¿Se requiere un director holandés local?

¿Se requiere un director local neerlandés para incorporar una BV neerlandesa?

No, no es un requisito tener un director local neerlandés para constituir una BV neerlandesa. De hecho, la mayoría de nuestros clientes son residentes no neerlandeses.

Si usted es una pequeña o mediana empresa, o tiene un objetivo claro para sus actividades comerciales en los Países Bajos, es probable que no sea tan relevante considerar los requisitos de sustancia para el impuesto sobre sociedades. No hemos visto ningún caso entre nuestros clientes en el que los requisitos de sustancia hayan afectado al impuesto sobre sociedades.

Si prevé una ganancia superior a €250.000 por año, le recomendamos una consulta con uno de nuestros asesores fiscales para determinar la mejor manera de estructurar su empresa en términos de impuestos, remuneración del director y dividendos.

Su situación con respecto al IVA se determina al solicitar un número de IVA; a veces, este se acepta automáticamente. En ocasiones, es necesario responder a preguntas adicionales. En todos los casos de actividades reales sujetas al IVA en los Países Bajos, hemos visto que a nuestros clientes se les ha concedido un número de IVA.

Información legal sobre la sustancia de una BV neerlandesa (¿Dónde es oficialmente residente fiscal la BV neerlandesa?)

El artículo 2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades de los Países Bajos establece que se considera que una BV incorporada en los Países Bajos siempre tiene su residencia en los Países Bajos. Eso significa que la BV neerlandesa siempre debe presentar declaraciones del impuesto sobre sociedades en los Países Bajos y publicar su contabilidad anual.

La excepción se da en casos en que dos países reclaman el mismo impuesto. Esto puede ocurrir en ciertos escenarios específicos en los que una empresa se incorpora en los Países Bajos debido a impuestos más bajos, mientras que las actividades se siguen realizando en el país de residencia del director. Para resolver estas disputas y aportar claridad sobre el asunto, los Países Bajos han celebrado acuerdos con muchos países en forma de Convenios para evitar la doble imposición.

La oficina fiscal de los Países Bajos opina en general que cualquier sociedad incorporada en los Países Bajos es residente aquí a efectos del impuesto sobre sociedades. A esto lo llamamos el 'principio de territorialidad'. Por lo tanto, se considera que la sede de la empresa siempre está basada en los Países Bajos, incluso en disputas sobre convenios de doble imposición.

No hemos visto antes ningún caso entre nuestros clientes en el que los convenios de doble imposición y la sustancia sean relevantes para el impuesto sobre sociedades. Si gana más de €250.000 al año, le aconsejamos en todo caso una consulta con nuestros asesores fiscales. Nuestros asesores fiscales pueden asesorarle sobre: honorarios de directores, optimización fiscal, la mejor estructura corporativa para usted, convenios de doble imposición, impuesto sobre dividendos y mucho más.

Entonces, ¿por qué escucho hablar de los requisitos de sustancia para el director neerlandés?

Ciertas firmas neerlandesas orientan sus servicios a corporaciones multinacionales y empresas que utilizan los Países Bajos como una sociedad holding o holding intermediaria. La holding puede ser de propiedad intelectual, regalías o acciones. Uno de los propósitos principales de tales estructuras suele ser el uso de la extensa red de tratados fiscales que los Países Bajos tienen con otros países.

Por ejemplo: Una empresa como Starbucks. Starbucks podría decidir cobrar los dividendos de todas sus filiales en el mundo a través de una empresa holding en los Países Bajos, dado que los Países Bajos cuentan con el sistema de convenios para evitar la doble imposición más extenso del mundo, evitando así costosas dobles imposiciones al distribuir los dividendos.

Si su empresa no depende de dicho convenio de doble imposición, es probable que no se vea afectado en lo relativo al impuesto sobre sociedades si es un director no residente en los Países Bajos.

Muchos asesores fiscales tienen poca experiencia con la realidad cotidiana de las pequeñas y medianas empresas, donde las regulaciones de sustancia rara vez las afectan. La legislación fiscal está orientada principalmente a situaciones estrictas de la ley donde ocurre un abuso real de los tratados fiscales, como ocurre con ciertas empresas multinacionales con estructuras fiscales que carecen de sustancia significativa.

En resumen, si desea estar 100% seguro de que su empresa tributa en los Países Bajos, el nivel de sustancia y actividades en los Países Bajos debería fundamentar eso. Sin embargo, es poco probable que se vea afectado por los requisitos de sustancia, a menos que obtenga ganancias significativas.

Requisitos de sustancia para grandes corporaciones (Protección de tratados fiscales)

Algunas grandes empresas recurren a una entidad neerlandesa únicamente por un tratado fiscal. Para estar 100% seguros de que la sustancia fiscal en los Países Bajos es suficiente, las empresas que cotizan en bolsa y las grandes multinacionales, las holdings de regalías y corporaciones similares suelen contratar a un director neerlandés para un mínimo del 50% de la junta directiva.

Según nuestra experiencia, en el 99% o más de los casos, las empresas más pequeñas, las empresas comerciales y otras no se ven afectadas por el requisito de 'sustancia' de tener un director local. Hemos trabajado con más de 1000+ empresas de todos los tamaños.

Si tiene dudas sobre si su empresa debe buscar un director local, tal vez sea mejor programar una consulta con uno de nuestros asesores fiscales sobre temas como ''Evitación de la doble imposición'', ''Precios de transferencia'', ''Principios de libre competencia'' y ''Acuerdos previos sobre el tratamiento fiscal''.

Otros casos en los que un director residente en los Países Bajos podría ser útil

Puede resultar útil contar con un director residente en los Países Bajos para solicitar una cuenta bancaria local o un número de IVA local. En la gran mayoría de los casos en los que existe una actividad comercial real en los Países Bajos, esto se logrará con éxito sin necesidad de un director local.

Sustancia a efectos del IVA

Las regulaciones del IVA (para solicitar un número de IVA) no están cubiertas por las mismas normas que el impuesto sobre sociedades. Los inspectores fiscales tomarán su propia decisión en función de cada empresa individual. Según nuestra experiencia, esto no debería representar un problema en caso de que tenga actividades y operaciones reales sujetas al IVA en los Países Bajos.

Aspectos relevantes que un inspector considerará para la solicitud del IVA:

¿Cuál es la actividad de la empresa? (Por ejemplo, comprar productos agrícolas en los Países Bajos y enviarlos a todo el mundo).
¿Dónde se lleva a cabo esta actividad? (¿Se envían bienes o servicios hacia o desde proveedores neerlandeses, o hacia o desde clientes neerlandeses?)
¿Qué sustancia tiene la empresa en los Países Bajos? (¿Personal? ¿Un almacén? ¿Proveedores? ¿Clientes? ¿Una oficina? ¿Servidores para su sitio web? Etc.)
¿Desde dónde opera la empresa? (¿Tiene una oficina (virtual) en los Países Bajos?)
¿Dónde se encuentra el director? (¿Tiene sentido que esta empresa sea operada de forma remota?)
¿Se considera la actividad de la empresa como una categoría de riesgo para el fraude del IVA?
¿Por qué está establecida esta empresa en los Países Bajos?

Registro de un número de IVA extranjero en los Países Bajos

Si se considera que su empresa no está establecida en los Países Bajos a efectos del IVA, podrá obtener un número de IVA para empresas (controladas) extranjeras. ¿Qué significa esto y cómo afecta a su empresa?

Su número de IVA extranjero puede registrarse bajo la dirección de su sociedad holding extranjera o la dirección de su director.

El número de IVA extranjero recibirá el mismo trato en las siguientes situaciones:

Venta de bienes y servicios en los Países Bajos y Europa
Compra de bienes en los Países Bajos y Europa para el comercio

El número de IVA extranjero recibirá un trato diferente en las siguientes situaciones:

El número de IVA extranjero se tratará de manera diferente al comprar servicios para su empresa en los Países Bajos.
El número de IVA extranjero se tratará de manera diferente cuando compre (por ejemplo) una computadora portátil para la empresa.

El resultado es que sus proveedores deben facturarle al 0% de IVA cuando le presten servicios.

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