Comprender las medidas antielusión fiscal en Países Bajos

Intercompany Solutions ayuda a empresarios extranjeros a establecer empresas en los Países Bajos. Si tiene ambiciones de expandir su empresa actual en el extranjero, los Países Bajos son, de hecho, uno de los países más favorables de todo el mundo para expandirse. Lo mismo aplica para los emprendedores principiantes: comenzar un negocio en un país estable con una reputación sólida a menudo puede aumentar enormemente sus posibilidades de éxito y crecimiento. En particular, cualquier país que sea estado miembro de la Unión Europea (UE) mejorará enormemente sus posibilidades comerciales y el acceso a muchos mercados diferentes.

Por lo tanto, estamos especializados en la constitución de empresas holandesas para extranjeros, ayudándole durante todo el proceso, el cual realmente solo toma unos pocos días hábiles si nos puede proporcionar toda la información necesaria. Más adelante en este artículo analizaremos lo que necesitaremos de su parte. Si desea saber más sobre nuestros servicios, no dude en contactarnos directamente para obtener más información y asesoramiento personal. Nuestro equipo de expertos le ayudará con gusto en el camino.

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¿Por qué los empresarios extranjeros pagan impuestos en los Países Bajos?

Para comprender por qué existen medidas contra la elusión fiscal en los Países Bajos, es esencial que sepa por qué deberá pagar impuestos holandeses en primer lugar cuando cree una empresa holandesa como empresario extranjero. Los empresarios extranjeros que operan en los Países Bajos están obligados a pagar impuestos por varias razones, principalmente relacionadas con la soberanía fiscal del país, la participación económica y el cumplimiento de las regulaciones fiscales internacionales.

1. El principio de territorialidad fiscal

Los Países Bajos, como la mayoría de los países, aplican el principio de territorialidad fiscal, lo que significa que las empresas que generan ingresos dentro de las fronteras holandesas deben contribuir al sistema fiscal local. Si un empresario extranjero tiene un establecimiento permanente, como una oficina, un almacén o empleados en los Países Bajos, está sujeto al impuesto sobre sociedades holandés sobre los beneficios obtenidos dentro del país. Por lo tanto, esto puede ser una empresa holandesa, una filial o incluso una sucursal.

2. Contribución económica y competencia leal

Además del hecho de que paga impuestos por estar establecido aquí, los impuestos también financian servicios públicos esenciales como infraestructura, atención médica, educación y protecciones legales que benefician a todas las empresas, incluidas las de propiedad extranjera. Para garantizar una competencia leal, las empresas extranjeras y nacionales están sujetas a las mismas obligaciones fiscales. Esto evita ventajas desleales en las que las empresas extranjeras de otro modo podrían operar libres de impuestos mientras se benefician de los servicios públicos holandeses.

3. Cumplimiento de las normas fiscales internacionales y de la UE

Los Países Bajos siguen las directivas fiscales de la UE y las directrices de la OCDE para prevenir la evasión fiscal y garantizar una tributación justa. Medidas como la Directiva contra la elusión fiscal (ATAD) imponen restricciones a la transferencia de beneficios y la erosión de la base imponible. Además, los tratados fiscales entre los Países Bajos y otros países ayudan a prevenir la doble imposición, garantizando que los empresarios extranjeros no tributen dos veces por los mismos ingresos.

4. IVA e impuestos al consumo

Los empresarios extranjeros que venden bienes y servicios en los Países Bajos deben registrarse a efectos del IVA si superan los umbrales locales. El IVA garantiza que las empresas contribuyan con su parte a la economía holandesa cuando realizan actividades comerciales, independientemente de dónde tenga su sede la empresa. Al cumplir con las leyes fiscales holandesas, los empresarios extranjeros pueden beneficiarse del entorno favorable para los negocios del país, las protecciones legales y el acceso al mercado de la UE, mientras contribuyen de manera justa a la economía.

¿Qué impuestos se espera que pague cuando sea propietario de una empresa holandesa?

Una vez que comprenda que tiene que pagar impuestos holandeses, también es muy importante saber a qué tipos de impuestos podría estar sujeto. Esto depende, entre otras cosas, del tipo de empresa que elija y de si contrata personal, por ejemplo. A continuación, hemos esquematizado los impuestos más comunes con una breve descripción de cada tipo de impuesto en particular y por qué debe pagarlo en primer lugar.

1. Impuesto sobre sociedades (CIT)

Las empresas extranjeras que operan en los Países Bajos están sujetas al impuesto sobre sociedades (‘vennootschapsbelasting’) sobre sus beneficios de origen holandés. Las tasas para 2025 son del 19% sobre los beneficios imponibles de hasta €200,000 y del 25.8% sobre los beneficios que superen ese monto. Algunos incentivos fiscales, como el régimen Innovation Box, pueden reducir la tasa fiscal efectiva para los beneficios que califiquen. Las empresas no residentes tributan únicamente sobre los ingresos de fuente holandesa, como las operaciones comerciales locales o la tenencia de bienes inmuebles.

2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Las empresas que venden bienes o servicios en los Países Bajos deben cobrar el IVA (‘BTW’). La tasa general es del 21%, con tasas reducidas del 9% (para productos esenciales como alimentos y libros) y del 0% (para exportaciones y comercio intraeuropeo). Puede leer más sobre el IVA holandés en este artículo, incluida una lista completa de todas las tasas reducidas y exenciones. Los empresarios deben registrarse a efectos del IVA, presentar declaraciones de manera regular y puntual (de lo contrario, puede esperar cuantiosas multas y cosas peores) y garantizar el cumplimiento de las directivas de IVA de la UE. Las exenciones de IVA se aplican a sectores específicos como la atención médica, la educación y los servicios financieros.

3. Impuesto sobre salarios y cotizaciones a la seguridad social

Si un empresario extranjero contrata empleados en los Países Bajos, debe retener el impuesto sobre salarios (‘loonbelasting’) y pagar las cotizaciones a la seguridad social a cargo del empleador. Las tasas del impuesto sobre salarios se alinean con los tramos del impuesto sobre la renta personal. Hasta el monto de €38,441, paga el 35.82%. Paga el 37.48% por cualquier cantidad superior a esa hasta €76,817, y el 49.50% por cualquier cifra que supere esta cantidad. Los empleadores también deben contribuir a los regímenes nacionales de seguros como el de desempleo (WW) e incapacidad (WIA), que habitualmente suman entre un 20 y un 25% del salario de un empleado.

4. Retención en la fuente sobre dividendos

Las empresas holandesas que distribuyen dividendos a accionistas (extranjeros) deben retener un 15% del impuesto sobre dividendos, a menos que se aplique un tratado fiscal o la Directiva de Matrices y Filiales de la UE para reducirlo o eliminarlo. Existen ciertas exenciones para los accionistas de la UE/EEE que cumplan con criterios de propiedad específicos, como la denominada exención por participación (‘participation exemption’). Aunque las empresas residentes holandesas generalmente tributan por sus ingresos mundiales según el impuesto sobre sociedades holandés (CIT), los ingresos derivados de una participación cualificada, como dividendos y ganancias de capital, están exentos del CIT holandés a nivel del accionista. Esta desgravación fiscal, conocida como exención por participación, se aplica siempre que el accionista sea también una empresa residente a efectos fiscales en los Países Bajos.

5. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales de bienes inmuebles (RETT)

Esto no siempre es relevante, especialmente cuando alquila una dirección en la que están registradas varias empresas. Pero si desea tener su propia oficina, se pueden aplicar algunos impuestos inmobiliarios. Al adquirir bienes inmuebles holandeses, los inversores extranjeros deben pagar un impuesto de transmisión del 10.4%. Si se trata de una propiedad residencial destinada a vivienda habitual, será del 2%. Se aplican algunas exenciones, como en reestructuraciones empresariales.

¿Cómo se crean las medidas contra la elusión fiscal?

La elusión fiscal ocurre cuando las empresas o individuos aprovechan los vacíos legales para minimizar su carga fiscal. Aunque técnicamente es legal, la planificación fiscal agresiva puede reducir los ingresos del gobierno y crear ventajas desleales para las corporaciones multinacionales sobre las empresas más pequeñas. Para garantizar la equidad y el cumplimiento de las regulaciones fiscales internacionales, los Países Bajos han implementado varias medidas contra la elusión fiscal.

Estas medidas están influenciadas por:

Directivas de la UE, como la Directiva contra la elusión fiscal (ATAD)
Directrices de la OCDE, como el Plan de acción sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS)
Leyes fiscales nacionales y resoluciones judiciales

El gobierno holandés desarrolla medidas contra la elusión fiscal a través de un proceso de varios pasos, que describiremos a continuación.

A. Acuerdos internacionales y directivas de la UE

Los Países Bajos, como miembro de la UE, deben implementar directivas como ATAD, que introducen normas como las regulaciones sobre sociedades extranjeras controladas (CFC), impuestos de salida y limitaciones a la deducción de intereses. Las recomendaciones de la OCDE, como las del marco BEPS, influyen en las políticas holandesas sobre la transferencia de beneficios y la erosión de la base imponible. Tenga en cuenta que no todas las directivas de la UE se implementan instantáneamente, por lo que es prudente verificar cuáles se aplican actualmente en los Países Bajos.

B. Legislación nacional y reformas fiscales

El Ministerio de Finanzas holandés elabora propuestas de leyes fiscales basadas en requisitos internacionales y consideraciones económicas. Estas propuestas se someten a debate parlamentario, enmiendas y aprobación antes de convertirse en ley. Por lo tanto, estas leyes cambian constantemente, como ciertas tasas fiscales y la forma en que hacemos negocios en el extranjero, por citar solo algunos ejemplos. Es muy importante que usted (o su contable) se mantenga siempre al día con respecto a las posibles nuevas leyes.

C. Evaluación y adaptación periódicas

El gobierno holandés supervisa continuamente las políticas fiscales y las ajusta para cerrar vacíos legales. Las resoluciones judiciales, tanto a nivel nacional como de la UE, también pueden influir en los cambios en las leyes contra la elusión fiscal.

Algunas medidas clave holandesas contra la elusión fiscal son:

Reglas de limitación de la deducción de intereses (earnings stripping rules): Límites al interés deducible para evitar la transferencia excesiva de deuda.
Normas sobre sociedades extranjeras controladas (CFC): Evitan que los beneficios se transfieran a jurisdicciones de baja tributación.
Impuesto de salida (exit taxation): Garantiza que las empresas que trasladen activos al extranjero paguen impuestos sobre las ganancias no realizadas.
Normas antihíbridos: Evitan beneficios fiscales derivados de diferencias en las clasificaciones fiscales internacionales.

Analizaremos estas medidas y algunas otras en detalle a continuación. Al implementar estas medidas, los Países Bajos equilibran su atractivo clima de negocios con la necesidad de garantizar un sistema fiscal justo y transparente.

Medidas actuales contra la elusión fiscal en los Países Bajos

Los Países Bajos han implementado varias medidas contra la elusión fiscal para alinearse con los estándares internacionales y evitar la transferencia de beneficios, la erosión de la base imponible y las ventajas fiscales desleales. Estas medidas se basan en directivas de la UE, recomendaciones de la OCDE y regulaciones nacionales. A continuación se presentan algunas medidas clave contra la elusión fiscal actualmente vigentes:

1. Regla de limitación de la deducción de intereses (earnings stripping rule)

El propósito de esta medida contra la elusión fiscal es evitar que las empresas utilicen un endeudamiento excesivo para transferir beneficios y reducir los ingresos imponibles. Las empresas solo pueden deducir los gastos netos por intereses hasta el 30% de su EBITDA (beneficios antes de intereses, impuestos, depreciación y amortización). Se aplica un umbral de €1 millón, lo que significa que las empresas con gastos por intereses inferiores a esta cantidad no se ven afectadas. Esta regla desaconseja que las corporaciones multinacionales utilicen préstamos con intereses elevados para reducir artificialmente los beneficios imponibles en los Países Bajos.

2. Normas sobre sociedades extranjeras controladas (CFC)

El propósito de esta medida es evitar que las empresas holandesas transfieran beneficios a filiales en jurisdicciones de baja tributación. Una empresa holandesa debe pagar impuestos sobre los ingresos pasivos, como regalías, dividendos e intereses de una filial extranjera, si se aplica lo siguiente:

La empresa holandesa posee más del 50% de la filial
La filial está ubicada en una jurisdicción de baja tributación (tasa de impuesto sobre sociedades inferior al 9%) o en la lista negra de la UE de jurisdicciones no cooperativas a efectos fiscales

Esto garantiza que los beneficios sigan siendo imponibles en los Países Bajos en lugar de quedar retenidos artificialmente en entidades offshore.

3. Impuesto de salida (exit taxation)

El propósito de esta medida contra la elusión fiscal es evitar que las empresas trasladen activos al extranjero para evitar la tributación. Cuando una empresa traslada su sede, activos o propiedad intelectual fuera de los Países Bajos, debe pagar impuestos sobre las ganancias de capital no realizadas. Esta medida garantiza que las empresas que abandonan el país no escapen a las obligaciones fiscales holandesas.

4. Normas sobre asimetrías híbridas

El propósito de esta medida es evitar beneficios fiscales derivados de diferencias en la clasificación de instrumentos financieros o entidades entre países. Por ejemplo, si un país considera que una entidad es imponible mientras que otro no, las empresas a veces pueden explotar la diferencia para evitar impuestos deduciendo básicamente el mismo gasto dos veces. Los Países Bajos han cerrado tales vacíos legales, garantizando que las asimetrías híbridas no puedan utilizarse para la doble imposición.

5. Requisitos de sustancia para sociedades holding

El propósito de esta medida contra la elusión fiscal es evitar que las empresas utilicen entidades holandesas como "empresas buzón" para beneficiarse de los tratados fiscales. Las empresas holandesas deben cumplir con requisitos de sustancia, tales como:

Tener una oficina física y empleados en los Países Bajos
Tener al menos €100,000 en gastos salariales anuales
Demostrar que las decisiones estratégicas se toman en los Países Bajos

Sin suficiente sustancia, las empresas pueden no calificar para los beneficios de los tratados fiscales.

6. Normas de divulgación obligatoria (DAC6)

El propósito de esta medida específica es detectar y prevenir la planificación fiscal agresiva. Funciona debido al hecho de que los asesores fiscales, abogados y contables deben informar sobre los acuerdos fiscales transfronterizos que podrían indicar elusión fiscal. Las autoridades fiscales holandesas utilizan luego estos datos para investigar y cerrar vacíos legales.

7. Impuesto de retención sobre intereses y regalías (desde 2021)

El propósito de esta medida contra la elusión fiscal es evitar la elusión mediante pagos a los llamados "paraíos fiscales". Esto se realiza mediante un impuesto de retención del 25.8% que se aplica a los pagos de intereses y regalías realizados a jurisdicciones de baja tributación. Esto evita que las entidades holandesas transfieran beneficios a filiales offshore a través de pagos de regalías o intereses inflados.

8. Pilar Dos: impuesto mínimo global

El propósito de esta medida es garantizar que las corporaciones multinacionales paguen al menos el 15% del impuesto sobre sociedades en cada país donde operen. Los Países Bajos implementarán las normas del Pilar Dos de la OCDE, requiriendo que las grandes empresas (con ingresos superiores a €750 millones) paguen un impuesto complementario si su tasa fiscal efectiva es inferior al 15%. Esto desaconseja la transferencia de beneficios a países de baja tributación y garantiza una distribución fiscal justa.

Por lo tanto, como puede ver, los Países Bajos cuentan con un conjunto sólido y variado de medidas contra la elusión fiscal que se alinean con los estándares de la UE y la OCDE. Estas normas evitan que las empresas exploten los vacíos fiscales mientras mantienen un entorno favorable para los negocios, lo cual también es particularmente beneficioso para las empresas más pequeñas y las emergentes (startups), ya que son menos propensas a ser absorbidas por multinacionales megalómanas.

Crear una empresa BV holandesa

Cómo el pago de impuestos ayuda a que el sistema funcione sin problemas

A nadie le gusta realmente pagar impuestos, seamos honestos al respecto. Los impuestos a menudo se ven como una carga inevitable y molesta, pero tenga en cuenta que sirven como la base de cualquier sociedad que funcione bien. Si bien algunos pueden intentar evitar o minimizar sus contribuciones fiscales, la realidad es que los impuestos desempeñan un papel muy importante en el mantenimiento de aspectos como el orden social, la estabilidad económica y el bienestar colectivo. A continuación analizaremos cierta información de fondo al respecto, para que pueda comprender la importancia de pagar impuestos de una manera más profunda. A la gente a menudo no le gusta pagar impuestos, pero sin impuestos, su civilización colapsaría literalmente. Ahora bien, por supuesto, también puede existir el problema de la sobreimposición, pero ese es un tema para otro artículo, tal vez en otro momento.

El contrato social: dar y recibir

La tributación comenzó cuando los líderes ofrecían protección a los ciudadanos a cambio de dinero para mantener un reino u otra forma de territorio. La idea de los impuestos también está estrechamente ligada al concepto del contrato social, que es una filosofía introducida por pensadores como Jean-Jacques Rousseau y John Locke. Este tipo de contrato sugiere que los individuos aceptan, ya sea explícita o implícitamente, ceder una parte de su riqueza personal al Estado a cambio de protección, infraestructura y servicios públicos. Sin impuestos, las funciones esenciales como la educación, la atención médica, el cumplimiento de la ley y la defensa nacional colapsarían. Esto llevaría inevitablemente al desorden social.

Si bien es natural que los individuos busquen maximizar su propio bienestar financiero, un exceso de interés propio puede comprometer seriamente las mismas estructuras que permiten su prosperidad en primer lugar, como el Estado en el que residen y donde tiene su sede su empresa. Aquellos que se benefician de funcionalidades como carreteras, protecciones legales, servicios de emergencia e instituciones públicas mientras intentan evitar contribuir a ellos están, en cierto sentido, socavando el mismo sistema que permite su éxito. Esto carece de sentido y tampoco es muy sostenible.

Equidad y responsabilidad colectiva

Un sistema fiscal bien diseñado garantiza que la riqueza y los recursos se distribuyan de manera que beneficien a todos los miembros de la sociedad. Si bien el capitalismo permite a las personas acumular riqueza mediante la innovación y el trabajo duro, la tributación a su vez garantiza que nadie se quede atrás. Por lo tanto, en una sociedad donde los más acaudalados contribuyen con una cuota justa a los servicios públicos, esto permite la movilidad económica, reduce la desigualdad y crea un entorno más estable y próspero para las futuras generaciones. Así, cuando las grandes multinacionales deciden eludir impuestos, esencialmente están privando al resto de la gente de necesidades básicas e imperativos que deben cubrirse.

Además, las empresas también se benefician de un sistema que funciona bien. Una empresa que opera en una sociedad estable y bien gobernada tiene más probabilidades de atraer inversiones, contratar empleados cualificados y prosperar a largo plazo. Por el contrario, los países con una aplicación deficiente de las normas fiscales a menudo luchan contra la corrupción, infraestructuras deficientes y servicios públicos deficientes, factores que en última instancia hacen que estos países sean menos atractivos para los negocios. Esta es también una de las razones principales por las que tantos empresarios extranjeros eligen establecer una empresa en los Países Bajos a través de Intercompany Solutions.

La confianza en el sistema es una vía de doble sentido

Para que los impuestos funcionen, debe haber confianza entre el gobierno y sus ciudadanos. Si los contribuyentes creen que su dinero se está utilizando mal, se está desperdiciando o se pierde por la corrupción, pueden sentirse justificados para eludir impuestos. Es por eso que la transparencia y la rendición de cuentas son esenciales, porque cuando la gente ve que sus contribuciones conducen a mejores servicios públicos, es más probable que acepte su papel en el apoyo al sistema. Algunos argumentan que la tributación es inherentemente coercitiva e incluso tal vez un robo, pero en una democracia que funciona bien, los ciudadanos tienen el poder de influir en cómo se utilizan sus impuestos. El voto y el discurso público permiten a las personas pedir cuentas a sus gobiernos y garantizar que los impuestos sirvan al bien común en lugar de despilfarrarse.

Un equilibrio entre libertad y deber

En última instancia, el pago de impuestos es un equilibrio entre la libertad individual y el deber colectivo. Demasiados impuestos pueden sofocar la innovación y el crecimiento económico, mientras que muy pocos pueden llevar al fracaso de los sistemas públicos y al malestar social. El objetivo no debe ser evadir impuestos, sino garantizar que la tributación sea justa, transparente y beneficiosa para la sociedad en su conjunto. En este sentido, la elusión fiscal no es solo una decisión financiera; es una decisión moral y filosófica. Elegir contribuir de manera justa significa elegir invertir en el futuro de un país, su gente y la estabilidad de sus instituciones. Cuando se hace bien, la tributación no es solo una carga; de hecho, es una responsabilidad compartida que sostiene a la civilización misma.

Cómo puede ayudarle Intercompany Solutions a iniciar una empresa holandesa

Contamos con un procedimiento sólido y rápido de constitución de empresas, que le permite crear una empresa holandesa en tan solo unos pocos días hábiles. Hay algunos documentos e información general que necesitaremos de su parte, tales como:

Los nombres de todos los futuros accionistas
Documentos de identidad válidos para todos los futuros accionistas
Un nombre de preferencia para la empresa, para que podamos verificar la disponibilidad
Una dirección de registro holandesa válida para la empresa

Dado que el 99% de nuestros clientes deciden constituir una BV holandesa, que es comparable a una sociedad de responsabilidad limitada privada, nos centramos en los pasos necesarios para establecer una. Esto implica verificar todos los documentos que nos proporcione y pedir una cita con un notario público en su nombre. Si nos proporciona un poder notarial, todo se puede hacer de forma remota y, como tal, no tendrá que venir personalmente a los Países Bajos. El notario constituirá oficialmente su empresa, momento en el cual tendrá que depositar el capital social mínimo. Una vez hecho esto, acudimos a la Cámara de Comercio holandesa (KVK) y recibirá su número de registro y número de IVA. Si también tiene una cuenta bancaria holandesa (con la que le podemos ayudar), ¡puede empezar a hacer negocios de inmediato!

¿Qué tipo de servicios podemos ofrecerle?

Intercompany Solutions ha ayudado a cientos de empresarios extranjeros de más de 50 nacionalidades diferentes. Nuestros clientes van desde pequeñas empresas emergentes de una sola persona hasta corporaciones multinacionales y todo lo demás. Nuestros procesos están dirigidos a empresarios extranjeros y, como tal, conocemos las formas más prácticas de ayudarle con el registro de su empresa. Podemos ayudarle con el paquete completo de registro de empresas en los Países Bajos:

Constitución de empresas en los Países Bajos
Solicitud de número de IVA o EORI
Solicitud de una variedad de permisos
Asistencia para empresas emergentes (startups)
Servicios administrativos
Servicios secretariales
Asistencia legal
Servicios fiscales y contables
Asesoramiento empresarial general

Estamos mejorando constantemente nuestros estándares de calidad para ofrecer continuamente servicios impecables.

Intercompany Solutions es su socio de confianza para el establecimiento de empresas en los Países Bajos

¿Desea saber más sobre tener una empresa holandesa? ¿O le gustaría recibir información personalizada sobre su empresa o algunos problemas fiscales que pueda tener? Nuestro equipo experimentado siempre está listo para brindarle cualquier asistencia que pueda necesitar. Podemos ofrecerle muchos servicios diferentes, como puede ver arriba. Si necesita asistencia periódica con sus declaraciones de impuestos, eso no es ningún problema para nosotros. Simplemente contáctenos directamente si tiene alguna pregunta y le ayudaremos con todo lo que necesite.