Ventajas de una empresa BV holandesa explicadas en detalle

Cuando planea establecer una empresa en un país extranjero, una de las elecciones que tendrá que hacer se refiere al tipo de entidad legal. Para algunos emprendedores individuales, como trabajadores independientes o artistas, la empresa individual (eenmanszaak) podría ser la opción más adecuada y económica. Pero en casi todos los demás casos, aconsejamos tanto a las empresas emergentes (start-ups) como a las empresas existentes que buscan una sucursal o filial extranjera, a constituir una empresa BV holandesa.

¿Qué es un tipo de entidad B.V.?

Una B.V. (Besloten Vennootschap) es el equivalente holandés de una sociedad de responsabilidad limitada privada. No requiere capital inicial, permite inversores y puede ser fundada de forma individual o con socios. Como director, su responsabilidad personal es limitada.

Los beneficios de este tipo de empresa superan a los de la mayoría de los otros tipos de empresas, además de que sus activos personales están protegidos. Siga leyendo si desea saber más sobre lo que significa exactamente la responsabilidad limitada y cómo una BV holandesa podría ser justo lo que necesita.

Separación de riesgos y activos con una BV holandesa

Uno de los principales beneficios de una BV holandesa es el hecho de que puede establecer una denominada estructura holding. Esto significa que usted tiene una empresa holding BV y una o varias empresas filiales. Al establecer una estructura holding (dos o más BV superpuestas), usted separa los activos y los riesgos. Además, una futura venta de sus acciones no está sujeta a impuestos en virtud de la exención de participación. A continuación explicaremos brevemente la distinción entre estas dos BV.

La BV como empresa holding

Una holding BV es un tipo de BV en la que puede "almacenar" sus activos u otros elementos valiosos para su empresa (como patentes). Puede realizar negocios con estos activos o puede guardarlos para su jubilación. Además de todo tipo de activos valiosos, también puede poseer acciones en una holding BV. Junto con la tenencia de activos, la holding BV también es la empresa que pagará su salario como propietario de las BV filiales.

La BV como empresa filial

Puede establecer una o más BV filiales bajo su holding BV. Estas serán las BV en las que se lleven a cabo todas sus actividades comerciales diarias. Por ejemplo, todas las facturas se envían desde la empresa filial y allí es donde se reciben los ingresos y se pagan los costes. Además, si la empresa holding posee el 95% de las acciones de la BV filial, puede constituir un grupo fiscal. El grupo fiscal significa que la Belastingdienst ve ambas BV como una sola a efectos fiscales. De este modo, puede compensar las ganancias y pérdidas de las diferentes BV entre sí a efectos fiscales y ahorrar impuestos de esta manera. La mayoría de las BV de mayor escala operan a través de una estructura holding, simplemente porque facilita la obtención de la mayor cantidad de beneficios de su empresa holandesa.

Responsabilidad personal por deudas y compromisos comerciales: BV frente a empresa individual

La separación de riesgos y activos tiene otra ventaja importante al considerar una BV, en comparación con una empresa individual. Existe una diferencia en la responsabilidad del propietario de la empresa. Los propietarios de una empresa individual son 100% responsables personalmente de las deudas que puedan contraer con su empresa. Esto significa que estos fondos pueden ser cobrados directamente de los activos personales de dicho propietario. En esencia, una empresa individual es realmente una persona con un número de IVA, ya que no existe una distinción real entre la persona y la empresa.

Sin embargo, si decide iniciar una BV holandesa, esto es diferente. La BV se considera entonces como una entidad legal con sus propios derechos y obligaciones. Cuando el propietario de la BV firma un contrato, la propia BV es responsable del cumplimiento de dicho contrato y no la persona que está detrás de ella. Una BV está representada por su junta directiva, pero sus miembros no están obligados personalmente por los actos jurídicos que celebre la BV. Los acreedores pueden cobrar deudas de los activos de la BV, pero en general no pueden tocar los activos personales de los directores o accionistas. Los directores solo pueden ser considerados responsables en caso de imprudencia deliberada.

Países Bajos reduce aún más la tasa del impuesto sobre sociedades

La tasa del impuesto sobre sociedades en Países Bajos siempre ha sido una de las más bajas en comparación con la de muchos países vecinos.

• 2026: Hasta 200.000 Euro de beneficio equivale a un tipo del 19% y por encima de esta suma se aplica el 25,8%.

La reducción del tipo máximo al 21,7% anunciada anteriormente ya no se llevará a cabo en este momento, pero esto podría revisarse una vez que la situación mundial actual se estabilice un poco.

Una BV holandesa facilita la atracción de nuevos inversores y clientes

En general, los inversores no están deseando invertir en una empresa individual. Esto se debe a que, al invertir, la empresa individual se convierte en una sociedad colectiva. Por tanto, los inversores pasan a ser responsables personalmente de las deudas contraídas por otro socio. Una BV es una denominada sociedad de capital. Esto significa que una BV emite acciones que representan un valor. Mediante la emisión de estas acciones, una BV puede atraer capital de nuevos inversores.

Además de eso, una BV holandesa transmite una imagen más profesional. Esto se debe principalmente a que los requisitos para constituir una BV son más amplios que para iniciar una empresa individual, por ejemplo. La constitución de una BV se realiza a través de un notario. Además, la BV tiene una amplia obligación administrativa. Por ejemplo, es jurídicamente obligatorio presentar los estados financieros anuales ante la KVK. Las cuentas anuales constan de varias partes. Cuanto más grande es una empresa, más información financiera tiene que revelar. Esto ofrece a los acreedores y a otras partes una buena visión general de lo que sucede en la BV. Los requisitos de constitución más estrictos y la amplia obligación administrativa contribuyen a la imagen profesional de la BV.

Una BV holandesa se constituye rápidamente con un capital bajo

Hasta octubre de 2012 era obligatorio aportar un capital social de 18.000 euros. Este umbral desapareció con la introducción de la Flex-BV. Una Flex-BV se puede constituir con un capital de tan solo 0,10 céntimos de euro por acción. Una BV también se puede constituir en solo unos pocos días hábiles si se asocia con un profesional. Intercompany Solutions puede ayudarle en cada paso del camino; no dude en ponerse en contacto con nosotros para obtener información o un presupuesto personalizado.

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Fuentes

• OCDE: precios de transferencia y orientación fiscal internacional
• Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (wetten.overheid.nl)
• KVK: registro en el Registro Comercial holandés
• KVK: la sociedad de responsabilidad limitada holandesa (BV)
• PwC Netherlands: perspectivas y publicaciones fiscales
• Hoge Raad 2021, responsabilidad del director por incumplimiento de la obligación de contabilidad (ECLI:NL:HR:2021:1099)
• Hoge Raad 2024, alcance del descargo y responsabilidad del director según el art. 2:9 del DCC (ECLI:NL:HR:2024:681)
• Burgerlijk Wetboek Boek 2 (wetten.overheid.nl)
• Loyens & Loeff: perspectivas legales y fiscales
• Tribunal de Justicia de la UE, Polbud sobre la transformación transfronteriza de sociedades (C-106/16)
• Belastingdienst: tipos del impuesto sobre sociedades (19% hasta 200.000 EUR y 25,8% por encima)
• Belastingdienst: exención de participación (deelnemingsvrijstelling)