen Unternehmens in Betracht zu ziehen und möglicherweise von Abzügen und Prämien zu profitieren.

E-Commerce-Unternehmer für die niederländische BTW (MwSt.)

Wenn Sie für Zwecke der Einkommensteuer kein Unternehmer sind, können Sie dennoch Unternehmer für Zwecke der MwSt. sein. Dies ist vor allem dann der Fall, wenn Sie Tätigkeiten selbstständig ausführen und aus diesen Tätigkeiten Einkünfte erzielen. Um herauszufinden, ob Sie Unternehmer im Sinne der MwSt. sind, können wir bestimmte Sachverhalte für Sie prüfen und Ihnen helfen, den besten Weg für Ihre Geschäftstätigkeit zu finden.

Unternehmenssteuern in den Niederlanden

Sobald Sie nach niederländischem Recht offiziell als Unternehmer oder Unternehmensinhaber gelten, müssen Sie eine Reihe verschiedener Unternehmenssteuern zahlen. Das bedeutet, dass Sie der Belastingdienst nicht entkommen können, aber das ist im Allgemeinen in jedem anderen Land genauso. Nicht jeder zahlt die gleiche Art und/oder Höhe an Steuern. Als niederländischer Unternehmer sind Sie verpflichtet, eine vierteljährliche und jährliche Steuererklärung abzugeben, Steuern zu zahlen und manchmal bekommen Sie auch etwas zurück. Aber mit welchen Arten von Steuern werden Sie konfrontiert sein?

Niederländische BTW oder Umsatzsteuer (MwSt.)

In den Niederlanden zahlen Sie einen bestimmten MwSt.-Betrag auf Dienstleistungen und Waren, daher müssen Sie als Unternehmensinhaber Ihren Kunden ebenfalls Steuer berechnen. Dies wird als niederländische BTW bezeichnet, was dasselbe wie MwSt. ist. Die Abkürzung VAT bedeutet „Mehrwertsteuer“. Es handelt sich um die Steuer, die Sie auf getätigte Verkäufe zahlen. Sie stellen die MwSt. auf Ihren Rechnungen in Rechnung. Und umgekehrt: Wenn Sie Rechnungen bezahlen, weisen diese ebenfalls den Betrag der MwSt. aus, den Sie zahlen müssen. Der Standardsatz für die MwSt. beträgt 21 %. In einigen Fällen gelten Sondersätze, diese betragen 9 % und 0 %. Es können auch Befreiungen gelten. Sie zahlen die MwSt., die Sie der Belastingdienst schulden, pro Monat, Quartal oder Jahr. Die Belastingdienst teilt Ihnen genau mit, wie oft Sie eine Erklärung abgeben müssen. In den meisten Fällen geben Unternehmer eine vierteljährliche MwSt.-Erklärung ab.

Niederländische Körperschaftsteuer

Die niederländische Körperschaftsteuer ist eine Steuer, die auf die Gewinne von Gesellschaften erhoben wird, die meist als BV oder NV qualifiziert sind. Diese Unternehmen und Organisationen müssen eine jährliche Körperschaftsteuererklärung abgeben. Natürliche Personen wie eine eenmanszaak zahlen Steuer auf die Gewinne über die Einkommensteuer. Bei Kapitalgesellschaften ist das anders. Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und manchmal auch Stiftungen und Vereine zahlen Körperschaftsteuer. In manchen Fällen ist eine Befreiung von der Körperschaftsteuer möglich. Denken Sie beispielsweise an einen Verein oder eine Stiftung, die ihre Einkünfte hauptsächlich durch den Einsatz von Freiwilligen erzielt oder bei der die Gewinnerzielung von untergeordneter Bedeutung ist.

Niederländische Dividendensteuer

Wenn Ihr Unternehmen eine NV oder BV ist und Gewinn erzielt, können Sie einen Teil dieses Gewinns an die Aktionäre ausschütten. Dies geschieht in der Regel in Form von Dividenden. In diesem Fall zahlen Sie Dividendensteuer an die Belastingdienst. Zahlt Ihr Unternehmen Dividenden an Aktionäre aus? In diesem Fall müssen Sie 15 % Dividendensteuer auf die von Ihnen ausgeschüttete Dividende einbehalten. Sie müssen diese innerhalb eines Monats ab dem Tag, an dem die Dividende zur Verfügung gestellt wird, erklären und abführen. In einer Reihe von Fällen haben Sie möglicherweise Anspruch auf eine (teilweise) Befreiung oder Erstattung der Dividendensteuer.

Niederländische Einkommensteuer

Sie zahlen niederländische Einkommensteuer auf Ihr steuerpflichtiges Einkommen, wenn Sie eine eenmanszaak oder eine Personengesellschaft haben. Dies ist Ihr Einkommen abzüglich aller Betriebskosten, verrechnet mit etwaigen Abzugsposten und steuerlichen Regelungen. Sie müssen dies jedes Jahr vor dem 1. Mai der Belastingdienst melden. Ein steuerpflichtiges Einkommen haben Sie nur, wenn Sie mit Ihrem Unternehmen Gewinn erzielen. Dieses steuerpflichtige Einkommen ist die Grundlage für Ihre Einkommensteuer. Mit Ihrer Steuererklärung können Sie Abzugsposten und steuerliche Regelungen von Ihrem Gewinn abziehen. Dadurch verringert sich der Gewinn und Sie zahlen somit weniger Einkommensteuer. Beispiele für diese Abzugsposten und Steuerregeln sind: der Unternehmerabzug (bestehend aus dem Selbstständigenabzug und einem eventuellen Gründerabzug), allgemeiner Steuerfreibetrag, Investitionsabzug, KMU-Gewinnbefreiungen und Arbeitnehmer-Steuergutschrift.

Niederländische Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge

Wenn Sie Mitarbeiter beschäftigen, müssen Sie Ihren Mitarbeitern zwangsläufig ein Gehalt zahlen. Sie müssen von diesen Gehältern Lohnsteuer abziehen. Diese Lohnsteuern bestehen aus dem Einbehalt von Lohnsteuer und der Abführung von Sozialversicherungsbeiträgen. Nationale Sozialversicherungen sind gesetzlich vorgeschriebene Sozialversicherungen, die Ihre Mitarbeiter gegen die finanziellen Folgen von Alter, Tod, besonderen Krankheitskosten oder Kindern absichern.

Die Vorteile der Auslagerung von Buchhaltungsaktivitäten

Jeder Unternehmer, der ein Unternehmen in den Niederlanden gründet, kann seine Verwaltung und damit auch seine Steuererklärung selbst übernehmen. In solchen Fällen ist es wünschenswert, dass Sie über steuerliche, finanzielle und wirtschaftliche Änderungen gut informiert sind. Die (teilweise) Auslagerung Ihrer Verwaltung und regelmäßigen Erklärungen mag auf den ersten Blick teuer erscheinen. Die Erfahrung hat jedoch gezeigt, dass ein Buchhaltungsbüro oder ein Steuerberater Ihnen tatsächlich Geld einbringt.

Bei der Gründung eines Unternehmens können Sie verschiedene Szenarien in Ihren Geschäftsplan aufnehmen, die Kostenerwartungen, einschließlich Steuern, enthalten. Wenn Sie einen Geschäftsplan erstellen, können Sie gemeinsam mit dem Experten verschiedene Finanzszenarien prüfen und sehen, welchen Einfluss die Steuern auf die Liquidität in Ihrem Unternehmen haben. Intercompany Solutions kann Sie bei jedem Schritt dieses Prozesses unterstützen; von der Registrierung Ihres Unternehmens bis hin zu Buchhaltungsdienstleistungen. Bitte zögern Sie nicht, uns für eine professionelle Beratung oder ein klares Angebot zu kontaktieren.

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Unternehmenssteuern in den Niederlanden: Ein kurzer Überblick