Impuestos empresariales en los Países Bajos: un resumen r...

Si desea constituir una empresa en los Países Bajos, debe tener en cuenta que esto significa que también tendrá que pagar varios impuestos comerciales. El importe exacto y el tipo o tipos de impuesto(s) que deberá pagar dependen de la entidad legal que elija, de sus actividades empresariales y de otras formalidades. Para darle una ventaja inicial, hemos recopilado información básica sobre los impuestos comerciales holandeses y las implicaciones que esto tiene para su posible iniciativa empresarial en los Países Bajos. Para obtener asesoramiento personal sobre este asunto, siempre puede ponerse en contacto con Intercompany Solutions.

¿Cuándo se considera que alguien es un empresario a efectos del impuesto sobre la renta holandés?

No todas las personas que desean ser empresarios en los Países Bajos son realmente empresarios a efectos del impuesto sobre la renta. Si sus actividades se realizan en el ámbito económico y puede esperar un beneficio, tiene una fuente de ingresos y puede ser considerado empresario a efectos del impuesto sobre la renta. Si sus actividades se desarrollan en el ámbito del pasatiempo o familiar, no es un empresario a efectos del impuesto sobre la renta.

Para calificar para el impuesto sobre la renta, existen 3 fuentes de ingresos:

Ingresos procedentes de actividades empresariales
Salario procedente de un empleo
Resultados de otras actividades, como inversiones y bienes raíces

La fuente de sus ingresos depende de varios factores. La ley y la jurisprudencia establecen ciertos requisitos que los empresarios deben cumplir. Después de haber registrado su empresa, evaluaremos si cumple con estos requisitos en función de sus circunstancias. La Belastingdienst presta atención a varios factores, que describimos a continuación.

¿Qué tan independiente es su empresa?

Una empresa generalmente implica un cierto grado de independencia, ya que no trabaja para otra persona sino para usted mismo. Esto significa que usted debe ser quien determine la gestión general, las actividades diarias y el objetivo de su negocio. Si otros determinan cómo debe organizar su empresa y cómo lleva a cabo sus actividades, no existe una base sólida para la independencia y, por lo tanto, por lo general no hay una empresa independiente.

¿Está obteniendo beneficios? Si es así, ¿cuánto?

Por lo general, el objetivo principal de cualquier empresa es generar beneficios, a menos que desee establecer una empresa holandesa en el sector sin fines de lucro o de caridad. Si solo logra obtener un beneficio muy pequeño o sufre pérdidas estructurales que superan las ganancias, es poco probable que obtenga un beneficio real. En ese caso, sus actividades no se considerarán como una empresa.

¿Posee capital?

Desde la introducción de la Flex-BV, ya no es necesario depositar una cantidad obligatoria de capital para iniciar una empresa holandesa. Sin embargo, el capital es necesario para muchos tipos de empresas en diversos sectores. Es posible que tenga que invertir en maquinaria, publicidad, contratación de empleados y seguros, por citar solo algunos ejemplos. Contar con capital suficiente para iniciar un negocio y mantenerlo en funcionamiento durante algún tiempo indica que podría tener una empresa según la legislación holandesa.

¿Quiénes serán sus clientes?

Lo mejor para cualquier empresa es una base de clientes estable. Cuantos más clientes tenga, más podrá reducir el riesgo de impago y ciertos riesgos de continuidad. Con una base de datos amplia de clientes, ya no dependerá de unos pocos clientes, lo que aumentará su independencia como propietario de una empresa y, por lo tanto, hará que su negocio tenga más viabilidad de sobrevivir.

¿Cuánto tiempo dedicará a su trabajo?

La cantidad de tiempo que se dedica a las actividades empresariales también es un factor determinante. Si dedica mucho tiempo a una actividad sin obtener rendimientos, por lo general no posee una empresa en el papel. Esto significa esencialmente que debe dedicar suficiente tiempo a su trabajo para que sea rentable. Si este es el caso, su empresa puede considerarse válida. Tenga en cuenta también que puede tener derecho a ciertos tipos de deducción para empresarios. Para algunas de estas deducciones empresariales, debe cumplir con el “urencriterium” holandés, que se traduce libremente como criterio de horas o criterio de horas reducidas.

Condiciones del “urencriterium” o criterio de horas

Por lo general, se cumple el criterio de horas si cumple con las siguientes 2 condiciones:

Dedica al menos 1.225 horas a su empresa durante un año natural. ¿Interrumpió su trabajo como empresario debido a un embarazo? En ese caso, las horas no trabajadas durante un total de 16 semanas se siguen contabilizando como horas trabajadas.
Debe dedicar más tiempo a su empresa que a cualquier otra actividad (por ejemplo, un empleo remunerado). Si no ha sido empresario en 1 de los 5 años anteriores, no tiene que cumplir con esta condición.

¿Cómo da a conocer su empresa?

Depende de los clientes para la existencia de su empresa. Para ser empresario, debe darse a conocer lo suficiente, por ejemplo a través de publicidad, un sitio web, un cartel o su propia papelería corporativa. Su empresa debe ser distinguible de otras marcas y competidores, además de estar adaptada de manera única a sus objetivos y ambiciones. Cuantas más personas conozcan su empresa, mayores serán las posibilidades de éxito.

¿Es usted responsable de las deudas de su empresa?

Si usted es responsable de las deudas de su empresa, entonces puede ser considerado empresario. Sin embargo, este es un tema complejo, ya que algunas entidades legales holandesas se benefician de una separación entre las deudas personales y las corporativas. Si es propietario de una BV holandesa, por ejemplo, no será responsable personalmente de las deudas corporativas que contraiga. Sin embargo, esto no significa que no tenga que pagar esas deudas; cualquier deuda que contraiga con su empresa debe pagarse en su totalidad.

¿Puede verse afectado por un 'riesgo empresarial'?

Un riesgo empresarial implica ciertos factores que pueden resultar problemáticos e inesperados en cualquier negocio. ¿Existe la posibilidad de que sus clientes no paguen? ¿Utiliza su buen nombre para la realización de su trabajo? ¿Depende de la oferta y la demanda de sus productos y servicios? Si asume un 'riesgo empresarial', esto generalmente significa que probablemente tenga una empresa.

¿Cuándo se considera que las actividades de comercio electrónico son (parte de) una empresa?

Muchas personas están interesadas actualmente en crear un negocio de comercio electrónico, debido a la flexibilidad y libertad de movimiento que ofrece esta opción. Los Países Bajos son un país especialmente estable y confiable para crear un negocio de comercio electrónico, ya que ofrece un mercado muy competitivo y financieramente rentable. ¿Tiene un sitio web que utiliza regularmente para anunciarse en internet con fines comerciales? ¿O gana dinero con su sitio web, por ejemplo vendiendo bienes o servicios en línea, o con actividades como afiliado? Si la respuesta a estas preguntas es 'sí', entonces probablemente sea un empresario. Sin embargo, si este es realmente el caso depende de varios factores. Por ejemplo, existen diferencias entre ser un empresario a efectos del impuesto sobre la renta y ser un empresario a efectos del IVA.

¿Cuándo no se le considera un empresario en línea?

Si tiene una página de internet o un sitio web, esto no lo convierte automáticamente en un empresario de comercio electrónico. ¿Ofrece bienes o servicios de forma gratuita? ¿O solo en un entorno de pasatiempo o familiar? Entonces no es un empresario según la legislación holandesa. Esto se debe a que no tiene que pagar IVA y tampoco tiene que declarar nada en su declaración del impuesto sobre la renta.

Empresario de comercio electrónico a efectos del impuesto sobre la renta holandés

¿Vende bienes o servicios en línea? ¿Y puede esperar de manera realista un beneficio de estos bienes y/o servicios? Entonces esto se considera un ingreso y puede ser considerado un empresario a efectos del impuesto sobre la renta. ¿Desea registrar su empresa en los Países Bajos como empresario en línea? En ese caso, Intercompany Solutions puede evaluar por usted si cumple con los requisitos para ser empresario en función de sus circunstancias. A menudo, la condición de empresario solo se puede evaluar después del cierre del año fiscal a efectos del impuesto sobre la renta.

¿No es un empresario, pero recibe ingresos?

¿Tiene ingresos procedentes de sus actividades en internet que no pueden considerarse un pasatiempo? ¿Y carece de una base de empleo remunerado, pero tampoco se le puede considerar empresario? A efectos del impuesto sobre la renta holandés, esto se califica como 'resultados de otras actividades'. Su beneficio se calcula de la misma manera que con los empresarios, pero no tiene derecho a ciertos regímenes para empresarios, como la deducción por trabajo por cuenta propia o la deducción por inversión. En tal caso, sería conveniente considerar la posibilidad de constituir una empresa formal y beneficiarse de deducciones y bonificaciones.

Empresario de comercio electrónico a efectos del BTW (IVA) holandés

Si no es un empresario a efectos del impuesto sobre la renta, aún puede ser un empresario a efectos del IVA. Este es el caso principalmente cuando realiza actividades de manera independiente y obtiene ingresos de estas actividades. Para averiguar si es un empresario a efectos del IVA, podemos evaluar ciertos hechos por usted y ayudarle a encontrar la mejor manera de hacer negocios.

Impuestos comerciales en los Países Bajos

Una vez que sea considerado oficialmente empresario o propietario de una empresa según la ley holandesa, tendrá que pagar una variedad de impuestos comerciales. Esto significa que no puede escapar de las autoridades fiscales, pero este suele ser el caso en cualquier otro país. No todos pagan el mismo tipo o la misma cantidad de impuestos. Como empresario en los Países Bajos, debe presentar una declaración tributaria trimestral y anual, pagar impuestos y, a veces, también recibe alguna devolución. Pero, ¿a qué tipo de impuestos se enfrentará?

BTW holandés o impuesto sobre las ventas (IVA)

En los Países Bajos se paga una cantidad determinada de IVA sobre los servicios y productos, por lo que, como propietario de una empresa, también tendrá que cobrar el impuesto a sus clientes. Esto se denomina BTW holandés, que es lo mismo que el IVA. La abreviatura IVA significa 'Impuesto sobre el Valor Añadido'. Se refiere al impuesto que se paga por las ventas realizadas. Usted cobra el IVA en sus facturas. Y viceversa; si paga facturas, estas también indican la cantidad de IVA que debe pagar. El tipo general del IVA es del 21%. En algunos casos se aplican tipos especiales, que son del 9% y del 0%. También pueden aplicarse exenciones. El IVA adeudado a las autoridades fiscales se paga al mes, al trimestre o al año. La Belastingdienst le notificará exactamente con qué frecuencia debe presentar la declaración. En la mayoría de los casos, los empresarios presentan una declaración trimestral del IVA.

Impuesto de sociedades holandés

El impuesto sobre la renta de las sociedades holandés es un impuesto que se grava sobre los beneficios de las empresas, las cuales suelen estar constituidas como BV o NV. Estas empresas u organizaciones deben presentar una declaración anual del impuesto de sociedades. Las personas físicas, como una eenmanszaak, pagan impuestos sobre los beneficios a través del impuesto sobre la renta. Esto es diferente para las empresas. Las sociedades anónimas, las sociedades de responsabilidad limitada y, a veces, también las fundaciones y asociaciones pagan el impuesto de sociedades. En algunos casos, es posible la exención del impuesto de sociedades. Piense, por ejemplo, en una asociación o fundación que obtiene sus ingresos principalmente mediante el esfuerzo de voluntarios o donde la búsqueda de beneficios es de importancia secundaria.

Impuesto holandés sobre dividendos

Si su empresa es una NV o BV y obtiene beneficios, puede distribuir parte de esos beneficios a los accionistas. Esto se hace habitualmente en forma de dividendo. En ese caso, se paga el impuesto sobre dividendos a la Belastingdienst. ¿Su empresa paga dividendos a los accionistas? En ese caso, debe retener un 15% de impuesto sobre dividendos sobre el dividendo abonado. Debe declararlo y pagarlo en el plazo de un mes a partir del día en que el dividendo esté a disposición. En varios casos, puede tener derecho a una exención (parcial) o devolución del impuesto sobre dividendos.

Impuesto sobre la renta holandés

Si tiene una eenmanszaak o una sociedad colectiva, paga el impuesto sobre la renta holandés sobre sus ingresos imponibles. Estos son sus ingresos, menos todos los costes operativos liquidados con cualquier partida deducible y acuerdos fiscales. Debe declararlo a la Belastingdienst antes del 1 de mayo de cada año. Solo tiene ingresos imponibles si obtiene beneficios con su empresa. Estos ingresos imponibles son la base de su impuesto sobre la renta. En su declaración de impuestos, puede restar partidas deducibles y deducciones fiscales de su beneficio. Esto reduce el beneficio y, por lo tanto, paga menos impuesto sobre la renta. Ejemplos de estas partidas deducibles y esquemas fiscales son: la deducción para empresarios (compuesta por la deducción por trabajo por cuenta propia y cualquier deducción por inicio de actividad), la deducción general de impuestos, la deducción por inversión, la exención de beneficios para PyMEs y la deducción por trabajo por cuenta ajena.

Impuesto holandés sobre salarios y cotizaciones a la seguridad social

Si contrata personal, inevitablemente tendrá que pagar un salario a sus empleados. Debe deducir el impuesto sobre nómina de esos salarios. Estos impuestos sobre nómina consisten en la retención del impuesto sobre el salario y el pago de las cotizaciones a la seguridad social. Los seguros nacionales son seguros sociales legalmente obligatorios que aseguran a sus empleados contra las consecuencias financieras de la vejez, el fallecimiento, los gastos médicos especiales o la maternidad y paternidad.

Las ventajas de externalizar las actividades contables

Cualquier empresario que establezca una empresa en los Países Bajos puede optar por gestionar su propia administración y, por lo tanto, también su declaración de impuestos. En tales casos, es conveniente que esté bien informado de cualquier cambio fiscal, financiero y económico. La externalización (parcial) de su administración y de las declaraciones periódicas puede parecer costosa en un principio. Sin embargo, la experiencia ha demostrado que una gestoría o un contable realmente le hace ganar dinero.

Al iniciar una empresa, puede incluir varios escenarios en su plan de negocio que contemplen las expectativas de costes, incluidos los impuestos. Si redacta un plan de negocio, puede analizar diferentes escenarios financieros junto con el experto y ver qué influencia tienen los impuestos en la liquidez de su empresa. Intercompany Solutions puede ayudarle en cada paso de este proceso, desde el registro de su empresa hasta los servicios de contabilidad. No dude en ponerse en contacto con nosotros para obtener asesoramiento profesional o un presupuesto claro.

Siga leyendo: Constitución de empresas en los Países Bajos

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Impuestos empresariales en los Países Bajos: un resumen rápido