By Melvin van Esch, Co-founder, Intercompany Solutions
Published Aug 29, 2017 · Last reviewed 17 June 2025
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Países Bajos y su sistema fiscal ofrecen muchos beneficios especiales a los inversores internacionales. El impuesto sobre sociedades en el país varía en función de los beneficios imponibles de las empresas: existen dos tipos determinados por el importe de los ingresos. Nuestros abogados locales están disponibles para ayudarle a abrir una empresa y cumplir con los requisitos para su total cumplimiento fiscal corporativo en Países Bajos.
¿Cuál es el tipo del impuesto sobre sociedades en Países Bajos?
El tipo general del impuesto sobre el rendimiento de las sociedades (CIT) en Países Bajos es del 25.8%. Se aplica un tipo más bajo del 19% a los beneficios imponibles de hasta €200,000. Los beneficios que superen este umbral tributan al tipo más alto del 25.8%. Estos tipos se aplican tanto a empresas residentes como no residentes que realicen negocios en Países Bajos.
Impuesto sobre sociedades en Países Bajos
Tanto las empresas residentes en Países Bajos, como las BV, como las empresas extranjeras con un establecimiento permanente (lugar fijo de negocios) en Países Bajos están sujetas al impuesto sobre sociedades holandés. Las empresas residentes tributan por sus ingresos mundiales, mientras que las empresas no residentes solo tributan por los ingresos procedentes de Países Bajos. Países Bajos cuenta con una amplia red de convenios fiscales diseñados para evitar la doble imposición y atribuir los derechos de tributación entre países. Las empresas extranjeras pueden beneficiarse de los convenios fiscales que reducen la retención en la fuente o proporcionan exenciones, lo que potencialmente reduce su carga fiscal corporativa efectiva en Países Bajos.
Tipos del impuesto sobre el beneficio en Países Bajos
En Países Bajos, el impuesto sobre sociedades (CIT) tiene dos tramos:
19% sobre beneficios imponibles de hasta €200,000
25.8% sobre beneficios superiores a €200,000
Los tipos del impuesto sobre sociedades se aplican a las empresas sujetas al impuesto sobre sociedades (vennootschapsbelasting). El impuesto sobre sociedades se grava sobre el beneficio imponible, que se calcula deduciendo de los ingresos totales todos los gastos deducibles de la empresa, incluidos los costes operativos y las amortizaciones.
El impuesto sobre sociedades se cobra por cualquier beneficio generado por actividades empresariales en Países Bajos, incluidos los ingresos procedentes del comercio, operaciones internacionales, rentas pasivas y en la fuente, etc. En principio, todos los costes vinculados a la actividad de la empresa se deducen del beneficio total.
La oficina fiscal holandesa o ''Belastingdienst'' en holandés, es el organismo encargado de la recaudación interna y la fiscalidad.
Exenciones del impuesto sobre sociedades en Países Bajos
Determinadas partidas de los ingresos están exentas del impuesto sobre sociedades. Se trata de los dividendos y las ganancias de capital obtenidas de filiales concretas y los beneficios generados por empresas extranjeras. Esto está regulado en la directiva de matrices y filiales.
Las filiales locales tienen derecho a la exención del impuesto sobre sociedades holandés si están activas y la sociedad matriz holandesa posee al menos una participación del 5%. Estas filiales deben someterse a una prueba que demuestre si reúnen los requisitos para las exenciones. La sociedad matriz tendrá derecho a la exención de participación en caso de que ya tributen con impuestos razonables en el país donde se encuentra la filial. Del mismo modo, una filial cumpliría los requisitos para la exención de participación si sus activos pasivos no superan el 50 % del total de los activos.
Nuestros abogados en Países Bajos pueden proporcionarle más detalles sobre las exenciones del impuesto sobre sociedades y su aplicación con respecto a su empresa en Países Bajos.
Otras características del impuesto sobre sociedades
El sistema fiscal de Países Bajos ofrece diferentes deducciones y beneficios. Ciertas asignaciones presupuestarias, por ejemplo, se aplican a las actividades de investigación y desarrollo. Dichas deducciones reducen la renta imponible de la empresa. Del mismo modo, las empresas que operan en el ámbito de la exportación e importación pueden aprovechar un régimen fiscal especial con respecto al tonelaje, disponible para empresas dedicadas al transporte marítimo.
FAQ's
¿Cuál es el tipo del impuesto sobre sociedades en Países Bajos?
En 2026, Países Bajos aplica un tipo de impuesto sobre sociedades de dos tramos: el 19% para beneficios de hasta €200,000 y el 25.8% para beneficios que superen ese importe.
¿Cuáles son los tramos del impuesto sobre sociedades holandés?
Los tramos del impuesto sobre sociedades holandés para 2026 son: 19% para beneficios de hasta €200,000 y 25.8% para beneficios superiores a €200,000.
¿Tiene Países Bajos un impuesto sobre sociedades fijo o progresivo?
Países Bajos utiliza un sistema progresivo del impuesto sobre sociedades con dos tramos impositivos diferenciados: el 19% para los primeros €200,000 de beneficio imponible y el 25.8% para cualquier importe superior.
¿Pagan las empresas extranjeras el impuesto sobre sociedades en Países Bajos?
Sí, las empresas extranjeras están sujetas al impuesto sobre sociedades holandés sobre los ingresos derivados de fuentes holandesas, como los beneficios de un establecimiento permanente o los ingresos procedentes de bienes inmuebles en Países Bajos.
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Fuentes
- Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
- Officiele bekendmakingen - Boletín oficial del gobierno holandés
- OCDE - precios de transferencia y orientación fiscal internacional
- PwC Netherlands - análisis y publicaciones fiscales
- Hoge Raad 2025, límites a la deducción de intereses (art. 10a Vpb) (ECLI:NL:HR:2025:1250)
- Hoge Raad 2025, unidad fiscal y compensación de pérdidas (ECLI:NL:HR:2025:1957)
- De Brauw Blackstone Westbroek - análisis jurídicos
- Tribunal de Justicia de la UE, casos daneses sobre beneficiario efectivo y abuso (C-116/16)
- Belastingdienst - tipos del impuesto sobre sociedades (19% hasta EUR 200,000 y 25.8% superior)
- Belastingdienst - exención de participación (deelnemingsvrijstelling)
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