Die Vorteile einer niederländischen BV im Detail erklärt

Wenn Sie planen, ein Unternehmen im Ausland zu gründen, ist eine der Entscheidungen, die Sie treffen müssen, die Wahl der Rechtsform. Für einige Einzelunternehmer wie Freiberufler oder Künstler kann ein Einzelunternehmen (eenmanszaak) die passende und günstigste Option sein. In fast allen anderen Fällen raten wir sowohl Start-ups als auch bereits bestehenden Unternehmen, die eine ausländische Niederlassung oder Tochtergesellschaft suchen, dazu, ein niederländisches BV-Unternehmen zu gründen.

Was ist die Rechtsform einer B.V.?

Eine B.V. (Besloten Vennootschap) ist das niederländische Äquivalent einer privaten Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Sie erfordert kein Mindeststammkapital, ermöglicht die Einbindung von Investoren und kann alleine oder mit Partnern gegründet werden. Als Geschäftsführer ist Ihre persönliche Haftung beschränkt.

Die Vorteile dieser Unternehmensform überwiegen gegenüber den meisten anderen Rechtsformen, und Ihr persönliches Vermögen ist geschützt. Lesen Sie weiter, wenn Sie mehr darüber erfahren möchten, was beschränkte Haftung genau bedeutet und warum eine niederländische BV genau das Richtige für Sie sein könnte.

Risiken und Vermögenswerte mit einer niederländischen BV trennen

Einer der Hauptvorteile einer niederländischen BV ist die Tatsache, dass Sie eine sogenannte Holdingstruktur aufbauen können. Das bedeutet, dass Sie eine Holding-BV und eine oder mehrere Tochtergesellschaften haben. Durch die Einrichtung einer Holdingstruktur (zwei oder mehr übereinander gestapelte BVs) trennen Sie Vermögenswerte und Risiken. Zudem ist ein zukünftiger Verkauf Ihrer Anteile im Rahmen der Schachtelprivilegierung (deelnemingsvrijstelling) steuerfrei. Wir werden den Unterschied zwischen diesen beiden BVs nachfolgend kurz erläutern.

Die BV als Holdinggesellschaft

Eine Holding-BV ist eine Form der BV, in der Sie Ihre Vermögenswerte oder andere für Ihr Unternehmen wertvolle Gegenstände (wie Patente) „verwahren“ können. Sie können mit diesen Vermögenswerten Geschäfte tätigen oder sie für Ihre Altersvorsorge ansparen. Neben allen Arten von wertvollen Vermögenswerten können Sie in einer Holding-BV auch Anteile halten. Neben dem Halten von Vermögenswerten ist die Holding-BV auch das Unternehmen, das Ihr Gehalt als Eigentümer der Tochter-BVs auszahlt.

Die BV als Tochtergesellschaft

Sie können eine oder mehrere Tochter-BVs unter Ihrer Holding-BV gründen. Dies sind die BVs, in denen Ihre täglichen Geschäftsaktivitäten stattfinden. Beispielsweise werden alle Rechnungen von der Tochtergesellschaft versendet, und hier werden Einnahmen erzielt sowie Kosten beglichen. Wenn die Holdinggesellschaft zudem 95 % der Anteile an der Tochter-BV hält, können Sie eine steuerliche Einheit bilden. Diese steuerliche Einheit bedeutet, dass die Belastingdienst beide BVs für steuerliche Zwecke als eine einzige ansieht. So können Sie die Gewinne und Verluste der verschiedenen BVs steuerlich miteinander verrechnen und auf diese Weise Steuern sparen. Die meisten größeren BVs arbeiten über eine Holdingstruktur, schlichtweg weil es dadurch einfacher ist, den größten Nutzen aus Ihrem niederländischen Unternehmen zu ziehen.

Persönliche Haftung für Geschäftsschulden und Verpflichtungen: BV versus Einzelunternehmen

Die Trennung von Risiken und Vermögenswerten bietet einen weiteren großen Vorteil einer BV gegenüber einem Einzelunternehmen (eenmanszaak). Es gibt einen Unterschied in der Haftung für den Eigentümer des Unternehmens. Eigentümer eines Einzelunternehmens haften zu 100 % persönlich für Schulden, die sie mit ihrem Unternehmen machen. Das bedeutet, dass diese Forderungen direkt aus dem persönlichen Vermögen des Eigentümers vollstreckt werden können. Im Grunde ist ein Einzelunternehmen lediglich eine Person mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, da es keine echte Unterscheidung zwischen der Person und dem Unternehmen gibt.

Wenn Sie sich jedoch dafür entscheiden, eine niederländische BV zu gründen, ist das anders. Die BV wird dann als juristische Person mit eigenen Rechten und Pflichten angesehen. Wenn der Eigentümer der BV einen Vertrag unterzeichnet, ist die BV selbst für die Erfüllung dieses Vertrags verantwortlich und nicht die dahinterstehende Person. Eine BV wird durch ihren Vorstand vertreten, aber dieser ist nicht persönlich an die Rechtsgeschäfte gebunden, die die BV eingeht. Gläubiger können Schulden aus dem Vermögen der BV eintreiben, können jedoch im Allgemeinen nicht auf das persönliche Vermögen der Geschäftsführer oder Gesellschafter zugreifen. Geschäftsführer können nur im Falle vorsätzlicher Unmutwilligkeit oder grober Fahrlässigkeit haftbar gemacht werden.

Die Niederlande senken den Körperschaftssteuersatz weiter

Der Körperschaftssteuersatz in den Niederlanden gehörte im Vergleich zu vielen Nachbarländern schon immer zu den niedrigsten.

• 2026: Bis zu 200.000 Euro Gewinn gilt ein Satz von 19 % und über diesem Betrag gelten 25,8 %.

Eine zuvor angekündigte Senkung des Höchstsatzes auf 21,7 % wird vorerst nicht stattfinden, dies könnte jedoch überarbeitet werden, sobald sich die aktuelle Weltlage etwas beruhigt hat.

Eine niederländische BV macht es einfach, neue Investoren und Kunden zu gewinnen

Im Allgemeinen sind Investoren nicht daran interessiert, in ein Einzelunternehmen zu investieren. Dies liegt daran, dass ein Einzelunternehmen durch die Investition zu einer Personengesellschaft wird. Die Investoren werden somit persönlich haftbar für Schulden, die von einem anderen Partner verursacht werden. Eine BV ist eine sogenannte Kapitalgesellschaft. Das bedeutet, dass eine BV Anteile ausgibt, die einen Wert repräsentieren. Durch die Ausgabe dieser Anteile kann eine BV Kapital von neuen Investoren gewinnen.

Darüber hinaus wirkt eine niederländische BV professioneller. Dies liegt vor allem daran, dass die Anforderungen an die Gründung einer BV umfangreicher sind als beispielsweise bei der Gründung eines Einzelunternehmens. Die Gründung einer BV erfolgt über einen Notar. Zudem unterliegt die BV einer umfangreichen Verwaltungspflicht. So ist es beispielsweise gesetzlich vorgeschrieben, den Jahresabschluss bei der KVK einzureichen. Ein Jahresabschluss besteht aus verschiedenen Teilen. Je größer ein Unternehmen ist, desto mehr Finanzinformationen muss es offenlegen. Dies gibt Gläubigern und anderen Parteien einen guten Überblick darüber, was in der BV vor sich geht. Die strengeren Gründungsanforderungen und die umfangreiche Verwaltungspflicht tragen zum professionellen Erscheinungsbild der BV bei.

Eine niederländische BV ist mit geringem Kapital schnell gegründet

Bis Oktober 2012 war es zwingend erforderlich, ein Stammkapital von 18.000 Euro einzubringen. Diese Hürde ist mit der Einführung der Flex-BV weggefallen. Eine Flex-BV kann mit einem Kapital von nur 0,10 Eurocent pro Aktie gegründet werden. Eine BV kann zudem in nur wenigen Arbeitstagen gegründet werden, wenn Sie mit einem Experten zusammenarbeiten. Intercompany Solutions kann Sie bei jedem Schritt unterstützen; kontaktieren Sie uns gerne für Informationen oder ein persönliches Angebot.

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Quellen

• OECD – Verrechnungspreise und internationale Steuerrichtlinien
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• KVK – Registrierung im niederländischen Handelsregister
• KVK – die niederländische Besloten Vennootschap (BV)
• PwC Niederlande – Einblicke in Steuerfragen und Publikationen
• Hoge Raad 2021, Haftung des Geschäftsführers wegen Verletzung der Buchführungspflicht (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2024, Umfang der Entlastung und Art. 2:9 BW Geschäftsführerhaftung (ECLI:NL:HR:2024:681)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff – rechtliche und steuerliche Einblicke
• EuGH, Polbud zu grenzüberschreitenden Umwandlungen von Gesellschaften (C-106/16)
• Belastingdienst – Körperschaftssteuersätze (19 % bis 200.000 EUR und 25,8 % darüber)
• Belastingdienst – Schachtelprivilegierung (deelnemingsvrijstelling)